2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами

Денежные расчеты в ООО ТД «СОиР» могут принимать как наличную, так и безналичную форму. В зависимости от экономического характера операций, опосредуемых денежными расчетами, денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты за товары, услуги, работы); трудовым (оплата труда и платежи, к ней приравненные); финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи); кредитным (расчеты с банковской системой). ООО ТД «СОиР» используют в основном безналичные перечисления, это гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

В безналичном порядке в соответствии со ст. 861 ГК РФ производятся расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем расчеты между этими лицами также могут производиться наличными деньгами, если иное не установлено законом. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» предельный размер таких расчетов установлен в сумме 100 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных одним юридическим лицом в адрес другого в один день в порядке реализации одного договора (контракта). Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в безналичном порядке.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам расчетный счет. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

Дт	Кт	Содержание операции
51	50	Отражена сумма денежных средств, зачисленных на расчетный счет из кассы организации
51	60	Учтена сумма аванса, возвращенная поставщиком на расчетный счет организации
51	62	Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет оплаты отгруженной продукции
50	71	Учтен возврат на расчетный счет организации не использованных денежных средств подотчетным лицом
50	51	Учтено оприходование в кассу денежных средств, снятых с расчетного счета организации
60	51	Отражено погашение задолженности перед поставщиком с расчетного счета организации