1. Характеристика криминальных банкротств и обстоятельства, подлежащие установлению

Назначение института банкротства (несостоятельности) с экономической точки зрения – обеспечение предсказуемого распределения рисков для инвесторов, социально-справедливое распределение имущества должника между кредиторами. При определении государственной политики в сфере регулирования несостоятельности (банкротства) государство исходит из существующих экономических и политических реалий.

Среди причин банкротства российских предприятий можно выделить следующие основные:

1. Неблагоприятные общесистемные условия:

- нарушение традиционных хозяйственных связей;

- спад спроса на производимую продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги;

- резкие труднопрогнозируемые изменения экономической политики правительства;

- разбалансированность финансового рынка;

- несогласованные требования налоговых служб, банков, акционеров, вышестоящих организаций.

2. Негативные микроэкономические условия:

- неумение руководителей старой школы управления приспосабливаться к жестким реальностям формирования рынка;

- нежелание администрации предприятий проявлять предприимчивость в налаживании выпуска продукции, пользующейся повышенным спросом;

- недостатки в выборе эффективной финансовой, ценовой и инвестиционной политики.

Закон о банкротстве (несостоятельности) установил следующие процедуры банкротства:

1) наблюдение;

2) финансовое оздоровление;

3) внешнее управление;

4) конкурсное производство;

5) мировое соглашение.

Установление совокупности обстоятельств, имеющих значение для дела, является важным этапом процесса доказывания, обеспечивает полноту и всесторонность проводимого расследования. Оно производится на основе выдвижения версий, то есть предположительных объяснений произошедшего. Исходя из выдвинутых версий, субъект доказывания создает информационно-поисковую модель, которая включает в себя как уже известные, так и предполагаемые стороны исследуемого события. Эта модель позволяет определить, какие доказательства и где должны быть обнаружены в том случае, если выдвинутая версия соответствует действительности. Правильность результатов мысленного моделирования можно определить только в ходе практической проверки, проведенной путем собирания, проверки и оценки доказательств.

Не все обстоятельства, установленные в ходе этой деятельности, войдут в предмет доказывания, но в силу необходимости обеспечить достоверность сведений, используемых для обоснования выводов по уголовному делу, все они должны быть установлены с помощью доказательств.

Обстоятельства, подлежащие установлению по делам о криминальных банкротствах – это информационно-поисковая модель обстоятельств преступлений, основанная на криминалистической характеристике исследуемой категории преступлений и определяющую совокупность всех сведений, подлежащих установлению с помощью доказательств.

В число обстоятельств, имеющих значение для дела, включаются:

а) обстоятельства, подлежащие доказыванию (предмет доказывания)

б) промежуточные и вспомогательные факты.

Часть обстоятельств, имеющих существенное значение для расследования «криминальных банкротств» отражена в информационной модели данных преступлений, традиционно носящей название «криминалистическая характеристика преступления».

Смысл криминалистической характеристики «криминальных банкротств», может быть раскрыт через анализ ее структурных элементов.

Элементы криминалистической характеристики криминальных банкротств:

• Данные о способах совершения преступления;

• Данные об обстановке совершения преступления (место, время и другие обстоятельства);

• Свойства непосредственного объекта (предмета) преступного посягательства;

• Сведения о потерпевшей стороне;

• Характеристика личности преступника.

Данные о способах совершения преступления:

Редакция УК РФ от 07.03.2011 года внесла изменения, касающиеся отмены нижней границы назначения наказания в ст.195 УК РФ. Это привело к смягчению уголовной ответственности лиц, совершающих «криминальные банкротства» и переориентации на экономические санкции в отношении преступников, в виде штрафов.

При квалификации «криминальных банкротств» необходимо учитывать и такое немаловажное обстоятельство, как определение крупного ущерба, причиняемого действиями виновных лиц.

Согласно примечанию к статье 169 УК РФ: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей (примечание введено Федеральным законом от 08.12.2003 № 162-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.10.2009 № 241-ФЗ, от 07.04.2010 № 60-ФЗ, от 27.07.2010 № 224-ФЗ).

