Бух учет 3 семестр
.pdf
4. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ |
|
Наименование поставщика |
|
Сумма, руб. |
|
|
п/п |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
ОАО «Металлист» |
|
|
30 000 |
|
3 |
|
ОАО «Чермет» |
|
|
19 000 |
|
|
|
Итого |
|
|
49 000 |
|
|
|
5. Хозяйственные операции за июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Содержание операции |
|
Сумма, |
|
|
п/п |
|
|
руб. |
||
|
|
|
|
|
||
|
1 |
Принят к оплате счет ОАО «Чермет» за поступившие на |
|
|
||
|
|
склад материалы: |
|
|
||
|
|
– медь листовая (5 т × 500 руб.) |
|
2 500 |
||
|
|
– болты 10 × 30 мм (200 кг × 10 руб.) |
|
2 000 |
||
|
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженно- |
|
|||
|
|
сти: |
|
|
||
|
|
– ОАО «Чермет» |
|
19 000 |
||
|
|
– ОАО «Металлист» |
|
3 000 |
||
|
|
|
|
|
||
|
3 |
Отпущено со вклада в производство: |
|
|
||
|
|
– сталь круглая 8 мм (20 т × 100 руб.) |
|
2 000 |
||
|
|
– медь листовая (2 т × 500 руб.) |
|
1 000 |
||
|
|
– болты 10 × 30 мм (90 кг × 10 руб.) |
|
900 |
||
|
4 |
Принят к оплате счет ОАО «Металлист» за поступившую |
|
1 500 |
||
|
|
на склад сталь круглую 8 мм (15 т × 100 руб.) |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
5 |
Отпущено со склада на производство: |
|
|
||
|
|
– уголь каменный (35 т × 15 руб.) |
|
525 |
||
|
|
– мазут (20 т × 10 руб.) |
|
200 |
||
|
6 |
Акцептован счет ОАО «Углепром» за поступивший на |
|
450 |
||
|
|
склад уголь (30 т × 15 руб.) |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||
|
7 |
Перечислено с расчетного счета ОАО «Чермет» |
|
4 500 |
||
|
8 |
Отпущено со склада в производство: |
|
|
||
|
|
– сталь круглая 8 мм (38 т × 100 руб.) |
|
3 800 |
||
|
|
– медь листовая (4 т × 500 руб.) |
|
2 000 |
||
|
|
– болты 10 х30 мм (270 кг × 10 руб.) |
|
2 700 |
||
|
9 |
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад |
2 500 |
|||
|
|
болты 10 × 30 мм (250 кг × 10 руб.) |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
10 |
Оприходованы на склад поступившие из производства |
|
|
||
|
|
неиспользованные болты 10 × 30 мм (50 кг × 10 руб.) |
|
500 |
||
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 . 4 |
||
|
Ведомость аналитического учета по счетам «Материалы» («Топливо») |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на |
Обороты за |
|
Остаток на |
|||
|
|
|
|
|
период |
|
|||||
|
|
Наимено- |
Еди- |
|
начало |
|
конец |
||||
|
|
Це- |
Дт |
Кт |
|
||||||
№ |
|
вание |
ница |
|
|
|
|
|
|||
|
на, |
|
|
коли- |
|
|
|
|
|||
п/п |
|
материала |
изме- |
|
|
сумма |
|
коли- |
|
||
|
руб. |
коли- |
сум |
чество |
|
сум- |
|||||
|
|
(топлива) |
рения |
|
|
чест- |
|||||
|
|
|
чество |
м-ма |
|
коли- |
|
ма |
|||
|
|
|
|
|
сумма |
|
во |
||||
|
|
|
|
|
|
|
чество |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.6. На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Эталон» на 1 апреля 20__ г.
