Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Бух учет 3 семестр

.pdf
Скачиваний:
19
Добавлен:
29.03.2016
Размер:
512.17 Кб
Скачать

4. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

 

Наименование поставщика

 

Сумма, руб.

 

п/п

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

ОАО «Металлист»

 

 

30 000

 

3

 

ОАО «Чермет»

 

 

19 000

 

 

 

Итого

 

 

49 000

 

 

 

5. Хозяйственные операции за июль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание операции

 

Сумма,

 

п/п

 

 

руб.

 

 

 

 

 

 

1

Принят к оплате счет ОАО «Чермет» за поступившие на

 

 

 

 

склад материалы:

 

 

 

 

– медь листовая (5 т × 500 руб.)

 

2 500

 

 

– болты 10 × 30 мм (200 кг × 10 руб.)

 

2 000

 

2

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженно-

 

 

 

сти:

 

 

 

 

– ОАО «Чермет»

 

19 000

 

 

– ОАО «Металлист»

 

3 000

 

 

 

 

 

 

3

Отпущено со вклада в производство:

 

 

 

 

– сталь круглая 8 мм (20 т × 100 руб.)

 

2 000

 

 

– медь листовая (2 т × 500 руб.)

 

1 000

 

 

– болты 10 × 30 мм (90 кг × 10 руб.)

 

900

 

4

Принят к оплате счет ОАО «Металлист» за поступившую

 

1 500

 

 

на склад сталь круглую 8 мм (15 т × 100 руб.)

 

 

 

 

 

 

5

Отпущено со склада на производство:

 

 

 

 

– уголь каменный (35 т × 15 руб.)

 

525

 

 

– мазут (20 т × 10 руб.)

 

200

 

6

Акцептован счет ОАО «Углепром» за поступивший на

 

450

 

 

склад уголь (30 т × 15 руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Перечислено с расчетного счета ОАО «Чермет»

 

4 500

 

8

Отпущено со склада в производство:

 

 

 

 

– сталь круглая 8 мм (38 т × 100 руб.)

 

3 800

 

 

– медь листовая (4 т × 500 руб.)

 

2 000

 

 

– болты 10 х30 мм (270 кг × 10 руб.)

 

2 700

 

9

Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад

2 500

 

 

болты 10 × 30 мм (250 кг × 10 руб.)

 

 

 

 

 

 

10

Оприходованы на склад поступившие из производства

 

 

 

 

неиспользованные болты 10 × 30 мм (50 кг × 10 руб.)

 

500

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 . 4

 

Ведомость аналитического учета по счетам «Материалы» («Топливо»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток на

Обороты за

 

Остаток на

 

 

 

 

 

период

 

 

 

Наимено-

Еди-

 

начало

 

конец

 

 

Це-

Дт

Кт

 

 

вание

ница

 

 

 

 

 

 

на,

 

 

коли-

 

 

 

 

п/п

 

материала

изме-

 

 

сумма

 

коли-

 

 

руб.

коли-

сум

чество

 

сум-

 

 

(топлива)

рения

 

 

чест-

 

 

 

чество

м-ма

 

коли-

 

ма

 

 

 

 

 

сумма

 

во

 

 

 

 

 

 

 

чество

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4.6. На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «Эталон» на 1 апреля 20__ г.

Номер

Наименование счета

Сумма,

счета

тыс. руб.

 

01

Основные средства

4 500

02

Амортизация основных средств

1 500

10

Материалы

7 500

20

Основное производство

3 000

43

Готовая продукция

1 500

50

Касса

3

51

Расчетные счета

11 097

76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (дт)

300

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 650

80

Уставный капитал

7 500

84

Нераспределенная прибыль

3 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2 250

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

4 500

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

3 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 500

69

Расчеты с органами социального страхования и обеспе-

1 500

 

чения

 

68

Расчеты по налогам и сборам

1 800

32

 

Окончание исх. дан.