В структуре криминалистической характеристики способ совершения преступления занимает особое место, так как он по своей следовой информативности определяет значимость признаков преступления, личности преступника, обстановки совершения преступления, обстоятельств, способствовавших совершению преступления.

Перечислить все способы подготовки и совершения «криминальных банкротств» невозможно, они зависят от особенностей функционирования предприятия и экономических условий. При относительной стабильности и повторяемости они могут меняться в связи с изменением вида предпринимательской деятельности, систем учета и отчетности, финансово-кредитной и налоговой систем и др. Однако, сегодняшнее состояние российского рынка позволяет выделить наиболее часто используемые варианты способов (схем) совершения «криминальных банкротств».

В ст. 195 УК РФ дается перечень определенных «схем» (способов), направленных на совершение неправомерных действий при банкротстве. Представляется, они могут быть совершены посредством следующих приемов:

• передачи активов на баланс и в собственность третьим лицам с заключением договора о совместной деятельности;

• обмена более ценных активов на менее ценные;

• занижения балансовой стоимости имущества, с последующей их реализацией по заниженной цене;

• заключения фиктивного договора кредитования (займа) под залог имущества, с последующей его передачей кредитору;

• оформления имущества в долгосрочную аренду по заведомо заниженным ценам;

• внесения наиболее ценного имущества в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица.

Неправомерное отчуждение имущества может быть совершено и путем заключения гражданско-правовых сделок, которые либо противоречат требованиям гражданского права, либо лишь формально соответствуют ему.

На стадии прогнозирования возможности наступления банкротства вероятный преступник может использовать следующие «схемы» (способы) совершения преступления:

• заключение руководителем предприятия крупных сделок без согласия совета директоров (наблюдательного совета), собрания акционеров (участников);

• намеренное изменение балансовой стоимости имущества предприятия, завышение стоимости имущества, оставляемого на предприятии, и занижение стоимости, того имущества, которое передается третьим лицам. Согласно действующим правилам бухгалтерского учета такое изменение стоимости имущества производится на основании заключения оценщика.

Искажение данных о стоимости имущества осуществляется преступником, как правило, непосредственно перед его неправомерным отчуждением.

Указанные действия совершаются с целью обойти требования законодательства о согласовании с органами управления предприятием решения о заключении крупной сделки. Они могут быть совершены путем:

• заключения сделки по отчуждению имущества с намеренным занижением его стоимости по сравнению с рыночной;

• заключения сделки по приобретению имущества по заведомо завышенной цене. В этом случае третьим лицам (продавцам) передаются денежные средства без экономических на то оснований;

• принятия в погашении задолженности имущества, которое не имеет рыночной стоимости. Как правило, речь идет о неликвидных ценных бумагах.

Все указанные выше сделки, по сути, являются мнимыми и совершаются с целью бесплатной или неэквивалентной передачи имущества третьим лицам.

Также, за период временного управления возможно заключение руководителем сделок без согласия арбитражного управляющего. В процессе иных процедур банкротства возможно заключение сделок с нарушением установленного порядка их согласования с комитетом или собранием кредиторов. Отличительной особенностью указанных операций является отчуждение имущества без получения соразмерного денежного или иного эквивалента посредством:

• неистребования дебиторской задолженности;

• уплаты необоснованно высоких процентов, штрафов, пени;

• повышения «задолженности» (перечисление денежных сумм) предприятия за непоставленные товары (работы, услуги);

• сокрытия от управляющего информации об имуществе, находящемся в ведении банкрота;

• сокрытия документов и (или) имущества от ревизии, инвентаризации;

• внесения изменений в документы бухгалтерского учета и отчетности, сокрытие выручки, вкладов в банках;

• инсценировки (или провокации) изъятия документации правоохранительными органами.

Из числа способов неправомерных действий при банкротстве в части удовлетворения требований отдельных кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ) следует выделить:

• заключение фиктивных договоров без предоставления реальных товаров (работ, услуг) в интересах того или иного кредитора (кредиторов), в оплату которых кредитору передается имущество должника. В процессе банкротства такие договоры заключаются для того, чтобы создать у определенного лица право требования по текущей задолженности, которое, согласно законодательству о банкротстве, удовлетворяется вне очереди;

• заключение фиктивных договоров о совместной деятельности с предприятиями-кредиторами, по условиям которых кредиторы становятся собственниками имущества должника. Таким образом, это имущество исключается из конкурсной массы;

• уплату долгов отдельным кредиторам, когда уже началась процедура банкротства.

