Глава 8 планирование финансов

8.1. Цели, задачи и функции финансового планирования

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирую- щий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период [9].

Рыночная экономика существенно изменила методологию фи- нансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном ме- ханизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный ха- рактер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой са- мих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъек- тами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры фи- нансового планирования упростились. В то же время значительно по- высилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при форми- ровании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансо- вых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. Рыночная концепция управления предприятиями вызвала подлин- ный интерес руководителей и специалистов к зарубежным моделям финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло в число основных про- фессиональных требований, предъявляемых к руководителям и спе- циалистам предприятий и объединений.

финансовое планирование охватывает широкий спектр фи- нансовых отношений. Сюда входят следующие отношения:

• между предприятием и различными субъектами хозяйство- вания в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при ком- мерческом кредитовании;

• собственниками предприятия, трудовыми коллективами и от- дельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

• субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

• предприятиями, объединениями и Государственным бюдже- том при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и по- лучении ассигнований из бюджета;

• предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

• предприятиями и страховыми организациями при страхова- нии имущества предприятий.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет за- ранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприя- тия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы пред- приятия с финансовыми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансо- вых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисле- ния, устойчивые пассивы и др.);

• принимаются решения о необходимости привлечения внеш- них финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получе- ния кредитов, займов;

• определяется потребность предприятия в финансовых ре- сурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нуж-

290

Глава 8 ^\

ды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

• уточняется целесообразность и экономическая эффектив- ность планируемых инвестиций;

• выявляются резервы рационального использования про- изводственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффектив- ности производства, его рентабельности, получения прибыли;

• определяются финансовые взаимоотношения предприятия с Го- сударственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятель- ные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

Функции финансового отдела в области планирования:

• составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобили- зации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования ресурсов;

• составление и представление в установленные сроки кредит- ных заявок и кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;

• участие в составлении плана реализации продукции в денеж- ном выражении. Определение плановой суммы балансовой при- были на год и по кварталам и показателей рентабельности;

• составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов различных фондов, образуемых из чистой при- были, и участию в составлении смет их расходования;

• определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление (реновацию) основ- ных фондов и капитальный ремонт;

• участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств;

• составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

Планирование финансов 291

• составление плана распределения балансовой прибыли и аморти- зационных отчислений;

• участие в составлении плана финансирования НИОКР;

• выполнение расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам;

• распределение квартальных финансовых показателей по месяцам;

• доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до структурных подразделений предприятия;

• составление на месяц и внутримесячные периоды оперативных финансовых планов;

• составление оперативных планов реализации продукции в денеж- ном выражении и планов по прибыли;

• участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

• контроль за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

• обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;

• обеспечение платежей в Государственный бюджет; уплата про- центов по ссудам; взносы собственных средств в централизованные от- раслевые фонды; выдача заработной платы персоналу предприятия; оп- лата счетов поставщиков и подрядчиков; финансирование затрат, пред- усмотренных планом; осуществление операций по счетам предприятия в банках;

• ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыль от реализации и других финансовых показателей; отказ поку- пателей от акцепта платежных требований; выполнение других показа- телей финансового плана.