Бух учет 3 семестр
.pdf
Таблица 2 . 3
Группировка имущества
№ |
Сфера нахождения |
Группа |
|
Сумма, руб. |
|
п/п |
имущества |
имущества |
|
||
|
|
|
|||
1 |
Сфера производства |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
2 |
Сфера обращения |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 . 4 |
|
Группировка источников имущества |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
№ |
Наименование группы |
Подгруппа источников |
|
Сумма, руб. |
|
п/п |
источников имущества |
имущества |
|
||
|
|
||||
1 |
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
2 |
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Задание 2.4. На основе данных проведите группировку доходов и расходов организации. Решение задачи осуществите в таблице 2.5.
Исходные данные:
Состав доходов и расходов ООО «Лира» за отчетный период
№ |
Наименование источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
1 |
Выручка от продажи продукции |
100 000 |
|
2 |
Сумма, поступившая в погашение выданного займа |
50 000 |
|
3 |
Курсовая разница по пересчету остатка на валютном счете |
15 000 |
|
4 |
Сумма процентов, полученная по предоставленному займу |
12 000 |
|
5 |
Выручка от продажи основного средства |
170 000 |
|
6 |
Штраф, полученный от покупателя за нарушение условий |
2 000 |
|
|
договора |
|
|
7 |
Полученные дивиденды по акциям |
20 000 |
|
8 |
Поступившая сумма арендной платы |
6 000 |
|
9 |
Неучтенный компьютер, обнаруженный при инвентариза- |
28 000 |
|
|
ции |
|
|
10 |
Запасные части, полученные от разборки станка |
1 000 |
|
11 |
Сумма процентов, начисленная на остаток на расчетном |
2 000 |
|
|
счете |
|
|
12 |
Сумма страхового возмещения за испорченные материалы |
10 000 |
11
Окончание исх. дан.
№ |
|
|
Наименование источника имущества |
|
|
Сумма, |
||||
п/п |
|
|
|
|
руб. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
13 |
|
Выданный заем сроком на 3 месяца |
|
|
15 000 |
|||||
14 |
|
Израсходованные материалы на строительство здания |
|
14 000 |
||||||
|
|
офиса |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
Израсходованное сырьем на производство продукции |
|
20 000 |
||||||
16 |
|
Расходы по оплате труда рабочим, занятым изготовлением |
|
70 000 |
||||||
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
Расходы по оплате труда дирекции организации |
|
50 000 |
||||||
18 |
|
Начислена амортизация по зданию цеха основного произ- |
|
6 000 |
||||||
|
|
водства |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
Начислена амортизация по зданию склада, сданного в |
|
2 000 |
||||||
|
|
аренду |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
|
1 000 |
||||||
21 |
|
Расходы по безвозмездной передаче основного средства |
|
17 000 |
||||||
22 |
|
Оплата труда рабочих, занятых разборкой объекта основ- |
|
3 000 |
||||||
|
|
ных средств при его ликвидации |
|
|
|
|
|
|||
23 |
|
Расходы по приобретению акций для получения дохода |
|
45 000 |
||||||
24 |
|
Отрицательная курсовая разница от операций с валютой |
|
12 000 |
||||||
25 |
|
Сумма дебиторской задолженности, подлежащая списа- |
|
12 000 |
||||||
|
|
нию по причине банкротства покупателя |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 . 5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Группа доходов |
|
Наименование |
|
Сумма, |
Наименование |
|
|
Сумма, |
||
|
/расходов |
|
доходов |
|
руб. |
расходов |
|
|
руб. |
|
Доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
/расходы от |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
обычных видов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие дохо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ды/расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Задание 2.5. На основе данных определите какие элементы метода бухгалтерского учета следует использовать для отражения перечисленных хозяйственных операций. Решение задачи осуществите в таблице 2.6.
Исходные данные:
1.Поступление на склад готовой продукции.
2.Поступление от покупателя суммы предоплаты за готовую продукцию.
12
3.Определение остатков готовой продукции на складе.