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
тыс. руб. |
||
|
|||
01 |
Основные средства |
4 500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 500 |
|
10 |
Материалы |
7 500 |
|
20 |
Основное производство |
3 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
1 500 |
|
50 |
Касса |
3 |
|
51 |
Расчетные счета |
11 097 |
|
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (дт) |
300 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 650 |
|
80 |
Уставный капитал |
7 500 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
3 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2 250 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
4 500 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
3 000 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4 500 |
|
69 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспе- |
1 500 |
|
|
чения |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 800 |
32
|
Окончание исх. дан. |
||
|
Хозяйственные операции за апрель 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Оприходовано на склад поступившее от поставщика топ- |
750 |
|
|
ливо |
||
|
|
||
|
|
|
|
2 |
Отпущены материалы в основное производство |
1 650 |
|
3 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
– рабочим основного производства |
1 050 |
|
|
– цеховому персоналу |
750 |
|
|
– общезаводскому персоналу |
675 |
|
4 |
Начислены социальные взносы |
? |
|
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физиче- |
300 |
|
|
ских лиц |
||
|
|
||
6 |
Начислена амортизация по основным средствам |
375 |
|
7 |
В конце месяца списаны на основное производство кос- |
? |
|
|
венные расходы |
||
|
|
||
8 |
Выпущена из производства готовая продукция |
3 750 |
|
9 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
3 000 |
|
10 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
3 250 |
|
11 |
Получено с расчетного счету в кассу |
2 175 |
|
12 |
Выдана из кассы заработная плата персоналу |
2 175 |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
– в бюджет |
1 500 |
|
|
– органам социального страхования и обеспечения |
1 650 |
|
|
– в погашение краткосрочного кредита |
1 800 |
|
|
|
|
|
14 |
Начислены проценты: |
|
|
|
– по краткосрочному кредиту |
68 |
|
|
– по долгосрочному кредиту |
15 |
|
15 |
Часть нераспределенной прибыли направлена в резервный |
900 |
|
|
капитал |
||
|
|
||
Задание 4.7. На основе данных восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов.
Исходные данные:
Номер и наименование синтетического счета
№ |
Дебет |
№ |
Кредит |
Сумма, |
|
счета |
счета |
руб. |
|||
|
|
||||
50 |
Касса |
51 |
Расчетные счета |
140 000 |
|
70 |
Расчеты с персона- |
50 |
Касса |
5 039 000 |
|
лом по оплате труда |
|
||||
|
|
|
|
||
51 |
Расчетные счета |
50 |
Касса |
1 891 000 |
33
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение исх. дан |
||
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Номер и наименование синтетического счета |
|
|
||||||
№ |
Дебет |
№ |
Кредит |
|
Сумма, |
|||||
счета |
счета |
|
руб. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
10 |
Материалы |
|
60 |
Расчеты |
с |
поставщи- |
171 450 |
|||
|
|
|
|
ками и подрядчиками |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
20 |
Основное |
производ- |
70 |
Расчеты |
с |
персоналом |
8 810 600 |
|||
|
ство |
|
|
по оплате труда |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
71 |
Расчеты |
с |
подотчет- |
50 |
Касса |
|
|
|
|
151 200 |
|
ными лицами |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Основные средства |
|
Доходы |
будущих |
пе- |
|
||||
01 |
|
|
|
98 |
риодов, субсчет «Без- |
788 000 |
||||
|
|
|
возмездные |
поступле- |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
ния» |
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные |
02 |
Амортизация основных |
936 200 |
||||||
расходы |
|
|
средств |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Основное |
производ- |
|
Расчеты по социально- |
|
|||||
20 |
ство |
|
|
69 |
му страхованию |
и |
813 900 |
|||
|
|
|
|
|
обеспечению |
|
|
|
||
43 |
Готовая продукция |
20 |
Основное |
производст- |
2 915 000 |
|||||
|
|
|
во |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетные счета |
|
Расчеты по долгосроч- |
|
||||||
51 |
|
|
|
67 |
ным кредитам и зай- |
1 500 000 |
||||
|
|
|
|
|
мам |
|
|
|
|
|
45 |
Товары отгруженные |
43 |
Готовая продукция |
