Автономная некоммерческая организация
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ"
СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
С.М. Сапожникова
Финансы и кредит
Рабочая тетрадь
для специальностей
080502 «Экономика и управление на предприятии
(в торговле и общественном питании)
Смоленск 2009
УДК _____
ББК ______
С ____
Рецензент: Шевцова Т.П., и.о. зав. кафедрой бухгалтерского учета Смоленской государственной сельскохозяйственной академии, к.э.н., доцент.
|
С |
Сапожникова С.М. Финансы и кредит. Рабочая тетрадь. Смоленск: СФ АНО ВПО ЦС РФ Российский университет кооперации, 2009. – 41 с. |
Рабочая тетрадь предназначена для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в торговле и общественном питании).
В рабочей тетради рассматриваются актуальные проблемы финансов на микроуровне. Особое внимание уделено текущему и перспективному планированию финансовых результатов. Особое внимание уделено оперативному управлению, в том числе составлению платежного календаря и кассового плана.
Кратко и последовательно представлены основные вопросы курса финансы и кредит в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта.
Рабочая тетрадь по дисциплине Финансы и кредит рекомендована к изданию кафедрой экономики и бухгалтерского учета Смоленского филиала «Российского университета кооперации», протокол № 8 от 21.04.09 г.
Печатается по решению редакционно-издательского совета филиала. Протокол № 3 от 27 апреля 2009г.
Пособие издаётся в авторской редакции.
АНО ВПО ЦС РФ
"Российский университет
кооперации"
Смоленский филиал, 2009
Сапожникова С.М., 2009
Тема 1. Текущее финансовое планирование
Таблица 1. Состав и структура затрат на производство продукции за прошлый год
|
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
1. Прямые затраты на производство, всего |
9955,8 |
83 |
|
в том числе: • переменные |
9709,8 |
81 |
|
из них: материалы |
6722,8 |
56 |
|
заработная плата |
2203,0 |
18 |
|
страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
784,0 |
7 |
|
• постоянные |
246,0 |
2,0 |
|
из них: амортизация основных средств |
206,0 |
1,8 |
|
прочие (ремонт основных средств, услуги сторонних организаций и т.д.) |
40,0 |
0,2 |
|
2. Общецеховые расходы, всего |
1743,0 |
15,0 |
|
в том числе: • переменные , всего |
1046,0 |
9,0 |
|
из них: заработная плата вспомогательных работников |
627,0 |
5,0 |
|
страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
223,0 |
2,0 |
|
обслуживание оборудования |
109,0 |
1,0 |
|
вспомогательные материалы |
87,0 |
1,0 |
|
• постоянные, всего |
697,0 |
6,0 |
|
из них: амортизация складских помещений |
30,0 |
0,4 |
|
заработная плата мастеров, контролеров |
291,0 |
2,5 |
|
страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
103 |
0,8 |
|
прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налоги и т.п.) |
273 |
2,3 |
|
Управленческие расходы, всего |
230 |
2,0 |
|
Общая сумма затрат на производство |
11928,8 |
100 |
Согласно плану выпуска продукции намечается увеличение объемов производства на 10% против прошлого года. При этом объем незавершенного производства на начало года составил 135,0 тыс., а на конец планируемого года ожидается в сумме 255,9 тыс. руб. на конец I квартала — 150 тыс. руб., II квартала — 180 тыс. руб., III квартала — 220 тыс. руб.).
