Задача 16

Платник податків протягом звітного періоду здійснив такі господарські операції на території України:

• відвантажив товари покупцеві на суму 12000грн, у т.ч. ПДВ – 2000

грн;

• отримав попередню оплату за оренду приміщення в сумі 2400 грн., у

т.ч. ПДВ – 400 грн.;

• отримав від постачальника товар на суму 18000 грн., у т.ч. ПДВ –

3000 грн.;

• отримав та оплатив транспортні послуги з доставки товару на свій

склад і покупцеві 3600 грн. У т.ч. ПДВ – 600 грн.;

• сплатив аванс за послуги звязку – 540 грн. У т.ч. ПДВ – 90 грн. Розрахувати суму ПДВ

Розв′язок

Розрахунок зобовязань з ПДВ за звітний період:

(2000+400)-(3000+600+90)=-1290грн – це й буде сумою звичайного бюджетного відшкодування.

Задача 17

Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет на основі даних:

У звітному періоді фірма одержала доход від реалізації продукції у сумі 800тис грн. (без ПДВ), у т.ч. від продажу пільгової продукції – 100 тис. грн.. За той же період здійснені витрати (з ПДВ):

• на придбання сировини та матеріалів для виробництва всієї продукції у сумі 360 тис. грн.;

• на придбання основних фондів виробничого призначення – 48 тис. грн.

Розв′язок

Частка оподатковуваних операцій у загальному обсязі продаж наступна:

(800-100)/800 = 0,875

Податкове зобовязання з ПДВ за звітний період:

700х20/120 = 140 тис.грн.

Податковий кредит : 360/6х0,875+48/6 = 60,5 тис.грн..

Сума ПДВ до сплати в бюджет : 140-60,5 = 79,5 тис.грн

Задача 18

Розмір ставки акцизного збору: 0,5 євро за 1 куб. См. обєму двигуна. Обєм двигуна: 2200 см³. Курс для розрахунку – 10 грн/євро. Визначити суму акцизного збору.

Розв′язок

Сума акцизного збору становитиме:

Саз = 2200х0,5 = 1100 євро.

Перерахуємо отриману суму акцизного збору в гривні:

1100х10=11000 грн.

Задача 19

Розрахувати ставку акцизного збору за 1 кг бензину, якщо ставка акцизного збору за 1000 кг бензину 75 євро.

Розв′язок

Для визначення ставки збору за 1 кг бензину потрібно скласти пропорцію:

75 євро – 1000 кг

х – 1 кг

х = 75/1000 = 0,075, тобто ставка акцизного збору за 1 кг бензину 0,075євро.

Задача 20

Фактичні обсяги реалізації цигарок з фільтром – 100000 штук.

Оборот з продажу, обчислений за максимальними роздрібними цінами (без ПДВ та вкцизного збору), складає 7500 грн.

Акцизний збір обчислюється:

а)за ставками у твердих сумах з одиниці продукці;: б)за ставками у відсотках до обороту з реалізації товару (продукції):

Обсяги реалізації сигарет з фільтром – 100 тис. штук, ставка акцизного збору, перерахована на 1 цигарку – 0,0115 грн.. Оборот з продажу складає 7500 грн., ставка акцизного збору у відсотках до обороту – 7%,

Розв′язок

А)Нарахована сума акцизного збору за ставками у твердих сумах з одиниці продукції складає 1150 грн (100000х0,0115)

Б) нарахована сума акцизного збору за ставками у відсотках до обороту складає 525 грн.= (7500грн.х7):100.

40 відсотків ставки акцизного збору у твердих сумах з одиниці реалізованого товару, помножені на обсяги реалізованої продукції, складають 460 грн. (11,5х40%х100000:1000). Обчислені суми порівнюються, до нарахування береться сума 525 гривень.