|
814 000 |
|||||
23 |
Вспомогательное |
70 |
Расчеты |
с |
персоналом |
824 300 |
||||
производство |
по оплате труда |
|
||||||||
|
|
|
|
|||||||
70 |
Расчеты |
с |
персона- |
68 |
Расчеты по налогам и |
1 923 000 |
||||
лом по оплате труда |
сборам |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
60 |
Расчеты с поставщи- |
51 |
Расчетные счета |
|
2 120 000 |
|||||
ками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
68 |
Расчеты |
по налогам |
51 |
Расчетные счета |
|
1 923 000 |
||||
и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетные счета |
|
Расчеты |
по |
кратко- |
|
||||
51 |
|
|
|
66 |
срочным |
кредитам |
и |
3 000 000 |
||
|
|
|
|
|
займам |
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
20 |
Основное |
производст- |
195 000 |
||||
|
|
|
во |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
Расчеты |
по |
кратко- |
|
||||
91.2 |
|
|
|
66 |
срочным |
кредитам |
и |
30 000 |
||
|
|
|
|
|
займам |
|
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
62 |
Расчеты с покупателя- |
800 000 |
||||||
|
|
|
ми и заказчиками |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
34
|
|
|
Окончание исх. дан. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Номер и наименование синтетического счета |
|
|||
№ |
№ счета |
№ |
№ счета |
№ счета |
|
счета |
счета |
||||
|
|
|
|||
20 |
Основное производство |
23 |
Вспомогательное произ- |
824 300 |
|
|
водство |
||||
|
|
|
|
||
20 |
Основное производство |
02 |
Амортизация основных |
1 230 000 |
|
|
средств |
||||
|
|
|
|
||
20 |
Основное производство |
26 |
Общехозяйственные |
1 325 000 |
|
|
расходы |
||||
|
|
|
|
||
|
Расчеты по долго- |
|
Расчетные счета |
|
|
67 |
срочным кредитам и |
51 |
|
500 000 |
|
|
займам |
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
75 |
Расчеты с учредителями |
300 000 |
|
35
Тема 5 . Классификация счетов
Задание 5.1. На основе данных определите какие счета относятся к активным, пассивным, активно-пассивным.
Исходные данные:
20 Основное производство
99 Прибыли и убытки
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
50Касса
51Расчетные счета
80Уставный капитал
68Расчеты по налогам и сборам
10Материалы
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
52Валютные счета
71 Расчеты с подотчетными лицами
98 Доходы будущих периодов
43 Готовая продукция
86 Целевое финансирование
26 Общехозяйственные расходы
04 Нематериальные активы
83 Добавочный капитал
91 Прочие доходы и расходы
01 Основные средства
05 Амортизация нематериальных активов
Задание 5.2. На основе данных определите какие счета следует использовать для отражения следующих объектов учета. Решение осуществить в таблице 5.1.
Исходные данные:
Здание производственного цеха; станки, выпущенные из производства; трактор; мазут; грузовые автомашины; задолженность заводу за поступившие запасные части; бензин; специальная одежда
36
на складе; автобус; здание заводской столовой; сталь; готовая продукция; подъемный кран; денежные средства в кассе; денежные средства, выданные под отчет на командировочные расходы; медь; начисленная, но не выплаченная персоналу заработная плата; начисленный налог на прибыль; краска; амортизация основных средств; прибыль отчетного года; готовая продукция, отгруженная покупателям; начисленные проценты по краткосрочному кредиту банка; задолженность покупателя за поставленную продукцию.
|
|
|
|
|
Таблица 5 . 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Подгруппа |
Код |
Наименование |
Наименование |
Класс счетов |
Группа счетов |
учитываемого |
|||
|
|
счетов |
счета |
счета |
объекта |
|
|
|
|
|
|
Основные |
Имущественные |
Активные |
|
|
|
счета |
Расчетные |
Пассивные |
|
|
|
|
Фондовые |
Активно- |
|
|
|
|
|
пассивные |
|
|
|
Регулирую- |
Дополнительные |
Активные |
|
|
|
щие счета |
Контрактивные |
Пассивные |
|
|
|
|
|
Активно- |
|
|
|
|
|
пассивные |
|
|
|
Операционные |
Бюджетно- |
Активные |
|
|
|
счета |
распределительные |
Пассивные |
|
|
|
|
Собирательно- |
Активно- |
|
|
|
|
распределительные |
пассивные |
|
|
|
|
Калькуляционные |
|
|
|
|
|
Контрольно- |
|
|
|
|
|
сопоставляющие |
|
|
|
|
|
Операционно- |
|
|
|
|
|
результативные |
|
|
|
|
|
Оценочно- |
|
|
|
|
|
результативные |
|
|
|
|
|
Финансово- |
|
|
|
|
|
результативные |
|
|
|
|
Задание 5.3. На основе данных осуществите группировку счетов по структуре. Решение осуществить в таблице 5.2.
