Бух учет 3 семестр
.pdf
|
Окончание исх. дан. |
||
|
Хозяйственные операции за ноябрь 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Оприходованы на склад поступившие от поставщика основ- |
72 000 |
|
|
ные материалы |
||
|
|
||
2 |
Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную в ос- |
48 000 |
|
|
новном производстве |
||
|
|
||
3 |
Поступил от ОАО «Металлист» инструмент на склад |
2 100 |
|
4 |
Отпущены в производство со склада: |
|
|
|
– основные материалы |
63 000 |
|
|
– вспомогательные материалы |
25 000 |
|
|
– запасные части |
8 000 |
|
5 |
Начислена заработная плата персоналу |
42 189 |
|
6 |
Начислены социальные взносы |
? |
|
7 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических |
5 063 |
|
|
лиц |
||
|
|
||
8 |
Выпущена из производства готовая продукция |
162 000 |
|
9 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
69 000 |
|
|
|
|
|
10 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности |
2 250 |
|
|
по социальному страхованию |
||
|
|
||
11 |
На расчетный счет получено от покупателей |
37 500 |
|
12 |
Получен долгосрочный кредит банка |
30 000 |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
112 500 |
|
14 |
Получены авансы от покупателей в счет будущей поставки |
63 000 |
|
|
продукции |
||
|
|
||
15 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
15 000 |
|
16 |
Получено в кассу с расчетного счета |
37 125 |
|
17 |
Выдана заработная плата персоналу |
37 200 |
|
18 |
Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного |
21 000 |
|
|
кредита банка |
||
|
|
||
19 |
Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы |
3 |
|
21
Тема 4 . Счета и двойная запись
Задание 4.1. На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Вега» на 1 марта 20__ г.
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
||
счета |
|
руб. |
||
|
|
|||
10 |
|
|
Материалы |
160 000 |
60 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
200 000 |
51 |
|
|
Расчетные счета |
250 000 |
50 |
|
|
Касса |
5 000 |
70 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
20 000 |
43 |
|
|
Готовая продукция |
190 000 |
80 |
|
|
Уставный капитал |
600 000 |
71 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
2 000 |
99 |
|
|
Прибыли и убытки |
17 000 |
01 |
|
|
Основные средства |
560 000 |
02 |
|
|
Амортизация основных средств |
140 000 |
83 |
|
|
Добавочный капитал |
230 000 |
82 |
|
|
Резервный капитал |
70 000 |
68 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
15 000 |
10.3 |
|
|
Топливо |
20 000 |
69 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
7 700 |
62 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
120 000 |
66 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
7 300 |
|
|
|
Хозяйственные операции за март 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
п/п |
|
|
||
|
|
|
|
|
1 |
|
Оприходованы на склад поступившие от поставщика мате- |
13 000 |
|
|
|
риалы |
||
|
|
|
||
2 |
Отпущены материалы в основное производство |
16 500 |
||
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производ- |
30 000 |
||
|
|
ства |
||
|
|
|
||
4 |
|
Начислены социальные взносы |
? |
|
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических |
3 000 |
||
|
|
лиц |
||
|
|
|
||
6 |
Возвращены на склад не использованные материалы |
1 200 |
||
22
|
Окончание исх. дан. |
||
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
7 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
120 000 |
|
8 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
1 300 |
|
9 |
Неиспользованный остаток подотчетных средств внесен в |
700 |
|
|
кассу |
||
|
|
||
10 |
Получено в кассу с расчетного счета: |
|
|
|
– для выдачи заработной платы |
46 700 |
|
|
– на командировочные расходы |
2 000 |
|
11 |
Выдано из кассы: |
|
|
|
– заработная плата персоналу |
43 200 |
|
|
– под отчет работнику отдела снабжения на командировку |
2 000 |
|
12 |
Сдана на расчетный счет из кассы депонированная зара- |
? |
|
|
ботная плата |
||
|
|
||
13 |
Сдана на склад из производства готовая продукция |
15 000 |
|
14 |
Отгружена готовая продукция покупателю |
90 000 |
|
15 |
Получено на расчетный счет от покупателей |
60 000 |
|
Задание 4.2. На основе данных бухгалтерского баланса ООО
«Галактика» на начало года открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс на 31 марта.
