Раздел 2. Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью

2.1. Организация кассовой работы на предприятии

Важной и неотъемлемой частью деятельности ООО ТД «СОиР» являются кассовые операции. Они связаны как с получением прямой прибыли, так и с необходимостью наличных финансов для внутренней организации работы (например, для выплаты зарплаты, представительских и командировочных расходов и т.д.). Соответственно, кассовые операции на предприятии имеют большое значение и должны проводиться в соответствие с действующим законодательством.

Положение о кассовых операциях предусматривает целый перечень обязательных требований, которые предприятие обязано соблюдать при работе с наличными денежными средствами. В частности, кассовые операции необходимо осуществлять в соответствии с рядом правил, к которым относится соблюдение лимита остатка кассы, использование наличных средств по согласованию с обслуживающим банком, соблюдение предельного размера наличных расчётов и т.д. Важную роль играют корректно заполненные документы кассовых операций, а также использование соответствующего контрольно-кассового оборудования.

В ООО ТД « СОиР» используется расчет кассового лимита при отсутствии наличной выручки: L = R / P * N.

Основным нормативным актом, в соответствии с которым проводятся любые кассовые операции предприятия, является Налоговый Кодекс РФ, где определяется порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. С ним в полной мере согласуется организация кассовых операций, регламентированная отдельными постановлениями о формах кассовой документации, о порядке проведения инвентаризации на предприятии и т.д.

Правильное ведение кассовых операций заключается в том, что наличные денежные средства принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером или его заместителем. Квитанция к приходному кассовому ордеру, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Кассовые операции по выдаче наличных средств проводятся по расходному ордеру на основании определённых документов. Зарплата сотрудников выдаётся на основании платёжной ведомости, заверенной руководителем предприятия и главным бухгалтером предприятия. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3). Кассовая книга №КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Для обобщения информации по движению наличных денежных средств на предприятии служит журнал-ордер № 1. Журнал-ордер - это сводный документ, который содержит аналитическую информацию по движению наличности на предприятии за каждый день. По каждому дню сводятся суммы по движению по бухгалтерским счетам.

Дт	Кт	Содержание операции
50	51	Отражена сумма денежных средств, снятых с расчетного счета организации и оприходованных в кассу
50	71	Учтен возврат в кассу организации не использованных денежных средств подотчетным лицом
51	50	Учтено внесение денежных средств из кассы на расчетный счет организации
70	50	Отражена сумма выплаченной из кассы организации заработной платы