4.Составление акта сверки расчетов с поставщиками сырья.
5.Составление бухгалтерского баланса.
6.Поступление от поставщика партии материалов.
7.Начисление заработной платы работникам.
8.Выплата заработной платы.
9.Расчет чистой прибыли за отчетный год.
10.Выпуск готовой продукции из производства.
11.Начисление налога на прибыль по итогам отчетного периода.
12.Расчет себестоимости готовой продукции.
13.Подача искового заявления в арбитражный суд о взыскании
сдебитора штрафа за невыполнение условий договора.
14.Составление отчета о прибылях и убытках
15.Начисление налога на имущество.
Таблица 2 . 6
Прием бухгалтерского |
Элемент метода |
Хозяйственная операция |
|
учета |
бухгалтерского учета |
||
|
|||
Первичное наблюдение и |
Документация |
|
|
контроль за хозяйствен- |
|
|
|
ными явлениями |
|
|
|
Инвентаризация |
|
||
|
|
||
|
|
|
|
Стоимостное измерение |
Оценка |
|
|
учитываемых объектов и |
|
|
|
явлений |
Калькуляция |
|
|
|
|
|
|
Текущая регистрация и |
Бухгалтерские счета |
|
|
группировка отражаемых |
|
|
|
изменений с хозяйствен- |
|
|
|
ными средствами |
Двойная запись |
|
|
|
|
|
|
Обобщение учетных |
Бухгалтерский баланс |
|
|
данных |
|
|
|
Отчетность |
|
||
|
|
|
13
Тема 3 . Бухгалтерский баланс
Задание 3.1. На основе данных составьте баланс станкостроительного завода на 1 февраля 20 _ г. Решение задачи осуществите в таблице приложения.
Исходные данные:
Имущество станкостроительного завода «Дизель» и источники его образования
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
1 |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
35 000 |
|
2 |
Электрооборудование |
215 000 |
|
3 |
Задолженность работникам по оплате труда |
950 000 |
|
4 |
Здание производственного цеха |
8 000 000 |
|
5 |
Задолженность подотчетного лица |
3 000 |
|
6 |
Фрезерные станки |
1 250 000 |
|
7 |
Масло машинное |
10 000 |
|
8 |
Тара |
23 000 |
|
9 |
Акции РАО «Газпром» |
600 000 |
|
10 |
Задолженность перед ООО «Щит» за установку сигнали- |
45 000 |
|
|
зации в бухгалтерии |
|
|
11 |
Сталь листовая |
52 000 |
|
12 |
Подъездные пути |
634 000 |
|
13 |
Столы письменные |
50 000 |
|
14 |
Компьютеры |
1 450 000 |
|
15 |
Строящееся здание цеха |
1 430 000 |
|
16 |
Краска масляная |
13 000 |
|
17 |
Уставный капитал |
9 000 000 |
|
18 |
Конвейеры сварочные |
2 705 000 |
|
19 |
Топливо |
66 000 |
|
20 |
Незавершенное производство |
60 000 |
|
21 |
Краткосрочные векселя Сбербанка |
5 000 |
|
22 |
Денежные средства в кассе |
15 000 |
|
23 |
Задолженность по социальным взносам |
31 000 |
|
24 |
Прочие кредиторы |
64 000 |
|
25 |
Автомобили |
200 0000 |
|
26 |
Долгосрочный кредит банка |
4 000 000 |
|
27 |
Расчетный счет |
1 470 000 |
|
28 |
Готовая продукция на складе |
113 000 |
|
29 |
Патенты |
94 000 |
14
|
Окончание исх. дан. |
||
|
|
|
|
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
30 |
Задолженность перед ОАО «Металлист» за материалы |
24 000 |
|
31 |
Задолженность перед бюджетом по НДС |
18 000 |
|
32 |
Запасные части |
34 000 |
|
33 |
Нераспределенная прибыль |
351 000 |
|
34 |
Резервный капитал |
4 800 000 |
|
35 |
Пресс в механическом цехе |
231 000 |
|
36 |
Заводской забор |
315 000 |
|
37 |
Печи плавильные в литейном цехе |
324 000 |
|
38 |
Спецодежда |
60 000 |
|
39 |
Задолженность инструментального завода за отгруженные |
1 240 000 |
|
|
ему станки |
|
|
40 |
Электрические сети |
339 000 |
|
41 |
Задолженность поставщику за топливо |
13 000 |
|
42 |
Затраты ремонтного цеха |
21 000 |
|
43 |
Целевое финансирование |
550 000 |
|
44 |
Арендная плата за оборудование, внесенная за следующий |
46 000 |
|
|
год |
|
|
45 |
Добавочный капитал |
2 987 000 |
|
Задание 3.2. На основе данных отразите изменения в бухгалтерском балансе станкостроительного завода «Дизель», определите их тип и составьте баланс на 1 марта 20 _ г. Решение задачи осуществите в таблице 3.1.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за март 20__г.