Таблица 2. Смета затрат на производство и реализацию продукции
|
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
|
1.прямые затраты на производство, всего |
|
|
В том числе: • переменные |
|
|
-материалы |
|
|
-заработная плата |
|
|
- страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
|
|
•постоянные |
|
|
из них: амортизация основных производственных средств |
|
|
прочие затраты (ремонт средств, услуги сторонних организаций и т.д.) |
|
|
2. Общецеховые расходы, всего |
|
|
в том числе: • переменные |
|
|
-из них: заработная плата вспомогательных работников |
|
|
-страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
|
|
-обслуживание оборудования |
|
|
-вспомогательные материалы |
|
|
• постоянные |
|
|
-из них: амортизация складских помещений |
|
|
-заработная плата мастеров, контролеров |
|
|
-страховые взносы во внебюджетные социальные фонды |
|
|
-прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налоги и т.п.) |
|
|
3. Управленческие расходы, всего |
|
|
4. Итого затрат на производство (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) |
|
|
5. Прирост (-), уменьшение (+) остатков расходов будущих периодов |
|
|
6. Прирост (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства |
|
|
7. Производственная себестоимость товарного выпуска продукции (стр. 4 ± стр. 5 ± стр. 6) |
|
|
8. Производственная себестоимость реализуемой продукции т.3.стр.4 |
|
|
9. Коммерческие расходы |
|
|
10. Полная себестоимость реализуемой продукции (стр.8+стр.9) |
|
Фактическая производственная себестоимость остатков товарной продукции на начало года по данным бухгалтерского баланса составила 99,0 тыс. руб. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года ожидается в сумме 321,0 тыс. руб.
Таблица 3. Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
|
Наименование |
Код стр. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Себестоимость товарного выпуска продукции т.2, стр.7 |
01 |
|
|
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года, исх.д. |
02 |
|
|
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года. Исх.д. |
03 |
|
|
Производственная себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (стр. 01 + стр. 02 — стр. 03) |
04 |
|
С учетом рыночного спроса организация запланировала продать 5000 единиц продукции А по цене 3164 руб. за единицу и 2000 единиц продукции В по цене 1650 руб. за единицу.
Таблица 4. План реализации продукции
|
Наименование |
Код стр. |
Виды реализуемой продукции |
Всего по предприятию | |
|
продукция А |
продукция В | |||
|
Объем продаж, единиц |
01 |
|
|
х |
|
Цена реализации за единицу, руб. |
02 |
|
|
х |
|
Выручка от реализации продукции (стр. 01 • стр. 02), тыс. руб. |
03 |
|
|
|
По данным бухгалтерского учета за прошлый год переменные коммерческие расходы составили 0,25% в выручке от продажи продукции. Постоянные коммерческие расходы на маркетинг, рекламу и другие цели составили 120,0 тыс. руб. Запланированная на предстоящий год выручка от продаж составляет 19120,0 тыс. руб. Составление сметы коммерческих расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 5).
Таблица 5. Смета коммерческих расходов
|
Наименование |
Код стр. |
Сумма |
|
Планируемая выручка от реализации продукции, тыс. руб.т.4 стр.3 |
01 |
|
|
Удельный вес переменных коммерческих расходов в объеме продаж прошлого года, % исх.д. |
02 |
|
|
Сумма переменных коммерческих расходов на предстоящий год (стр. 01 • стр. 02), тыс. руб. |
03 |
|
|
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб. исх.д. |
04 |
|
|
Всего коммерческих расходов (стр. 03 + стр. 04), тыс. руб. |
05 |
|
Таблица 6.План финансовых результатов от реализации продукции(тыс. руб.)
|
Наименование |
Код стр. |
На год |
|
Выручка от реализации продукции т.4 стр.3 |
01 |
|
|
Полная себестоимость реализуемой продукции т.2.стр.10 |
02 |
|
|
Финансовый результат от реализации продукции; прибыль (+), убыток (-) (стр. 01 - стр. 02) |
03 |
|
1. Предприятие планирует продать в I квартале оборудование. Его балансовая стоимость составляет 102 тыс.руб., начисленный износ - 52 тыс. руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов - 90 тыс. руб.
2. В III квартале будут проданы пять акций балансовой стоимостью 5 тыс. руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации — 7,5 тыс. руб.
3. Организация предоставляет в аренду часть складского помещения. Ежеквартальный размер арендной платы по договору -20 тыс. руб.
4. Во II и IV кварталах будут получены дивиденды от ОАО «Красный Октябрь» по 3,9 тыс. руб. в каждом. В IV квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс. руб.
5. В составе операционных расходов планируется налог на имущество. Ставка налога - 2%. Ожидаемая среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году — 2500 тыс. руб. Сумма налога в I квартале составляет 20% годовой величины, во II и III кварталах - по 25%, в IV квартале - 30%.