Исходные данные:
01 Основные средства
10.3 Топливо
80 Уставный капитал
43 Готовая продукция
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
37
20 Основное производство
10 материалы
45 Товары отгруженные
23 Вспомогательное производство
51 Расчетные счета
26 Общехозяйственные расходы
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
25 Общепроизводственные расходы
04 Нематериальные активы
50 Касса
44 Расходы на продажу
90 Продажи
63 Резервы по сомнительным долгам
05 Амортизация нематериальных активов
98 Доходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
91 Прочие доходы и расходы
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
58 Финансовые вложения
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей
82 Резервный капитал
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
71 Расчеты с подотчетными лицами
75 Расчеты с учредителями
96 Резервы предстоящих расходов
84 Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
Таблица 5 . 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Код счета |
Наименование |
Класс |
Группа |
Подгруппа счета |
|
счета |
счета |
счета |
|||
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
Тема 6 . Документация и инвентаризация
Задание 6.1. На основе данных определите вид первичного документа. Распорядительный (Р), оправдательный (О), бухгалтерского оформления (БО). Решение осуществите в таблице 6.1.
Исходные данные:
Доверенность на получение материалов; акт приемки материалов; приказ о приеме на работу; приходный кассовый ордер; акт приемки ОС; требование на материалы; ведомость начисления амортизации ОС; платежное поручение; авансовый отчет подотчетного лица; ведомость начисления заработной платы персоналу; договор куплипродажи; гарантийное письмо об оплате; приказ о назначении инвентаризационной комиссии; расчет налога на прибыль.
Таблица 6 . 1
Название документа |
Вид документа |
|
|
|
|
Задание 6.2. На основе данных составить классификацию первичных бухгалтерских документов. Решение осуществите в табли-
це 6.2.
Исходные данные:
Приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; авансовый отчет; счет-фактура; приходный ордер склада на поступившие материалы; платежное поручение на перечисление платежа поставщику; требование на отпуск деталей в сборочный цех; приказ о командировке; акт ликвидации ОС; счет поставщика; расчет начисления амортизации ОС; приказ о премировании работников; доверенность на получение денег от покупателя; наряд на выполнение сдельных работ.
|
|
|
|
Таблица 6 . 2 |
|
|
|
|
|
|
Классификационная группа документов |
|||
Наименование |
|
|
|
По способу |
По назначе- |
По степени |
По месту |
охвата факта |
|
документа |
нию |
обобщения |
составления |
хозяйственной |
|
||||
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
39
Задание 6.3. На основе данных определите сущность и содержание ошибки и порядок ее исправления.
Исходные данные:
1.Совершена хозяйственная операция: отпущены в производство материалы на сумму 132 480 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 123 480 руб.
2.Совершена хозяйственная операция: поступил и от поставщика материалы на сумму 91864 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 01 «Основные средства» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 91 864 руб.
3.Совершена хозяйственная операция: отпущены со склада цехам вспомогательного производства материалы на сумму 461 200 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 461 000 руб.
Задание 6.4. На основе данных определить какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, сущность и содержание ошибки, способ исправления ошибочной записи. Решение осуществите в таблице 6.3.
Исходные данные:
Дата совершения |
Наименование |
Дата обнаружения |
Правильная |
|||
операции |
|
операции |
|
ошибки |
операция |
|
20.03 |
Отпущены |
в про- |
29.03 |
Отпущены в про- |
||
|
изводство |
мате- |
|
изводство мате- |
||
|
риалы 20 кг × 150 |
|
риалы 20 кг х 100 |
|||
|
руб. |
|
|
|
|
руб. |
25.03 |
Отпущены |
в про- |
20.04 |
Отпущено в про- |
||
|
изводство |
200 |
кг |
|
изводство 210 кг |
|
|
сахара на сумму |
|
сахара на сумму |
|||
|
2 000 руб. |
|
|
|
2 000 руб. |
|
31.03 |
Утвержден авансо- |
30.04 |
Сумма авансового |
|||
|
вый |
отчет |
№ |
215 |
|
отчета 10 300 руб. |
|
по |
командировке |
|
|
||
|
на сумму |
|
|
|
|
|
|
10 250 руб. |
|
|
|
|
|
40