 

Хозяйственные операции за апрель 20__ г.

 

 

 

 

Содержание операции

Сумма,

п/п

тыс. руб.

 

1

Оприходовано на склад поступившее от поставщика топ-

750

 

ливо

 

 

 

 

 

2

Отпущены материалы в основное производство

1 650

3

Начислена заработная плата:

 

 

– рабочим основного производства

1 050

 

– цеховому персоналу

750

 

– общезаводскому персоналу

675

4

Начислены социальные взносы

?

5

Удержан из заработной платы налог на доходы физиче-

300

 

ских лиц

 

 

6

Начислена амортизация по основным средствам

375

7

В конце месяца списаны на основное производство кос-

?

 

венные расходы

 

 

8

Выпущена из производства готовая продукция

3 750

9

Отгружена покупателям готовая продукция

3 000

10

Поступило на расчетный счет от покупателей

3 250

11

Получено с расчетного счету в кассу

2 175

12

Выдана из кассы заработная плата персоналу

2 175

13

Перечислено с расчетного счета:

 

 

– в бюджет

1 500

 

– органам социального страхования и обеспечения

1 650

 

– в погашение краткосрочного кредита

1 800

 

 

 

14

Начислены проценты:

 

 

– по краткосрочному кредиту

68

 

– по долгосрочному кредиту

15

15

Часть нераспределенной прибыли направлена в резервный

900

 

капитал

 

 

Задание 4.7. На основе данных восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов.

Исходные данные:

Номер и наименование синтетического счета

Дебет

Кредит

Сумма,

счета

счета

руб.

 

 

50

Касса

51

Расчетные счета

140 000

70

Расчеты с персона-

50

Касса

5 039 000

лом по оплате труда

 

 

 

 

 

51

Расчетные счета

50

Касса

1 891 000

33

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение исх. дан

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер и наименование синтетического счета

 

 

Дебет

Кредит

 

Сумма,

счета

счета

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Материалы

 

60

Расчеты

с

поставщи-

171 450

 

 

 

 

ками и подрядчиками

 

 

 

 

 

 

20

Основное

производ-

70

Расчеты

с

персоналом

8 810 600

 

ство

 

 

по оплате труда

 

 

 

 

 

 

 

71

Расчеты

с

подотчет-

50

Касса

 

 

 

 

151 200

 

ными лицами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства

 

Доходы

будущих

пе-

 

01

 

 

 

98

риодов, субсчет «Без-

788 000

 

 

 

возмездные

поступле-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ния»

 

 

 

 

 

26

Общехозяйственные

02

Амортизация основных

936 200

расходы

 

 

средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основное

производ-

 

Расчеты по социально-

 

20

ство

 

 

69

му страхованию

и

813 900

 

 

 

 

 

обеспечению

 

 

 

43

Готовая продукция

20

Основное

производст-

2 915 000

 

 

 

во

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетные счета

 

Расчеты по долгосроч-

 

51

 

 

 

67

ным кредитам и зай-

1 500 000

 

 

 

 

 

мам

 

 

 

 

 

45

Товары отгруженные

43

Готовая продукция

 

814 000

23

Вспомогательное

70

Расчеты

с

персоналом

824 300

производство

по оплате труда

 

 

 

 

 

70

Расчеты

с

персона-

68

Расчеты по налогам и

1 923 000

лом по оплате труда

сборам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

Расчеты с поставщи-

51

Расчетные счета

 

2 120 000

ками и подрядчиками

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68

Расчеты

по налогам

51

Расчетные счета

 

1 923 000

и сборам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетные счета

 

Расчеты

по

кратко-

 

51

 

 

 

66

срочным

кредитам

и

3 000 000

 

 

 

 

 

займам

 

 

 

 

 

10

Материалы

 

20

Основное

производст-

195 000

 

 

 

во

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие расходы

 

Расчеты

по

кратко-

 

91.2

 

 

 

66

срочным

кредитам

и

30 000

 

 

 

 

 

займам

 

 

 

 

 

51

Расчетные счета

62

Расчеты с покупателя-

800 000

 

 

 

ми и заказчиками

 

 

 

 

 

 

 

 

34

 

 

 

Окончание исх. дан.