6. В составе внереализационных расходов планируются социальные расходы и благотворительность. Социальные расходы включают:
• материальную помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам в сумме 160,0 тыс. руб. (в течение года распределяется равномерно);
• приобретение путевок в санатории на сумму 200 тыс. руб. (в I квартале - 100,0 тыс. руб., во II - 50 тыс. руб., в III - 20 тыс. руб., в IV квартале - 30,0 тыс. руб.);
• помощь на индивидуальное жилищное строительство в размере 350,0 тыс. руб. (в I квартале — 180,0 тыс. руб., во II - 70,0 тыс. руб., в III и IV кварталах —по 50,0 тыс. руб.).
7. Ожидаемая сумма процентов за привлекаемый краткосрочный кредит составит в I квартале 5,8 тыс. руб., во II - 8 тыс. руб., в III - 10,0 тыс. руб., в IV квартале - 2,0 тыс. руб. Проценты за долгосрочный кредит ожидаются в сумме 60,0 тыс. руб. в IV квартале.
8. Сумма средств на благотворительные цели планируется в размере 160 тыс. руб. (I квартал).
Планирование прочих доходов и расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 7).
Таблица 7. План прочих доходов и расходов
|
Наименование |
Код стр. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Доходы: исх.д. |
01 |
|
|
выручка от реализации основных средств |
02 |
|
|
выручка от реализации ценных бумаг |
03 |
|
|
арендная плата |
04 |
|
|
дивиденды |
05 |
|
|
процентные доходы |
06 |
|
|
Всего доходов |
07 |
|
|
Расходы: исх.д. |
08 |
|
|
остаточная стоимость реализуемых основных средств |
09 |
|
|
балансовая стоимость реализуемых ценных бумаг |
10 |
|
|
проценты за привлекаемый кредит |
11 |
|
|
налог на имущество |
12 |
|
|
социальные расходы |
16 |
|
|
благотворительность |
17 |
|
|
Итого прочих расходов |
19 |
|
Таблица 8. План финансовых результатов деятельности
|
Наименование |
Код стр. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Финансовый результат от реализации продукции; прибыль (+),убыток(-) т.6.стр.03 |
01 |
|
|
Прочие доходы т.7 стр.07 |
02 |
|
|
Прочие расходы т.7. стр.19 |
03 |
|
|
Общий финансовый результат деятельности (стр. 01 + стр. 02 + стр. 02 — стр. 03) |
04 |
|
Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% — в месяце отгрузки, 60% — в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно. Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года, отраженная в разделе II бухгалтерского баланса, ожидается к получению: в январе — 45 тыс. руб., в феврале — 35 тыс. руб.
Таблица 9.Объем продаж продукции и цены реализации в плановом году
|
Наименование |
Виды продукции | |||||||||
|
А |
В | |||||||||
|
I кв. |
II кв. |
IIIкв. |
IVкв. |
за год |
I кв. |
II кв. |
IIIкв . |
IVкв |
за год | |
|
1.Объем продаж, единиц |
1000 |
1200 |
1400 |
1400 |
5000 |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
|
2.Цена реализации одной единицы, руб. |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
X |
1500 |
1600 |
1700 |
1800 |
X |
10. План продаж продукции
|
Наименование |
Код стр. |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
11 кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | ||
|
Запланированные продажи, единиц, т.9.стр.1. продукция А |
01 |
|
|
|
|
|
|
продукция В |
02 |
|
|
|
|
|
|
Цена за единицу, руб.т.9.стр.2 продукция А |
03 |
|
|
|
|
|
|
продукция В |
04 |
|
|
|
|
|
|
Запланированные продажи: продукция А, 01*03/1000 |
05 |
|
|
|
|
|
|
продукция В, 02*04/1000 |
06 |
|
|
|
|
|
|
Всего продажи, тыс. руб. 05+06 |
07 |
|
|
|
|
|
Таблица 11. График поступления денежной выручки
|
Наименование |
Код стр. |
Отчетный год |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | |||
|