В юридической литературе отмечается, что предприниматели нередко используют и другие способы сокрытия ценностей. В частности, открывают в коммерческих банках депозитные счета и используют их как расчетные. С этим согласиться нельзя, так как данный способ для юридических лиц не доступен, в связи с тем, что согласно п. 3 ст. 834 ГК РФ юридические лица не имеют возможности перечислять находящиеся во вкладе средства третьим лицам.

Существо преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ), с точки зрения криминалистической характеристики способа совершения преступления, достаточно лаконично: создание или увеличение неплатежеспособности.

Диапазон способов совершения данного преступления весьма широк.

Такими способами, как показывают результаты анализа практики органов предварительного расследования, могут быть:

• переводы денежных средств на счета других предприятий, без получения какого-либо эквивалента товаров, работ, услуг, где они снимаются с целью присвоения;

• нецелевое использование денежных средств. Так, расследованием было установлено, что Ж., являясь председателем СПК «Русь», с целью преднамеренного банкротства, умышленно увеличивал неплатежеспособность предприятия, для чего получал в подотчет в кассе денежные средства и присваивал их себе, в бухгалтерию же представлял фиктивные финансовые отчеты. В результате действий Ж. резко уменьшилась обеспеченность имуществом требований кредиторов;

• выдача поручительств «сторонним» предприятиям;

• получение кредита под залог основных средств. При этом в качестве кредита, как правило, выступают не деньги, а неликвидное имущество (ценные бумаги, не имеющие рыночной стоимости, товары по завышенным ценам и т. п.);

• реализация продукции (работ, услуг) по заниженным ценам;

• приобретение имущества (работ, услуг) по завышенным ценам. Как правило, указанные сделки заключаются с контрагентами, которые связаны с руководителями должника;

• сокрытие выручки (имущества);

• получение платежей и неадекватное распределение их в ущерб интересам кредиторов;

• заключение заведомо убыточных сделок, совершение иных действий по разорению предприятия.

Внешними признаками таких действий могут быть:

• рост убытков предприятия;

• возникновение в балансе предприятия длительной дебиторской задолженности;

• замещение (в балансе предприятия) основных средств длительной дебиторской задолженностью, ценными бумагами.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) с объективной стороны включает действия, которыми субъект старается обеспечить принятие кредиторами решения о списании или отсрочке погашения задолженности.

Такие действия могут совершаться путем:

• заявления о собственной несостоятельности, с одновременным предложением скидок с долгов, отсрочки и рассрочки уплаты долга;

• распространения сведений и предоставления фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника.

Анализ механизма проявления и использования способов совершения преступлений в сфере криминального банкротства показывает, что определяющую роль при их выборе играют как объективные, так и субъективные факторы. С точки зрения объективных факторов – это нестабильность развития экономики страны, пробелы в законодательстве, своеобразие сферы деятельности той или иной отрасли экономики.

Субъективные факторы находят отражение в виде навыков ведения хозяйственной деятельности, знании гражданского права, законодательства о банкротстве, умении работать с «нужными» людьми в сфере предпринимательской деятельности и др.

Для ст. 196 УК РФ (преднамеренное банкротство) свойственен двусоставный способ совершения деяния:

а) создать неплатежеспособность до начала процедуры банкротства;

б) заявить о своей неплатежеспособности. Для реализации преступного замысла осуществляются любые коммерческие операции, совершаемые посредством осуществления заведомо невыгодных действий (хотя намеренность причинения вреда всегда отрицается ссылкой на коммерческий риск).

Согласно анализа норм статьи 197 УК РФ, фиктивным банкротством является заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб

Аналогично, ст. 197 УК РФ имеет два элемента способа совершения посягательства:

а) есть необходимое имущество, которое надо укрыть от кредиторов (способы такого сокрытия уже описывались выше);

б) объявить себя банкротом.