 

 

 

 

 

 

Номер и наименование синтетического счета

 

№ счета

№ счета

№ счета

счета

счета

 

 

 

20

Основное производство

23

Вспомогательное произ-

824 300

 

водство

 

 

 

 

20

Основное производство

02

Амортизация основных

1 230 000

 

средств

 

 

 

 

20

Основное производство

26

Общехозяйственные

1 325 000

 

расходы

 

 

 

 

 

Расчеты по долго-

 

Расчетные счета

 

67

срочным кредитам и

51

 

500 000

 

займам

 

 

 

58

Финансовые вложения

75

Расчеты с учредителями

300 000

35

Тема 5 . Классификация счетов

Задание 5.1. На основе данных определите какие счета относятся к активным, пассивным, активно-пассивным.

Исходные данные:

20 Основное производство

99 Прибыли и убытки

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

50Касса

51Расчетные счета

80Уставный капитал

68Расчеты по налогам и сборам

10Материалы

66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

52Валютные счета

71 Расчеты с подотчетными лицами

98 Доходы будущих периодов

43 Готовая продукция

86 Целевое финансирование

26 Общехозяйственные расходы

04 Нематериальные активы

83 Добавочный капитал

91 Прочие доходы и расходы

01 Основные средства

05 Амортизация нематериальных активов

Задание 5.2. На основе данных определите какие счета следует использовать для отражения следующих объектов учета. Решение осуществить в таблице 5.1.

Исходные данные:

Здание производственного цеха; станки, выпущенные из производства; трактор; мазут; грузовые автомашины; задолженность заводу за поступившие запасные части; бензин; специальная одежда

36

на складе; автобус; здание заводской столовой; сталь; готовая продукция; подъемный кран; денежные средства в кассе; денежные средства, выданные под отчет на командировочные расходы; медь; начисленная, но не выплаченная персоналу заработная плата; начисленный налог на прибыль; краска; амортизация основных средств; прибыль отчетного года; готовая продукция, отгруженная покупателям; начисленные проценты по краткосрочному кредиту банка; задолженность покупателя за поставленную продукцию.

 

 

 

 

 

Таблица 5 . 1

 

 

 

 

 

 

 

 

Подгруппа

Код

Наименование

Наименование

Класс счетов

Группа счетов

учитываемого

 

 

счетов

счета

счета

объекта

 

 

 

 

 

Основные

Имущественные

Активные

 

 

 

счета

Расчетные

Пассивные

 

 

 

 

Фондовые

Активно-

 

 

 

 

 

пассивные

 

 

 

Регулирую-

Дополнительные

Активные

 

 

 

щие счета

Контрактивные

Пассивные

 

 

 

 

 

Активно-

 

 

 

 

 

пассивные

 

 

 

Операционные

Бюджетно-

Активные

 

 

 

счета

распределительные

Пассивные

 

 

 

 

Собирательно-

Активно-

 

 

 

 

распределительные

пассивные

 

 

 

 

Калькуляционные

 

 

 

 

 

Контрольно-

 

 

 

 

 

сопоставляющие

 

 

 

 

 

Операционно-

 

 

 

 

 

результативные

 

 

 

 

 

Оценочно-

 

 

 

 

 

результативные

 

 

 

 

 

Финансово-

 

 

 

 

 

результативные

 

 

 

 

Задание 5.3. На основе данных осуществите группировку счетов по структуре. Решение осуществить в таблице 5.2.

