2. Ндс, акцизы

2.1. В какой бюджет поступает НДС?

а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет;

в) распределяется между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.2. В какой бюджет поступают акцизы?

а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.3. По каким ставкам исчисляется НДС?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы?

а) общие; б) специальные.

2.6. Какие обороты не облагаются НДС?

а) реализация товаров;

б) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;

д) предоставление в аренду помещений российским организациям.

2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб. (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?

а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб.

2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в отчетном периоде организацией было реализовано продукции на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?

а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб.

2.9. Какую сумму НДС должен начислить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?

а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб.

2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма?

а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб.

2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.

а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.

2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?

а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб.

2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.

а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб.

2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

а) включаются;

б) включаются, если получены на безвозмездной основе;

в) не включаются.

2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС:

а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.;

б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.;

в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб.

2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является:

а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;

б) любая реализация товаров (работ, услуг);

в) передача товаров (работ, услуг);

г) переход права собственности на товары (работы, услуги).

2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ:

а) подлежит включению в налоговую базу;

б) не подлежит включению в налоговую базу;

в) прямо не оговаривается в 21-й главе НК РФ;

г) освобождается от налогообложения.

2.18. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ:

а) исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде;

б) исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

в) исходя из рыночных цен без включения в них налога;

г) исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%.

2.19. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

а) облагаются НДС в общеустановленном порядке;

б) не облагаются НДС;

в) не облагаются НДС, если имущество реализуется при ликвидации или реорганизации предприятия.

2.20. Налогоплательщиками акцизов не являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом;

г)структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров.

2.21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) реализация организациями денатурированной спиртсодержащей продукции;

в) реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья;

г) реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации.

2.22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

а) как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС;

б) как стоимость переданных подакцизных товаров исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС;

в) как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС;

г) как объем реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.