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
1 |
Получено на расчетный счет от инструментального завода |
840 000 |
|
2 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработ- |
950 000 |
|
|
ной платы |
|
|
3 |
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы |
5 000 |
|
4 |
Выдана заработная плата работникам завода |
870 000 |
|
5 |
Внесена из кассы на расчетный счет невыданная заработ- |
80 000 |
|
|
ная плата |
|
|
6 |
Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя |
3 790 000 |
|
7 |
Поступила от поставщика сталь круглая |
19 800 |
15
Окончание исх. дан.
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
руб. |
||
|
|||
8 |
Перечислено с расчетного счета в погашение банковского |
1 000 000 |
|
|
кредита |
|
|
9 |
Перечислено с расчетного счета ОАО «Металлист» за |
|
|
|
материалы |
|
|
10 |
Представлен авансовый отчет подотчетного лица. Расходы |
4 900 |
|
|
списаны на основное производство |
|
|
11 |
Остаток неизрасходованных сумм возвращен в кассу |
100 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 . 1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Содер- |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип |
|
||||
жание |
Актив |
Пассив |
Сумма, |
|||||
опе- |
изме- |
|||||||
опера- |
увели- |
умень- |
увели- |
умень- |
руб. |
|||
рации |
нений |
|||||||
ции |
чение |
шение |
чение |
шение |
|
|||
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3.3. На основе данных составьте вступительный баланс, определите тип изменений в бухгалтерском балансе машиностроительного завода «Станкостроитель», составьте баланс на 1 апреля 20 _ г.
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества машиностроительного завода ОАО «Станкостроитель» на 1 марта 20__ г.
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Патенты |
4 080 |
|
2 |
Основные средства |
122 000 |
|
3 |
Амортизация основных средств |
36 000 |
|
4 |
Сырье и основные материалы |
27 174 |
|
5 |
Незавершенное производство |
2 300 |
|
6 |
Готовая продукция |
52 000 |
|
7 |
Уставный капитал |
65 000 |
|
8 |
Добавочный капитал |
7 902 |
|
9 |
Прочие дебиторы |
70 |
|
10 |
Нераспределенная прибыль |
20 000 |
|
11 |
Касса |
8 |
|
12 |
Долгосрочные кредиты банка |
60 000 |
|
13 |
Расчетные счета |
35 042 |
16
|
Окончание исх. дан. |
||
|
|
|
|
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
14 |
Задолженность перед поставщиками |
27 290 |
|
15 |
Задолженность по оплате труда |
7 350 |
|
16 |
Задолженность по социальным взносам |
2 793 |
|
17 |
Задолженность перед бюджетом |
16 339 |
|
|
Хозяйственные операции за март 20__г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов |
70 |
|
2 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция |
14 000 |
|
3 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
52 000 |
|
4 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты зара- |
6 820 |
|
|
ботной платы |
|
|
5 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
6 500 |
|
6 |
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная |
? |
|
|
плата |
|
|
7 |
Заводом приобретен вексель Сбербанка |
60 |
|
8 |
Отпущены со склада в производство материалы |
22 000 |
|
9 |
Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит банка |
5 000 |
|
10 |
Начислена заработная плата работникам |
7 500 |
|
11 |
Начислены социальные взносы |
? |
|
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физиче- |
761 |
|
|
ских лиц |
|
|
13 |
Поступили на склад материалы от поставщика |
6 500 |
|
14 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды |
4 |
|
15 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам в погаше- |
27 290 |
|
|
ние задолженности |
|
|
16 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
15 400 |
|
17 |
Выпущена из производства готовая продукция |
26 820 |
|
18 |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного |
4 |
|
|
производства |
|
|
19 |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на |
7 826 |
|
|
склад материалы |
|
|
Задание 3.4. На основе данных составьте вступительный баланс ОАО «Луч», сформулируйте содержание хозяйственных операций, вызвавших изменения в бухгалтерском балансе за апрель 20__ г. и составьте заключительный баланс. Решение задачи осуществите в таблице 3.2.
