4 Расчет эксплуатационных расходов на сортировочной станции

Для расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления.

2. Расходы по содержанию аппарата управления.

1. К специфическим (прямым производственным) относятся:

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдача груза»

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков, товарных кассиров;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 1001) руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К (36):

(36)

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (37):

, (37)

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

Расходы на материалы определяются по формуле:

(руб), (38)

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 1001 (чел.)

Статья 1006. «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемщиков поездов;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:

(39)

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (40):

, (40)

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

Расходы на материалы определяются по формуле (41):

(руб), (41)

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 1006 (чел.)

Статья 2030. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- материалы на содержание стрелочных переводов;

- др.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2030 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:

(42)

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (43):

, (43)

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

Расходы на материалы определяются по формуле:

(руб), (44)

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 2030 (чел.)

Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле (45):

(45)

где – средняя норма средств на содержание стрелочного перевода (руб) (по заданию).

Статья 2034. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях ».

По этой статье планируется на:

- оплату труда дежурных по сортировочным паркам, операторов при дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2034 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:

(46)

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (47):

, (47)

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

Расходы на материалы определяются по формуле (48):

(руб), (48)

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 2034 (чел.)

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле (49):

×∑МТ_ман(руб), (49)

где стоимость 1-го локомотива-часа маневровой работы;

Т – время работы локомотива в сутки (23,5ч).

2. Общепроизводственные расходы

По этим статьям планируется расходы на:

- оплату труда производственного персонала за непроработанное время-10,87%;

- скидки со стоимости форменной одежды;

- отчисления в резерв на выплату вознаграждений – 6,2%;

- охрану труда и производственную санитарию – 0,7%;

- т.д.

Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем в размере 5-10% от эксплуатационных расходов.

3. Общехозяйственные расходы

а) без расходов на содержание аппарата управления.

Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков.

Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения.

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.

Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 4-6 % от эксплуатационных расходов.

б) Расходы по содержанию аппарата управления.

- затраты по оплате труда работников аппарата управления;

- командировки персонала управления и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию.

Итого общехозяйственные равны:

Р_общ= Р_бу+ Р_ау, (50)

4. Прочие расходы станции

В состав прочих расходов включаются, в частности:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации;

- затраты по обслуживанию займов и кредитов, в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательством любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие.

Определяем прочие расходы станции – они составляют 8-15 %от эксплуатационных расходов (согласно нормативов).

Статья 0790 «Амортизация отчисления основных средств».

По этой статье планируются расходы на:

- амортизационные отчисления основных средств.

Расходы на амортизационные отчисления основных определяются по формуле:

(руб), (51)

где среднегодовая стоимость основных фондов (руб);

а – норма амортизационных отчислений (5-10%).

Результаты расчетов заносим в бюджет затрат железнодорожной станции (табл. 4).