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, тыс. руб. |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж каждого квартала, тыс. руб.: |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
I |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
II |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
III |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
IV |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего поступлений, тыс. руб. |
08 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 12. Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
|
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в выручке от продажи продукции, % | |||||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. | |
|
1. Переменные расходы, всего |
5,3 |
8,8 |
11,6 |
12,7 |
38,4 |
0,2 |
0,25 |
0,28 |
0,3 |
|
1.1.в том числе: упаковка |
2,0 |
3,8 |
4,4 |
5,0 |
15,2 |
0,08 |
0,1 |
0,1 |
0,11 |
|
1.2.доставка товаров покупателям своим автотранспортом |
3,0 |
4,5 |
6,0 |
6,5 |
20,0 |
0,1 |
0,1 |
0,13 |
0,14 |
|
1.3.прочие расходы |
0,3 |
0,5 |
1,2 |
1,2 |
3,2 |
0,02 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
|
2. Постоянные расходы, всего |
28,4 |
24,5 |
31,3 |
34,4 |
118,6 |
X |
X |
X |
X |
|
2.1.в том числе: затраты на рекламу |
24,5 |
19,6 |
25,4 |
29,4 |
98,9 |
X |
X |
X |
X |
|
2.2.затраты на маркетинг |
2,9 |
3,9 |
4,9 |
4,0 |
15,7 |
X |
X |
X |
X |
|
2.3.амортизация |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
4,0 |
X |
X |
X |
|
|
3. Итого коммерческих расходов |
33,7 |
33,3 |
42,9 |
47,1 |
157,0 |
X |
X |
X |
X |
Постоянные коммерческие расходы будут возрастать из-за инфляции на 2 % в каждом квартале планируемого года за исключением амортизации. Оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления.
Таблица 13. Операционный бюджет коммерческих расходов
|
Наименование |
Код стр |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Смета | ||||||
|
Запланированные продажи, тыс. руб. т.10. стр.07 |
01 |
|
|
|
|
|
|
Ставка переменных коммерческих расходов, % т.12с.1гр.7,8,9,10 |
02 |
|
|
|
|
|
|
Переменные коммерческие расходы, всего (стр. 01 • стр. 02)/100, тыс.руб. |
03 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: доставка товаров покупателям собственным автотранспортом т.13.с.01*т.12с.1.2.гр. 7,8,9,10 |
04 |
|
|
|
|
|
|
упаковка товаров т.13.с.01*т.12с.1.1.гр. 7,8,9,10 |
05 |
|
|
|
|
|
|
прочие расходы т.13.с.01*т.12с.1.3.гр. 7,8,9,10 |
06 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные коммерческие расходы, всего, тыс. руб. Т.12 с.2 |
07 |
|
|
|
|
|
|
- том числе: затраты на рекламу т.12.с.2.1. |
08 |
|
|
|
|
|
|
- затраты на маркетинг т.12.с.2.2. |
09 |
|
|
|
|
|
|
-амортизация, т.12.с.2.3. |
10 |
|
|
|
|
|
|
Итого планируемых расходов (стр. 03 + стр. 07) |
11 |
|
|
|
|
|
|
График денежных выплат | ||||||
|
Итого к выплате расходов (стр. 11-стр10) |
12 |
|
|
|
|
|
Таблица 14. Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
|
Дата |
Продукция А |
Продукция В | ||
|
количество единиц |
себестоимость одной единицы, тыс. руб. |
количество единиц |
себестоимость одной единицы, тыс. руб. | |
|
1 апреля |
60 |
2,1 |
20 |
0,93 |
|
1 июля |
90 |
2,2 |
25 |
0,96 |
|
1 октября |
100 |
2,3 |
25 |
1,0 |
|
1 января след.года |
120 |
2,4 |
30 |
1.1 |
Запасы готовой продукции на начало планируемого года (согласно данным регистров аналитического учета) составляют по продукции А 100 единиц (общая себестоимость 85 тыс. руб.), а по продукции В — 50 единиц (общая себестоимость 14 тыс. руб.). Решение рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 15).