Исходные данные:

01 Основные средства

10.3 Топливо

80 Уставный капитал

43 Готовая продукция

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

37

20 Основное производство

10 материалы

45 Товары отгруженные

23 Вспомогательное производство

51 Расчетные счета

26 Общехозяйственные расходы

76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

25 Общепроизводственные расходы

04 Нематериальные активы

50 Касса

44 Расходы на продажу

90 Продажи

63 Резервы по сомнительным долгам

05 Амортизация нематериальных активов

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

91 Прочие доходы и расходы

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

58 Финансовые вложения

16 Отклонения в стоимости материальных ценностей

82 Резервный капитал

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

71 Расчеты с подотчетными лицами

75 Расчеты с учредителями

96 Резервы предстоящих расходов

84 Нераспределенная прибыль

 

 

 

 

Таблица 5 . 2

 

 

 

 

 

Код счета

Наименование

Класс

Группа

Подгруппа счета

счета

счета

счета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

Тема 6 . Документация и инвентаризация

Задание 6.1. На основе данных определите вид первичного документа. Распорядительный (Р), оправдательный (О), бухгалтерского оформления (БО). Решение осуществите в таблице 6.1.

Исходные данные:

Доверенность на получение материалов; акт приемки материалов; приказ о приеме на работу; приходный кассовый ордер; акт приемки ОС; требование на материалы; ведомость начисления амортизации ОС; платежное поручение; авансовый отчет подотчетного лица; ведомость начисления заработной платы персоналу; договор куплипродажи; гарантийное письмо об оплате; приказ о назначении инвентаризационной комиссии; расчет налога на прибыль.

Таблица 6 . 1

Название документа

Вид документа

 

 

 

 

Задание 6.2. На основе данных составить классификацию первичных бухгалтерских документов. Решение осуществите в табли-

це 6.2.

Исходные данные:

Приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; авансовый отчет; счет-фактура; приходный ордер склада на поступившие материалы; платежное поручение на перечисление платежа поставщику; требование на отпуск деталей в сборочный цех; приказ о командировке; акт ликвидации ОС; счет поставщика; расчет начисления амортизации ОС; приказ о премировании работников; доверенность на получение денег от покупателя; наряд на выполнение сдельных работ.

 

 

 

 

Таблица 6 . 2

 

 

 

 

 

 

Классификационная группа документов

Наименование

 

 

 

По способу

По назначе-

По степени

По месту

охвата факта

документа

нию

обобщения

составления

хозяйственной

 

 

 

 

 

деятельности

 

 

 

 

 

39

Задание 6.3. На основе данных определите сущность и содержание ошибки и порядок ее исправления.

Исходные данные:

1.Совершена хозяйственная операция: отпущены в производство материалы на сумму 132 480 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:

Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 123 480 руб.

2.Совершена хозяйственная операция: поступил и от поставщика материалы на сумму 91864 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:

Дт 01 «Основные средства» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 91 864 руб.

3.Совершена хозяйственная операция: отпущены со склада цехам вспомогательного производства материалы на сумму 461 200 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:

Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 461 000 руб.

Задание 6.4. На основе данных определить какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, сущность и содержание ошибки, способ исправления ошибочной записи. Решение осуществите в таблице 6.3.

Исходные данные:

Дата совершения

Наименование

Дата обнаружения

Правильная

операции

 

операции

 

ошибки

операция

20.03

Отпущены

в про-

29.03

Отпущены в про-

 

изводство

мате-

 

изводство мате-

 

риалы 20 кг × 150

 

риалы 20 кг х 100

 

руб.

 

 

 

 

руб.

25.03

Отпущены

в про-

20.04

Отпущено в про-

 

изводство

200

кг

 

изводство 210 кг

 

сахара на сумму

 

сахара на сумму

 

2 000 руб.

 

 

 

2 000 руб.

31.03

Утвержден авансо-

30.04

Сумма авансового

 

вый

отчет

215

 

отчета 10 300 руб.

 

по

командировке

 

 

 

на сумму

 

 

 

 

 

10 250 руб.

 

 

 

 

40

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.