17
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества ОАО «Луч» на 1 апреля 20__ г.
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Нематериальные активы |
2 300 |
|
2 |
Амортизация нематериальных активов |
800 |
|
3 |
Основные средства |
68 700 |
|
4 |
Амортизация основных средств |
14 200 |
|
5 |
Незавершенное строительство |
40 500 |
|
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
62 000 |
|
7 |
Прочие внеоборотные активы |
18 000 |
|
8 |
Уставный капитал |
69 800 |
|
9 |
Резервный капитал |
36 200 |
|
10 |
Сырье и материалы |
158 000 |
|
11 |
Незавершенное производство |
29 200 |
|
12 |
Нераспределенная прибыль |
234 000 |
|
13 |
Долгосрочный кредит банка |
95 000 |
|
14 |
Готовая продукция |
83 000 |
|
15 |
Краткосрочный кредит банка |
35 500 |
|
16 |
Задолженность покупателей |
20 400 |
|
17 |
Авансы выданные |
38 000 |
|
18 |
Задолженность перед поставщиками |
46 700 |
|
19 |
Прочие дебиторы |
13 400 |
|
20 |
Задолженность по оплате труда |
31 300 |
|
21 |
Задолженность по социальным взносам |
10 800 |
|
22 |
Авансы полученные |
25 000 |
|
23 |
Краткосрочные финансовые вложения |
29300 |
|
24 |
Прочие кредиторы |
5 500 |
|
25 |
Касса |
10 |
|
26 |
Расчетные счета |
41 990 |
Изменения в бухгалтерском балансе ОАО «Луч» под влиянием хозяйственных операций за апрель 20__ г.
№ |
|
Изменения в бухгалтерском балансе |
Сумма, |
|||
опе- |
Актив |
Пассив |
тыс. |
|||
рации |
увеличение |
|
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
руб. |
1 |
Расчетные |
|
|
Краткосрочные |
|
18 500 |
|
счета |
|
|
кредиты банка |
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
Касса |
|
Расчетные |
|
|
31 500 |
|
|
|
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
Окончание исх. дан.