Исходные данные:
Бухгалтерский баланс ООО «Галактика», тыс. руб.
|
|
На 31 марта |
|
На |
На |
|
Пояснения |
Наименование показателя |
31 |
декабря |
31 декабря |
||
20___ г. |
||||||
|
|
20___ г. |
20___ г. |
|||
|
|
|
||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
320 |
|
|
Основные средства |
|
|
1 400 |
1 560 |
|
|
Долгосрочные финансо- |
|
|
|
|
|
|
вые вложения |
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные |
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
1 400 |
1 880 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
950 |
786 |
|
23
Продолжение баланса
|
|
На 31 марта |
|
На |
На |
|
Пояснения |
Наименование показателя |
31 |
декабря |
31 декабря |
||
20___ г. |
||||||
|
|
20___ г. |
20___ г. |
|||
|
|
|
||||
|
Налог на добавленную |
|
|
|
|
|
|
стоимость по приобретен- |
|
|
|
|
|
|
ным ценностям |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолжен- |
|
|
1 500 |
874 |
|
|
ность |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
200 |
135 |
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
2 650 |
1 795 |
|
|
БАЛАНС |
|
|
4 050 |
3 675 |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ |
|
|
|
|
|
|
И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (скла- |
|
|
150 |
150 |
|
|
дочный капитал, уставный |
|
|
|
|
|
|
фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, вы- |
|
|
|
|
|
|
купленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных |
|
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без |
|
|
10 |
10 |
|
|
переоценки) |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная при- |
|
|
1 360 |
1 030 |
|
|
быль |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
1 520 |
1 190 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
1 102 |
800 |
|
|
Резервы под условные |
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
1 102 |
800 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолжен- |
|
|
1 164 |
1 685 |
|
|
ность |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих перио- |
|
|
264 |
|
|
|
дов |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих |
|
|
|
|
|
|
расходов |
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
1 428 |
1 685 |
|
|
БАЛАНС |
|
|
4 050 |
3 675 |
|
24
|
Окончание баланса |
||
|
Хозяйственные операции за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Начислена амортизация основных средств |
60 |
|
2 |
Поступили материалы от поставщика |
300 |
|
3 |
Переданы в производство материалы |
195 |
|
4 |
Получено на расчетный счет от покупателя |
820 |
|
5 |
Начислена заработная плата работникам |
300 |
|
6 |
Начислены страховые взносы |
? |
|
7 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физиче- |
39 |
|
ских лиц |
|||
|
|
||
8 |
Получено с расчетного счета в кассу |
265 |
|
9 |
Выплачена заработная плата работникам |
260 |
|
10 |
Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные |
5 |
|
расходы |
|||
|
|
||
11 |
Выпущена из производства готовая продукция |
575 |
|
12 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя |
200 |
|
13 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
260 |
|
14 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
630 |
|
15 |
Подотчетное лицо представило авансовый отчет (приоб- |
5 |
|
ретены канцтовары) |
|||
|
|
||
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение долгосроч- |
|
|
ного кредита |
100 |
||
|
|||
Задание 4.3. На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы (таблица 4.1, 4.2).
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Заря» на 1 сентября 20__ г.
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
руб. |
||
|
|||
01 |
Основные средства |
4 484 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 871 000 |
|
10 |
Материалы |
946 200 |
|
80 |
Уставный капитал |
2 000 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
615 200 |
|
50 |
Касса |
7 000 |
25
|
Окончание исх. дан. |
||
|
|
|
|
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
руб. |
||
|
|||
51 |
Расчетные счета |
748 900 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
194 400 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
600 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
82 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
145 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
179 100 |
|
83 |
Добавочный капитал |
1 390 000 |
|
Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
1 |
Выдан из кассы аванс на командировку |
1 600 |
|
2 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
115 000 |
|
3 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
70 000 |
|
4 |
Поступили материалы от поставщика |
156 000 |
|
5 |
Начислена амортизация основных средств |
42 000 |
|
6 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
65 000 |
|
7 |
Переданы в производство материалы |
140 000 |
|
8 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы |
194 400 |
|
9 |
Выдана из кассы заработная плата |
194 400 |
|
10 |
Перечислено с расчетного счета органам социального |
|
|
|
страхования и обеспечения |
82 000 |
|
11 |
Перечислено с расчетного чета в погашение краткосроч- |
|
|
|
ного кредита |
70 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 . 1 |
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
Наименование |
Сальдо |
Обороты |
|
Сальдо |
|||
начальное |
за период |
|
конечное |
|||||
счета |
счета |
|
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
||
|
|
|
||||||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 . 2 |
|
|
|
Шахматная оборотная ведомость |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит счета |
01 |
Ос- |
02 Аморти- |
|
|
|
Итого |
|
|
зация ос- |
10 Мате- |
|
|
|||
|
|
новные |
… |
|
обороты |
|||
|
|
новных |
риалы |
|
||||
|
|
средства |
|
|
по Дт |
|||
Дебет счета |
средств |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
01 |
Основные сред- |
|
|
|
|
|
|
|
ства |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обороты |
|
|
|
|
|
|
|
|
по Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.4. На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического (счет 60, 62, 70, 71) и синтетического учета
(табл. 4.1, 4.3).
Исходные данные:
1. Остатки по счетам ОАО «Инструменты» на 1 августа 20__ г.