Вывод: чаще всего выявляются «схемы» криминальных банкротств, основанные на том, что руководителями предприятий или арбитражными управляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешними кредиторами с целью последующего отчуждения, материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур (задолженность за "неоказанные" маркетинговые, информационные и т.п. услуги, за приобретение товаров, работ, услуг по заведомо более высоким, чем рыночные, ценам, за кратковременную аренду фактически несуществующего имущества, которое впоследствии якобы изнашивается, разрушается и т.п.)

Предметом криминальных банкротств выступают: имущество, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы.

Сведения о следовой информации об имуществе, его местонахождении, размере, состоянии выступают в качестве ориентира для анализа преступления, предусмотренного ст. ст. 195-197 УК РФ, в том случае, когда они отражены на материальных носителях, документах (бумажные или магнитные носители, кино-, фото-, видеозапись и т. п.). К их числу относятся документы бухгалтерской отчетности (балансы и различные приложения), документы бухгалтерского учета (кассовая книга, карточки учета основных средств), первичные правоустанавливающие документы: договоры, ценные бумаги; сведения, внесенные в электронные формы бухгалтерского и иного учета.

Отчетные и бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность в сфере предпринимательства, представляют собой предмет преступления, если нарушен срок их хранения, порядок ведения, заполнения, передачи арбитражному управляющему или они имеют признаки фальсификации. Названные документы могут быть уничтожены, в них могут быть внесены изменения, искажены достоверные сведения.

С позиции криминалистического анализа предмета преступного посягательства подразумевается изучение его места в системе других объектов, возникновения и состояния следов преступного воздействия на него, использование преступником похищенного для своих нужд.

В случаях обнаружения признаков сокрытия имущества или информации о нем, уничтожения, фальсификации документов учета и отчетности и др. следователю необходимо, прежде всего, установить:

• кому принадлежит имущество (организации-должнику, кредиторам, иным лицам);

• название (наименование) имущества, документа, назначение, общие и особенные признаки предмета преступного посягательства, его количественные и качественные характеристики;

• правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности (иные права) на это имущество.

Предмет преступного посягательства, кроме информации о самом себе, всегда содержит различные ориентирующие криминалистические сведения следового характера:

• кто конкретно и каким образом обеспечивал сохранность имущества, его надлежащее состояние, учет;

• какие документы подтверждают наличие, состояние имущества, учетной документации, регламентацию их ведения и отчетности (инструкции, приказы, указания);

• о личности преступника (кто он, был ли он один, имелись ли сообщники, профессионализм их действий);

• о каналах реализации, местах сокрытия, принадлежности мест хранения похищенного (родственники, партнеры, сослуживцы и др.).

Совершая преступление анализируемой категории, преступник использует возможность количественного ограничения структурных звеньев, лиц, с помощью которых он совершает сделки, ибо, чем больше партнеров, соучастников, тем больше следов остается в виде документов, предметов, в памяти людей. В то же время положения норм гражданского права о неоспоримости сделок, заключенных добросовестным приобретателем, заставляют субъектов преступления иногда заключать несколько сделок с подставными фирмами по отчуждению имущества должника, прежде чем это имущество перейдет в собственность лица, в интересах которого оно отчуждалось.

Обстановка совершения преступления по данной категории преступлений очень часто бывает сложной. С криминалистической точки зрения обстановка совершения преступления может включать в себя место, время и собственно обстановку, а также обстоятельства, способствующие совершению криминальных банкротств. Анализ законодательства в области гражданского и уголовного права позволяет сказать, что место совершения преступления при криминальном банкротстве часто не совпадает с местом исполнения необходимых гражданско-правовых обязательств.

Преступления, связанные с банкротством, имеют, условно говоря, многоходовой характер. Объективно их совершение довольно часто связано с составлением, фальсификацией или уничтожением документов, перемещением имущества. Поэтому место совершения преступления при криминальном банкротстве представляет собой место хранения документации предприятия, рабочее место исполнительного органа должника.