Таблица 15.Операционный план производства продукции в натуральных показателях
|
Наименование |
Код стр. |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
IIIкв. |
IVкв. |
за год | ||
|
Запланированные продажи, единиц: продукция А т.10.с.1 |
01 |
|
|
|
|
|
|
продукция В т.10с.2 |
02 |
|
|
|
|
|
|
Желаемый запас готовой продукции— на конец периода, единиц т.14 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
03 |
|
|
|
|
|
|
продукция В |
04 |
|
|
|
|
|
|
Запланированный запас продукции на начало периода, единиц, исх.д.т.14 продукция А |
05 |
|
|
|
|
|
|
продукция В |
06 |
|
|
|
|
|
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению продукция А (стр. 01 + стр. 03 - стр. 05) |
07 |
|
|
|
|
|
|
продукция В (стр. 02 + стр. 04 - стр.06) |
08 |
|
|
|
|
|
По данным складского учета на конец отчетного (начало планируемого) года имелись следующие виды материалов для изготовления продукции А и В: Х — 7000 единиц стоимостью 210 тыс. руб.; У— 600 единиц стоимостью 360 тыс. руб. Планируемые, в соответствии с установленными нормами, запасы материалов на конец квартала - в табл. 16.
Таблица 16. Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
|
Вид производственных запасов |
На 01.04 |
На 01.07 |
На 01.10 |
На 01.01 | ||||
|
количество, единиц |
стоимость, тыс.руб. |
количество, единиц |
стоимость, тыс.руб. |
количество, единиц |
стоимость, тыс. руб. |
количество, единиц |
стоимость, тыс. руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Материал Х |
6000 |
192,0 |
6700 |
234,5 |
7500 |
285,0 |
8000 |
320,0 |
|
Материал У |
1500 |
90,0 |
1700 |
107,1 |
1800 |
122,4 |
2000 |
144,0 |
Таблица 17.Операционный план материально-производственных запасов на конец планируемого квартала
|
Наименование |
Код стр. |
Отчетный год |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | |||
|
Запас готовой продукции на конец квартала, ед. т.15 с.3,4: |
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция В |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость единицы продукции, тыс.руб.т.14: |
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция В |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
Запас готовой продукции на конец квартала (года), тыс. руб.: продукция А т.17, с.01*03 |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция В , т.17с.02*04 |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего (05+06) |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Запас материалов на конец квартала (года), тыс. руб.: т.16 гр.3,5,7,9 материал Х |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
материал У |
09 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего (08+09) |
10 |
|
|
|
|
|
|
Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 единиц, изделия В — 5 единиц. Норма использования материала У соответственно составляет 10 единиц и 7 единиц. Цена приобретения материала дожидается в I квартале - 32 руб., во II квартале -35 руб., в III квартале — 38 руб., в IV квартале — 40 руб., а по материалу У, соответственно, 60 руб., 63, 68, 72 руб. Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 18).
Прямые затраты на единицу изделия = норма использования материала на единицу соответствующего изделия * цена приобретения в соответствующем периоде\1000, тыс. руб. (стр.04,05,07,08 т.18)
Таблица 18. Операционный план прямых затрат на материалы
|
Наименование |
Код стр. |
Отчетный год |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | |||
|
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, шт.т.15, стр.7,8 продукция А |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
продукция В |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на материалы в расчете на единицу изделия, тыс. руб.: - продукция А (04+05) |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
а) материал Х исх.д. |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
б) материал У исх.д. |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
- продукция В, всего (07+08) |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
а) материал Х исх.д. |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
б) материал У исх.д. |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого прямых затрат на материалы, всего (стр. 10 + стр.13), тыс. руб. |
09 |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А, всего (11+12) |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе а) материал Х (стр. 01•стр. 04) |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
б) материал У(стр.01 • стр. 05) |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция В, всего (14+15) |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: а) материал Х (стр.02•стр.07) |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
б)материал У (стр. 02 • стр. 08) |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. т.17.с.10 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
Запас материалов на начало периода, тыс. руб. исх.д.к т.16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма затрат на закупку материалов, (стр. 09 + стр. 16 — стр. 17), тыс. руб. |
18 |
|
|
|
|
|
|
Оплата приобретаемых материалов в планируемом месяце составит 90% стоимости приобретения. Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце. В течение квартала покупки распределяются равномерно. Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало прогнозируемого года в сумме 60 тыс. руб. отражена в разделе V годового бухгалтерского баланса и подлежит погашению: в январе предстоящего года - 50 тыс. руб., и в феврале - 10 тыс. руб. Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 19).
