2. Особенности возбуждения уголовного дела и тактика отдельных следственных действий по делам о криминальных банкротствах

Поводами к возбуждению уголовного дела (ВУД) по делам о криминальных банкротствах чаще всего выступают:

• заявления, сообщения арбитражного управляющего, арбитражного судьи, а также кредиторов организации-должника;

• непосредственное обнаружение признаков преступлений правоохранительными органами в ходе предварительной проверки или в ходе расследования уголовных дел о финансовых мошенничествах, налоговых преступлениях, незаконном предпринимательстве и других преступлениях.

Потерпевшим от этого преступления, как правило, является юридическое лицо. Поэтому поводами для возбуждения уголовного дела могут являться:

• заявление представителя предприятия-кредитора, которому причинен ущерб злоупотреблениями, допущенными в ходе процедуры банкротства;

• заявление арбитражного управляющего, обнаружившего в ходе анализа хозяйственной деятельности предприятия признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.

Согласно требованиям уголовно-процессуального законодательства на практике «сообщение из иных источников» о неправомерных действиях при банкротстве оформляется в виде рапорта, обобщающего имеющиеся сведения, что дает возможность говорить о его доказательственной стороне.

Иные источники сообщения информации для принятия решения о ВУД:

Арбитражный суд, в том случае, если в ходе рассмотрения дела о банкротстве судьей выносится определение об обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства;

Федеральная регистрационная служба РФ, если при осуществлении контроля за саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих обнаруживаются признаки неправомерных действий одного из них;

страховая компания, в которой застрахована ответственность арбитражного управляющего, если при наступлении страхового случая установлено, что ущерб причинен его умышленными неправомерными действиями;

ФНС РФ, если признаки преступления обнаружены в ходе налоговой проверки, либо при участии в качестве уполномоченного органа в судебном процессе о банкротстве.

Результаты проверочной деятельности в зависимости от характера содержащейся в них информации можно разделить на две группы:

1) позволяющие принимать решения и совершать действия, имеющие подготовительный и вспомогательный характер, а также являющиеся основой для выдвижения версий;

2) содержащие сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.

Анализ ч. 4 ст. 21, ч. 2 ст. 38 и ч. 1 ст. 144 УПК РФ позволяет утверждать, что на этапе доследственной проверки отсутствует однозначный правовой механизм направления запросов, получения объяснений и поручения производства оперативно-розыскных мероприятий. 

Так, в п.4 статьи 21 УПК РФ (Обязанность осуществления уголовного преследования), сказано, что требования, поручения и запросы прокурора, руководителя следственного органа, следователя, органа дознания и дознавателя, предъявленные в пределах их полномочий, установленных УПК РФ, обязательны для исполнения всеми учреждениями, предприятиями, организациями, должностными лицами и гражданами.

Статья 38 УПК РФ (Следователь), предусматривает для данного субъекта следующие полномочия:

- возбуждать уголовное дело в порядке, установленном УПК РФ;

- самостоятельно направлять ход расследования, принимать решение о производстве следственных и иных процессуальных действий, за исключением случаев, когда в соответствии с УПК РФ требуется получение судебного решения или согласия руководителя следственного органа;

- давать органу дознания в случаях и порядке, установленных УПК РФ, обязательные для исполнения письменные поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве отдельных следственных действий, об исполнении постановлений о задержании, приводе, об аресте, о производстве иных процессуальных действий, а также получать содействие при их осуществлении;

Статья 144 УПК РФ (Порядок рассмотрения сообщения о преступлении), закрепляет обязанность дознавателя, органа дознания, следователя и руководителя следственного органа принять и проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной УПК РФ, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения. При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов… и привлекать к участию в этих проверках, ревизиях, исследованиях специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий.

При этом при возбуждении уголовного дела возникает две типичные следственные ситуации:

1. уголовное дело возбуждено по материалам доследственной проверки сообщения арбитражного управляющего, судьи, налоговых органов. Объем информации о преступной деятельности ограничен, виновные лица осведомлены о проведении в отношении их расследования;

2. уголовное дело возбуждено по оперативным материалам, содержащим значительный массив информации о преступлении, выявлены соучастники, факт возбуждения дела для которых является неожиданным либо неизвестен.

В первой следственной ситуации материалы проверки должны содержать в себе следующие документы:

- заявление субъекта, обратившегося в арбитражный суд о признании банкротом (должник, кредитор, прокурор, налоговые органы);

- решения собрания кредиторов;

- реестр требований кредиторов;

- требования кредиторов с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств (по каждому кредитору в отдельности) и сроков наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

- сведения о финансовом состоянии должника и ходе финансового оздоровления, внешнего управления;

- жалобы на действия внешнего управляющего;

- заключение федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству;

- учредительные, регистрационные документы и лицензии на ведение определенных видов деятельности;

- бухгалтерский баланс и бухгалтерская отчетность должника за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период (продолжительностью не менее 12 месяцев), предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), с аналитической расшифровкой активов, в том числе баланса и прилагаемых к нему отчетов - в налоговых органах;

- перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период, продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

