2.3. Анализ показателей финансового состояния банка

Объективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом, к числу основных показателей финансового состояния в первую очередь относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков. Между всеми названными показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Излагаемый метод, конечно, не дает полного представления об анали­зируемом банке, однако практический опыт показывает, что он позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить на­дежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предви­деть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

В ходе анализа рассматривают основные группы активов и пассивов, проводится оценка надежности и рентабельности с использованием наиболее популярных финансовых коэффициентов, в том числе и оригинальных. Деление достаточно условно, показатели деятельности тесно взаимосвязаны. Например, показатели качества активов и пассивов характеризуют также и надежность банка [39].

Оценка качества активов.

В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход. Для оценки эффективности размещения средств используется следующий показатель.

1. Коэффициент работоспособности активов, efficiency of assets (ea)

EA = WA/Anet, (2.1)

где WA - сумма активов, приносящих доход (working assets), Anet - нетто (чистые) активы - суммарный объем активов, за вычетом расче­тов с филиалами, расходов будущих периодов,  резервов по просроченным кредитам,  резервов на возможные потери.

Данный показатель показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 0,8-0,85.

Рассчитаем коэффициент ЕА ОАО «Альфа Банк» за 2009-2011 годы работы по агрегированным балансам (приложение 2):

2011. год. ЕА = 658282 201 /714208653 = 0,92

2010. год. ЕА = 501349764/530762925= 0,94

2009 год. ЕА = 538465180/613472719= 0,87

На основе расчетов можно сделать вывод, что за 2009-2011 годы работы ОАО «Альфа Банк» эффективно использовал имеющиеся ресурсы для получения дохода. Значение коэффициента ЕА находится в нормальном значение, что характеризуется стабильной работой финансовых рынков.

Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

2. Коэффициент кредитной экспансии, loans expansion ratio.

Объем выданных кредитов можно нормировать на чистые активы, од­нако не менее интересным является приведение их к клиентской базе банка.

Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине чистых активов:

LEa = Lc/Anet, (2.2)

где Lc - сумма кредитов, предоставленных клиентам.

Показывает, какая доля от активов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент превышает 0,5, оптимальную в области 0,3-0,5 и консервативную в области менее 0,3.

Рассчитаем коэффициент LEa для нашего филиала:

2011 год. LEa =489717285 /714208653 = 0,68

2010 год. LEa = 394478944/530762925=0,74

2009 год. LEa = 469433294/613472719=0,76

Расчет коэффициента показывает, что вплоть до 2011 года ОАО «Альфа Банк» проводил агрессивную кредитную в области кредитования, однако стоит заметить значительное уменьшение коэффициента LEа в 2011 году и стремление коэффициента в оптимальную область, которая показывает, что банк направляет на кредитование оптимальную долю активов.

Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине клиентской базы:

Lee = Lc/CLB, (2.3)

где Lc - сумма кредитов, предоставленных клиентам;

CLB (client base) - клиентская база, ядро привлеченных ресурсов банка: сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств, отсальдиро-ванных на величину активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан.

Этот коэффициент показывает, какая доля от клиентских ресурсов на­правляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент инвестиционной активности превышает 0,8-1,2, оптимальную в области 0,8-0,5 и консервативную в области менее 0,5. в соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации. Консервативная кредитная политика может быть не только следствием осторожности, но также и отсутствием достаточного количества надежных заемщиков на фоне неудовлетворительного инвестиционного климата российской экономики.

2011 год. Lee =489717285 / 586372770= 0,8

2010 год. Lee = 394478944/402708830=0,9

2009 год. Lee = 469433294/351756522=1,3

Исходя из расчетов, можно сказать, что показатель кредиты/клиентская база, в период 2009-2010 годов, уменьшился, однако ОАО «Альфа Банк» проводил агрессивную кредитную политику. И только в 2011 году значение показателя вошло в оптимальную область.

Оценка качества пассивов банка.

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. С точки зрения источников финансирования привлеченные средст­ва делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбан­ковском рынке («внешний» источник).

Для оценки качества пассивов могут быть использованы следующие коэффициенты.