Поскольку преступления, связанные с банкротством, могут совершаться с участием нескольких юридических лиц, место нахождения последних также может быть местом совершения преступления. Следовательно, место совершения преступления может определяться отраслью производства, районом регистрации предприятия, местом заключения сделки, местом нахождения основных средств производства, отдельных предметов имущества.

Необходимо отметить, что к числу собственно базовых факторов оценки обстановки совершения преступных банкротств следует отнести регион (район) расположения юридического лица, определенного предприятия, вид деятельности предприятия, его производственную базу; административно-территориальные и государственные границы и координаты территории, на которых совершаются преступления и где могут быть обнаружены их следы. Например, имущество или имущественные обязательства, местонахождение сведений о них и т. д., а также следы сокрытия или уничтожения бухгалтерских и иных учетных документов, место оформления невыгодных сделок и др.; имеют значение и порядок работы предприятия, расположение и время работы его руководителя, распределение должностных обязанностей, отношения между сотрудниками (родственники, близкие люди, земляки) и т.п.

Местом совершения криминальных банкротств будет являться место нахождения должника (его юридический и фактический адрес), место нахождения его структурных подразделений, место нахождения активов хозяйствующего субъекта.

Время совершения преступного банкротства, например, по делам о неправомерных действиях при банкротстве, можно установить достаточно точно, – это период от момента предвидения банкротства до момента прекращения арбитражным судом дела о банкротстве должника.

Среди временных характеристик данной группы преступлений необходимо выделить временные периоды, значимые для расследования криминальных банкротств:

1) период осуществления деятельности организации (предпринимателя) с момента государственной регистрации до начала процедуры банкротства;

2) период неосуществления платежей по обязательствам;

3) период осуществления процедуры банкротства в целом и отдельных его стадий.

В то же время не исключено, что руководитель (собственник) должника предвидел банкротство задолго до возникновения просроченной задолженности перед кредиторами и совершал в этот период различные неправомерные действия, предусмотренные ст. 195-196 УК РФ.

Доказательством этого могут быть следующие обстоятельства:

• обращение к кредиторам с предложением о заключении мирового соглашения;

• переписка с контрагентами;

• протоколы заседаний органов управления должника;

• предупреждения о возможном банкротстве со стороны подчиненных, аудитора, иных лиц;

• иные факты, которые нашли отражение в документах или сознании лиц, причастных к работе должника.

Фактически ситуация предвидения банкротства складывается задолго до того, как пропущены сроки (три месяца) исполнения определенных имущественных обязательств. Например, сделки, заключенные за шесть месяцев до подачи заявления о признании должника банкротом, могут быть признаны арбитражным судом недействительными (п.п. 3, 4 ст. 103 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» 2002 г.)

Практика расследования в определении срока предвидения банкротства придерживается двух критериев:

• подача в арбитражный суд должником заявления о признании его банкротом;

• время уведомления должника о вынесении арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом, поданного должником, кредитором, уполномоченным органом.

Эти критерии исходят из двух ситуаций для должника: 1) становятся очевидными факты его банкротства; 2) эти факты несут «следовую» информацию и могут быть использованы при доказывании.

К условиям совершения криминальных банкротств относится и характеристика хозяйствующего субъекта: организационно правовая форма; вид деятельности; структура и численность персонала; имущественный комплекс; форма налогообложения и наличие льгот.

Анализ проблемы показывают, что обстановка совершения преступления по делам анализируемой категории может включать и такие объективные и субъективные факторы, как экономическую ситуацию в соответствующей отрасли экономики, коррумпированность чиновников органов государственной власти и управления в отдельном регионе, сложившиеся в нем определенные экономические группировки, заинтересованность отдельных лиц в банкротстве конкретных предприятий или их группы, возможно, и отдельных отраслей в целом.

Обстановка на предприятии, в отношении которого рассматривается вопрос о банкротстве, может характеризоваться следующими существенными признаками:

• наличием или отсутствием необходимого количества работников, в том числе руководителя и главного бухгалтера;

• наличием или отсутствием документов бухгалтерского учета и отчетности; наличием или отсутствием у предприятия объектов недвижимого имущества; стоимостью конкурсной массы и размером кредиторской задолженности, количеством кредиторов;

• обстановкой, сложившейся в регионе относительно банкротств: наличием или отсутствием саморегулирующихся организаций арбитражных управляющих; коррумпированностью местных органов власти и управления, причастных к банкротству; сложившимися в регионе схемами и методами осуществления преступных банкротств, обстоятельства, способствующие совершению криминальных банкротств.