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
руб. |
||
|
|||
01 |
Основные средства |
587 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
218 000 |
|
10 |
Материалы |
106 000 |
|
20 |
Основное производство |
75 000 |
|
50 |
Касса |
1 100 |
|
51 |
Расчетные счета |
146 400 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 500 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
80 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
446 300 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
150 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
94 000 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
63 700 |
|
69 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспе- |
25 000 |
|
|
чения |
||
|
|
27
Продолжение исх. дан.
2. Ведомость остатков по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
1 |
Борисов Петр Алексеевич |
менеджер |
800 |
2 |
Сомов Владимир Григорьевич |
завскладом |
700 |
|
Итого |
|
1 500 |
3. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|||
|
|
||
1 |
ОАО «Сталь» |
26 500 |
|
2 |
ОАО «Цветмет» |
23 500 |
|
3 |
ОАО «Чермет» |
44 000 |
|
|
Итого |
94 000 |
4. Ведомость остатков по синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|||
|
|
||
1 |
ОАО «Прибор» |
43 500 |
|
2 |
ООО «Инструмент» |
36 500 |
|
|
Итого |
80 000 |
5. Ведомость остатков по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Табельный |
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
|
номер |
||||
|
|
|
||
1230 |
Сорокин Лев Иванович |
слесарь |
11 000 |
|
1231 |
Морозов Сергей Николаевич |
слесарь |
12 900 |
|
1232 |
Петров Кирилл Львович |
фрезеровщик |
13 100 |
|
1234 |
Смирнов Юрий Владимирович |
токарь |
12 700 |
|
1400 |
Комаров Константин Олегович |
начальник участка |
14 000 |
|
|
Итого |
|
63 700 |
28
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание исх. дан. |
|||
|
|
|
6. Хозяйственные операции за август 20__ г. |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
Содержание операции |
|
|
|
|
Сумма, |
||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад |
|
|
35 400 |
||||||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженно- |
|
|
|
||||||
|
|
сти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– ОАО «Цветмет» |
|
|
|
|
|
|
|
23 500 |
|
|
|
– ОАО «Чермет» |
|
|
|
|
|
|
|
44 000 |
|
3 |
|
Менеджером Борисовым П.А. приобретены инструменты |
|
|
650 |
||||||
4 |
|
Остаток неиспользованных средств сдан Борисовым П.А. |
|
|
? |
||||||
|
|
в кассу |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5 |
|
На расчетный счет поступило от ОАО «Инструмент» за |
|
|
26 500 |
||||||
|
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6 |
|
Заведующим складом Сомовым В.Г. приобретены элек- |
|
|
800 |
||||||
|
|
тролампочки |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
|
Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову В.П. |
|
|
? |
||||||
8 |
|
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад |
|
|
47 400 |
||||||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9 |
|
Получено в кассу с расчетного счета |
|
|
|
|
63 700 |
||||
10 |
|
Выдана из кассы заработная плата: |
|
|
|
|
|
||||
|
|
Сорокину Л.И. |
|
|
|
|
|
|
|
11 000 |
|
|
|
Морозову С.Н. |
|
|
|
|
|
|
|
12 900 |
|
|
|
Смирнову Ю.В. |
|
|
|
|
|
|
|
12 700 |
|
|
|
Комарову К.О. |
|
|
|
|
|
|
|
14 000 |
|
11 |
|
Выдано под отчет на командировку начальнику участка |
|
|
4 000 |
||||||
|
|
Комарову К.О. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
12 |
|
Возвращена на расчетный счет не выданная заработная |
|
|
? |
||||||
|
|
плата |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 . 3 |
||
|
|
|
Ведомость аналитического учета по счету ___ |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Код |
|
|
|
Сальдо |
Обороты |
|
Сальдо |
||||
синте- |
Статья ана- |
|
начальное |
за период |
|
конечное |
|||||
тиче- |
|
литического |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ского |
|
учета |
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
Итого
29
Задание 4.5. На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета (табл. 4.1, 4.3, 4.4), сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составить баланс на 1 июля 20__ г.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 20__ г.
Номер |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
руб. |
||
|
|||
01 |
Основные средства |
1 200 000 |
|
10 |
Материалы |
135 000 |
|
10.3 |
Топливо |
14 000 |
|
50 |
Касса |
1 000 |
|
51 |
Расчетные счета |
137 000 |
|
20 |
Основное производство |
40 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
1 378 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
49 000 |
|
99 |
Прибыль и убытки |
100 000 |
2. Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»
Наименование |
Единица |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, |
материала |
измерения |
руб. |
||
Сталь круглая 8 мм |
т |
100 |
550 |
55 000 |
Медь листовая |
т |
500 |
100 |
50 000 |
Болты 10×30 мм |
кг |
10 |
3 000 |
30 000 |
Итого |
|
|
|
135 000 |
3. Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо» |
||||
|
|
|
|
|
Наименование |
Единица |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, |
топлива |
измерения |
руб. |
||
Уголь каменный |
т |
15 |
600 |
9 000 |
Мазут |
т |
10 |
500 |
5 000 |
Итого |
|
|
|
14 000 |
30