- •5 Семестр
- •1. Сущность налогообложения и теории налогов.
- •2. Понятие и дефиниции налога.
- •3. Отличие налога от других обязательных платежей.
- •4. Функции налогов.
- •5. Принципы налогообложения.
- •6. Классификация налогов.
- •7. Структура налога и элементы налогообложения налогообложения.
- •8 Понятийный аппарат налогового права.
- •9. Принципы налогового права.
- •10. Налоговое право и другие отрасли права.
- •12. Структура и содержание Налогового кодекса рф.
- •13. Понятие налоговой системы, налоговой политики и принципов налогообложения в рф.
- •15. Основные характеристики налоговой системы рф и направления развития.
- •16. Перечень налогов, взимаемых на территории рф.
- •17. Субъекты налоговых правоотношений.
- •18. Характеристика Федеральной налоговой службы
- •20. Понятие налогового производства.
- •23. Порядок уплаты налогов и сборов.
- •24. Налог на добавленную стоимость.
- •Раздел 12декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:
- •25. Акцизы.
- •26. Налог на доходы физических лиц.
- •27. Налог на прибыль организаций.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •29. Водный налог.
- •30. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Налог на имущество организаций.
- •33. Транспортный налог.
- •34. Налог на игорный бизнес.
- •38. Единый сельскохозяйственный налог.
- •39. Упрощѐнная система налогообложения.
- •40. Единый налог на вменѐнный доход.
- •41. Социальные взносы.
- •42. Понятие и виды налогового контроля.
- •43. Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •44. Порядок оформления налоговых проверок.
- •45. Административная и судебная защита прав налогоплательщика.
- •46. Понятие налоговой ответственности.
- •47. Состав налоговых правонарушений.
- •48. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •52. Характеристика международного сотрудничества в сфере налогообложения.
- •59. Определение, основные понятия и элементы налогового планирования.
Раздел 12декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:
налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;
лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Есть параметры (контрольные соотношения к налоговой декларации), по которым налоговая служба определяет правильность заполнения декларации.
ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числакаждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Декларация за 1 квартал 2015 г.
К уплате 240 рублей.
Необходимо заплатить: до 25 апреля– 80 рублей,до 25 мая– 80 рублей,до 25 июня– 80 рублей.
Исключение! Лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивают всю сумму налога до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
ЛЬГОТЫ
ОПЕРАЦИИ, НЕ ОБРАЗУЮЩИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯЛЬГОТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в п. 2 ст. 146 НК РФ.
ЛЬГОТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных операций и освобождены от обложения НДС. Их перечень является закрытым и установлен ст. 149 НК РФ.
Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии;
Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в п.3 ст. 149 НК РФ.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему ( ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Налоговые проверки налоговых агентов проводятся в том же порядке, что и проверки налогоплательщиков.
Возможно вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДСесли:
купили на территории РФ товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете (п. 1-2 ст. 161 НК РФ);
арендуете федеральное имущество, имущества субъектов РФ или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
купили (получили) государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (учреждениями) (п.3 ст.161 НК РФ);
уполномочены реализовывать конфискованное имущество или имущество, реализуемое по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
продавали на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товары (работы, услуги, имущественные права), принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ);
заказывали строительство судна и в течение 45 дней после получения права собственности на него не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
Налоговое правонарушение– это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.
Основные виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим НК:
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
непредставление налоговой декларации ( ст. 119 НК РФ);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
неуплату или неполную уплату сумм налога ( ст. 122 НК РФ);
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);
нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (ст. 133 НК РФ);
неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней (ст. 135 НК РФ);
непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ (ст. 135.1 НК РФ).