Личность преступника. Особенности предмета преступного посягательства, обстановки совершения преступления находятся в тесной взаимосвязи с отдельными личностными качествами преступников, в конечном счете определяющими и способ совершения преступления, влияющими на причины, условия и последствия криминальных банкротств.

• Анализ практики расследования криминальных банкротств показывает, что рассматриваемые виды преступлений чаще всего (86 %) совершают мужчины. Женщины редко становятся субъектами данных видов преступлений, выполняя, как правило, пособнические функции.

• Возраст субъектов преступного банкротства, составляет от 23 до 65 лет. Лица от 23-30 лет составили до 7 %, 31-40 лет –10 %, 41-50 лет – 75 %, 51-65 лет – 8 %. Из них ранее судимые - 1,5 %.

• Для лиц, совершающих криминальные банкротства, характерным является довольно высокий образовательный уровень. Так, среднее и среднее специальное образование имели лишь 5 % субъектов преступлений. Уровень образования анализируемой категории преступников проявляется, прежде всего, в характере преступного поведения. Лица со средним образованием обычно используют достаточно простые комбинации действий при банкротстве или в предвидении банкротства. В то же время лица, имеющие высшее образование (экономическое, юридическое) и опыт работы в торговле, снабжении, во властных и управленческих структурах, часто прибегают к более сложным технологиям совершения преступных банкротств.

• Большинство преступников обладали связями с представителями государственных органов власти и управления, по характеру были скрытны, редко вступали в контакты с людьми иных социальных слоев. Социально-психологические установки весьма определенны: корысть, завышенная самооценка, стремление использовать социально-политическую обстановку в регионе, стране с целью обогащения.

• Среди преступников 53 % составляли руководители предприятий, что объясняется их свободным доступом к средствам предприятия, а также желанием остаться в должности на новом, свободном от долгов предприятии. Собственники предприятий стали субъектами криминального банкротства в 21 % случаев, в 26 % случаев криминальные банкротства совершались собственниками совместно с руководителем.

• Только в 3 % случаев кредиторы стали субъектами преступных действий при банкротстве. Объясняется это незначительным общим количеством возбужденных уголовных дел указанной категории и еще более редким доведением их до стадии судебного разбирательства по ч. 2 ст. 195 УК РФ.

• Учитывая специальный характер субъекта преступлений, предусмотренных ст. 195-197 УК РФ, можно предположить, что лица, имеющие определенный опыт хозяйственной деятельности и руководства предприятием, способны использовать изощренные способы банкротства.

• Однако, как показывает практика расследования преступлений в сфере криминального банкротства, предпринимателями иногда становятся лица, не вполне компетентные в предпринимательской деятельности, плохо представляющие себе конкуренцию в условиях рынка.

• Таким образом, среди субъектов преступлений, связанных с криминальным банкротством встречаются как «устойчивые», так «ситуативные» типы преступников. Результаты статистических данных показывают, что в 43 % случаев решение о преднамеренном банкротстве сложилось лишь после того, как предприятие оказалось в ситуации, близкой к банкротству в силу взаимных неплатежей и «грабительской» системы налогообложения. Поэтому для некоторых должностных лиц выход из создавшегося положения был один – «банкротить» предприятие.

• «Устойчивые» типы субъектов преступления характеризуются четко поставленной целью банкротства предприятия. Указанные типы субъектов преступлений по анализируемой категории дел имели в 85 % случаев тенденцию к объединению в организованные преступные группы. Лидерами являлись лица, занятые в сфере бизнеса, государственного управления, имеющие связь с работниками правоохранительных органов.