№ опе- |
|
Изменения в бухгалтерском балансе |
|
Сумма, |
|||
рации |
Актив |
Пассив |
тыс. |
||||
|
увеличение |
|
уменьшение |
увеличение |
|
уменьшение |
руб |
3 |
|
|
Касса |
|
|
Расчеты с |
|
|
|
|
|
|
|
персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
по оплате |
29 800 |
|
|
|
|
|
|
труда |
|
4 |
Запасы |
|
|
Задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
ность по- |
|
|
28 200 |
|
|
|
|
ставщикам |
|
|
|
5 |
Незавершен- |
|
Запасы |
|
|
|
|
|
ное произ- |
|
|
|
|
|
28 000 |
|
водство |
|
|
|
|
|
|
6 |
Запасы |
|
Незавершенное |
|
|
|
|
|
|
|
производство |
|
|
|
3 700 |
7 |
Готовая про- |
|
Незавершенное |
|
|
|
|
|
дукция |
|
производство |
|
|
|
29 000 |
8 |
Материалы |
|
|
Задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
ность по- |
|
|
7 250 |
|
|
|
|
ставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Незавершен- |
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
ное произ- |
|
|
нематери- |
|
|
200 |
|
водство |
|
|
альных акти- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
вов |
|
|
|
10 |
Задолжен- |
|
Готовая про- |
|
|
|
|
|
ность поку- |
|
дукция |
|
|
|
52 000 |
|
пателей |
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
Расчетные |
|
|
Расчеты с |
|
|
|
|
счета |
|
|
прочими |
1 500 |
|
|
|
|
|
|
кредиторами |
|
12 |
|
|
Расчетные |
|
|
Расчеты по |
|
|
|
|
счета |
|
|
долгосроч- |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
ным креди- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
там |
|
13 |
Незавершен- |
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
ное произ- |
|
|
основных |
|
|
2 400 |
|
водство |
|
|
средств |
|
|
|
14 |
|
|
Расчетные |
|
|
Задолжен- |
|
|
|
|
счета |
|
|
ность по- |
16 700 |
|
|
|
|
|
|
ставщикам |
|
15 |
Незавершен- |
|
|
Задолжен- |
|
|
|
|
ное произ- |
|
|
ность за рабо- |
|
|
3 700 |
|
водство |
|
|
ты и услуги |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 . 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Содержание |
Сумма, |
Тип изменения |
|
№ операции |
в бухгалтерском |
|||
операции |
тыс. руб. |
|||
|
балансе |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
19
Задание 3.5. На основе данных составьте вступительный баланс, определите тип изменений в бухгалтерском балансе ОАО «Машиностроительный завод», составьте баланс на 1 ноября 20_ г.
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества ОАО «Машиностроительный завод» на 1 октября 20__ г.
№ |
Наименование имущества и источника имущества |
Сумма, |
|
п/п |
тыс. руб. |
||
|
|||
1 |
Товарный знак |
315 |
|
2 |
Здание производственного цеха |
105 000 |
|
3 |
Склад материалов |
135 000 |
|
4 |
Здание заводоуправления |
105 000 |
|
5 |
Технологическое оборудование |
30 000 |
|
6 |
Транспортные средства |
45 000 |
|
7 |
Незавершенное строительство |
6 900 |
|
8 |
Вспомогательные материалы |
45 000 |
|
9 |
Топливо |
22 500 |
|
10 |
Запасные части |
12 000 |
|
11 |
Основные материалы |
52 500 |
|
12 |
Задолженность покупателей |
39 690 |
|
13 |
Покупные полуфабрикаты |
6 375 |
|
14 |
Готовая продукция |
40 350 |
|
15 |
Незавершенное производство |
39 000 |
|
16 |
Оборудование к установке |
1 575 |
|
17 |
Векселя, полученные от покупателей в обеспечение задолжен- |
4 380 |
|
|
ности |
|
|
18 |
Авансы выданные |
1 860 |
|
19 |
Прочие дебиторы |
42 |
|
20 |
Уставный капитал |
75 000 |
|
21 |
Добавочный капитал |
362 319 |
|
22 |
Задолженность перед поставщиками |
69 600 |
|
23 |
Долгосрочный кредит банка |
6 729 |
|
24 |
Краткосрочный кредит банка |
120 000 |
|
25 |
Краткосрочные займы |
44 400 |
|
26 |
Векселя, выданные поставщикам в обеспечение задолженности |
33 000 |
|
27 |
Задолженность по оплате труда |
40 257 |
|
28 |
Задолженность по социальным взносам |
13 476 |
|
29 |
Задолженность перед бюджетом |
18 600 |
|
30 |
Авансы полученные |
4 017 |
|
31 |
Краткосрочные финансовые вложения |
630 |
|
32 |
Долгосрочные финансовые вложения |
435 |
|
33 |
Касса |
6 |
|
34 |
Расчетные счета |
87 090 |
|
35 |
Валютные счета |
6 750 |
20