- договора и иные документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должником, изменения в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, а также другие документы по сделкам или действиям, повлекшим изменения в финансово-хозяйственном положении должника;

- документы, содержащие сведения о составе руководства организации-должника за весь период проверки, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации-должника указания либо имеющих возможность иным образом определять действия организации-должника;

- акты аудиторских проверок и ревизий за указанные ранее периоды деятельности организации, индивидуального предпринимателя;

- справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период, продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

- протокол собрания работников должника;

- решения суда по обязательствам;

- ответы должника о признании требований;

- определения и решения арбитражного суда (о принятии заявления, введении внешнего управления, признании банкротом и открытии конкурсного производства);

- отзыв должника на заявления кредиторов;

- отчет временного управляющего о своей деятельности в период оздоровлении, наблюдения;

- инвентаризационные описи при внешнем управлении;

- план внешнего управления и отчет по его итогам;

- отчеты (заключения) по оценке стоимости имущества должника;

- документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба.

Помимо сбора перечисленных документов, который может быть завершен и процессуальными средствами уже после возбуждения уголовного дела, необходимо:

- допросить арбитражного управляющего;

- допросить кредиторов;

- допросить иных контрагентов;

- произвести выемку финансово-хозяйственных документов;

- произвести выемку банковских документов;

- истребовать справки из торгово-промышленной палаты, статистического управления о стоимости, ценах продукции (работ, услуг) по заключенным должником договорам;

- провести обыски по мету нахождения имущественного комплекса, юридическому, фактическому и домашнему адресам должника;

- наложить арест на имущество (расчетный счет, автотранспорт, недвижимость и пр.)

- допросить должника;

- назначить криминалистические экспертизы (почерковедческую, ТЭД);

- назначить судебно-экономическую экспертизу;

- провести контроль и запись переговоров, при вменении статей, санкция которых позволяет провести данное следственное действие.

Во второй следственной ситуации еще на стадии документирования необходимо собрать следующую информацию:

1. в процессе оперативного осмотра (негласного или зашифрованного) снять копии с баланса, первичной документации содержащей материальный или интеллектуальный подлог, договоров о совместной деятельности, аренды, оказания услуг (фиктивные), неисполненных договоров, компьютерных бухгалтерских программ, ведомостей на заработную плату, при подозрении о существовании «мертвых душ», паспортов и печатей, используемых для незаконных операций (желательно последние спрятать в помещении, в котором они хранятся, для воспрепятствованию их уничтожения и обнаружения в процессе обыска);

2. провести встречные документальные проверки у контрагентов;

3. получить объяснения контрагентов и арбитражного управляющего;

4. истребовать в государственных учреждениях копии учредительных документов и лицензий;

5. прослушать телефонные переговоры;

6. провести оперативные установки по месту жительства (на наличие имущества);

7. провести скрытое наблюдение с целью установления связей и имущества;

8. истребовать реестр операций по расчетному счету;

9. сведения из ГНС о правонарушениях и регистрации должником других хозяйствующих субъектов;

10. провести ревизию или налоговую проверку.

Наибольшей спецификой обладают:

Осмотр, обыск, выемка, допрос подозреваемого и назначение экспертиз.

Специфика образуется работой по установлению механизма преступной деятельности, через анализ следовой картины, которая отражается в следующих документах:

1) регистрационные документы организации (учредительный договор, протоколы общего собрания, свидетельство о регистрации организации, устав организации);

2) документы бухгалтерского учёта и отчётности (бухгалтерские книги регистры, отчёты, балансы);

3) приказы по организации и распоряжения;

4) служебная переписка;

5) договоры;

6) книга учёта выдачи доверенностей;

7) документы учёта операций по расчётным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписи лиц, наделяемых правом подписи денежных документов, карточка с оттиском печати организации, банковские выписки);

8) первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга);

9) транспортные и приёмосдаточные документы (товаротранспортные накладные, счета-фактуры);

10) документы складского учёта.

11) документы, определяющие статус предприятия по налогообложению, по форме собственности, виду и объему имущественной и финансовой ответственности.

12) документы, дающие право на льготные налоги либо освобождающие предприятие от уплаты налогов, также заслуживают внимания специалистов.

В качестве свидетелей могут быть допрошены ниже перечисленные субъекты в следующем порядке:

1. Налоговые инспектора, ревизоры, аудиторы.

2. Арбитражный управляющий, кредиторы и иные лица, сообщившие о признаках преступления.

3. Работники бухгалтерии, кладовщики, экспедиторы.

4. Шоферы, грузчики.

5. Работники отдела кадров.

6. Материально-ответственные лица.

7. Учредители.

8. Главный бухгалтер.

9. Работники организаций-контрагентов.

10. Работники организаций, имеющих неофициальные хозяйственные связи с проверяемой организацией.

11. Другие лица, возможно причастные или осведомленные о преступлениях.

Такимобразом, механизм проверки сообщения о криминальном банкротстве, реализуется посредством деятельности уполномоченных лиц, направленную на поиск, собирание и закрепление исходной информации (данных) о признакахпротивоправнойдеятельности.