• По характеру своей трудовой деятельности либо прежних занятий лица, специализирующиеся на банкротствах предприятий, как правило, хорошо ориентируются в сфере экономики, легко находят и поддерживают необходимые знакомства, нередко используют коррумпированные связи в органах власти и управления. Данные знакомства и связи предоставляют возможность создавать корпоративные блоки, специально направленные на поиск новых способов банкротства предприятий и разделения сфер влияния при дележе собственности.

• В количественном отношении отмеченные группы невелики: 3-5 человек. Нередко соучастники таких организованных групп находились между собой в родственных, земляческих отношениях, были знакомы по прежнему месту работы еще в советский период. С их помощью осуществлялось сокрытие имущества, заключение фиктивных сделок и др.

На основе анализа нормативных актов, регламентирующих правоотношения несостоятельности (банкротства) можно выделить пять типов преступников.

1. руководитель предприятия. Они могут совершать неправомерные действия, как при наличии признаков банкротства, так и при проведении наблюдения и финансового оздоровления, когда органы управления должника, по-прежнему осуществляют свои полномочия, с некоторыми ограничениями, предусмотренными законом.

2. арбитражный управляющий (внешний или конкурсный), на которого с момента введения внешнего управления до окончания конкурсного производства возлагается управление делами должника, полномочия руководителя должника полностью прекращаются.

3. учредитель предприятия-должника, либо участник долевой собственности. Этот тип отличается тем, что в отличие от двух предыдущих, его право собственности не имеет зависимости от этапа процедуры банкротства, а действует с момента организации до окончания ликвидации предприятия. Кроме того, этот тип имеет явные отличия ещё и по своим психологическим, социальным и профессиональным качествам. Собственник, в том случае, если он не занимает руководящую должность на своём предприятии, является либо подставным лицом, либо финансово-состоятельным, но не обладающим опытом предпринимательской деятельности, по крайней мере, в данной отрасли, в связи с чем, не имеющим полной информации о состоянии дел на предприятии. В ходе процедуры банкротства он может ходатайствовать о продаже предприятия, однако не вправе распоряжаться его имуществом, подписывать договора и обязательства. Он не может самостоятельно совершить комплекс преступных действий, в связи с чем, он действует в сговоре с руководителем предприятия, либо с арбитражным управляющим и мы можем рассматривать его только в качестве соучастника данного преступления.

4. индивидуальный предпринимателем, которым является лицо, прошедшее надлежащим образом государственную регистрацию. Однако, ходе проведения процедуры банкротства, после открытия конкурсного производства его лицензия аннулируется, и он утрачивает свой статус. Сокрытие им имущества в ходе осуществления конкурсного производства не образует состав преступления, предусмотренного ст.195 УК РФ.

5. лицо, указания которого обязательны для сотрудников предприятия, например, главный бухгалтер при сокрытии бухгалтерской информации об имуществе, его местонахождении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отказе в передаче документов арбитражному управляющему. К этому же типу относится руководитель, утративший свои полномочия после ведения таких процедур банкротства как внешнее управление и конкурсное производство.

В числе обстоятельств, подлежащих установлению, должно быть выяснено:

Факт деяния – наличие сведений о действиях лиц, подпадающих под признаки ст.ст. 195, 196, 197 УК РФ (наличие неплатежеспособности организации, выполнение действий, повлекших создание или увеличение неплатежеспособности и пр.).

Таким образом, к обстоятельствам, подлежащим установлению по делам о криминальных банкротствах, можно отнести следующие сведения:

1. характеристику лица, совершившего преступление (служебное положение, перечень полномочий по отношению к имуществу должника, возраст, образование, психологические особенности);

2. механизм совершения криминальных банкротств, понимаемый как единый процесс взаимосвязи действий субъекта преступления, направленных на достижение преступного результата с использованием способов, определяемых его служебными полномочиями по распоряжению конкретным предметом преступного посягательства и стадией банкротства хозяйствующего субъекта, действиями кредиторов и иных лиц, являющихся участниками финансово-хозяйственных отношений, возникших в ходе процедуры банкротства, а также закономерностями отражения этих взаимодействий в следах преступления;

3. пространственно-временные параметры произошедшего;

4. социально-экономические особенности обстановки;

5. результаты неправомерных действий и их причинно-следственная связь с произведенными неправомерными действиями.