Таблица 19. График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.)
|
Наименование |
Код стр. |
Отчетный год (факт.) |
Планируемый год | ||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год | |||
|
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма кредиторской задолженности к погашению в текущем периоде, тыс. руб. |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
Оплата за покупки материалов каждого квартала: |
|
|
|
|
|
|
|
|
I квартал |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
II квартал |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
III квартал |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
IV квартал |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего выплат поставщикам за материалы и по кредиторской задолженности (стр. 02 + стр. 03 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06) |
07 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 20. Затраты времени и оплата одного часа на производство единицы продукции
|
Наименование |
Код стр. |
Продукция А |
Продукция В |
|
1.Норма времени на производство единицы продукции, час. |
01 |
15 |
6 |
|
2.Оплата одного часа, руб.: |
|
|
|
|
I квартал |
02 |
30 |
30 |
|
II квартал |
03 |
30 |
30 |
|
III квартал |
04 |
32 |
32 |
|
IV квартал |
05 |
32 |
32 |
Таблица 21.Операционный план прямых затрат на оплату труда
|
Вид продукции |
Затраты рабочего времени на единицу готовой продукции, ч |
Оплата труда 1 ч в квартале, руб. |
I квартал |
II квартал | |||||||
|
количество произведенной продукции, ед. т.15 с.7 |
общие затраты времени, ч гр.2*гр.7 |
оплата труда, тыс. руб. гр.8*гр.3/1000 |
Количество произведенной продукции, ед. |
общие затраты времени, ч
|
оплата труда, тыс. руб.
| ||||||
|
I
|
II
|
III
|
IV
| ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
* |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
X |
|
|
|
Вид продукции |
Затраты рабочего времени на единицу готовой продукции, ч |
Оплата труда 1ч в квартале, руб. |
III квартал |
IV квартал | |||||||
|
количество произведенной продукции, единиц |
общие затраты времени, ч
|
оплата труда, тыс. руб. |
Количество произведенной продукции, ед. |
общие затраты времени, ч |
оплата труда, тыс. руб.
| ||||||
|
I
|
II
|
III
|
IV
| ||||||||
|
|
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
* |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
X |
|
|
|
Вид продукции |
За год | ||
|
количество произведенной продукции, единиц |
общие затраты времени, ч |
оплата труда, тыс. руб. | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
X |
|
|
Квартальная оплата труда (табл. 21) распределяется по месяцам равномерно. Начисленная оплата труда выплачивается: 50% - аванс; 50% в следующем месяце. Задолженность по заработной плате на начало планируемого года возьмите из раздела V бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства» (150 тыс. руб.). Прошлогодние долги будут погашаться в январе планируемого года.
Таблица 22.График выплаты заработной платы производственным работникам (тыс. руб.)
|
Наименование |
код стр. |
Отчетный год |
Планируемый год | |||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. | |||
|
Задолженность по заработной плате на конец периода |
01 |
|
|
|
|
|
|
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
02 |
|
|
|
|
|
|
Выплаты заработной платы, начисленной в данном квартале |
03 |
|
|
|
|
|
|
Всего выплат заработной платы с учетом погашения задолженности (стр.02+ стр.03) |
04 |
|
|
|
|
|
Ставка налога – 30,2%. Начисленные страховые взносы во внебюджетные фонды распределяются по месяцам каждого квартала равномерно. Перечисление налога осуществляется в следующем месяце после месяца начисления. Задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды на начало планируемого года из раздела V бухгалтерского баланса (53тыс. руб.). Прошлогодние долги погашаются в январе планируемого года.
Таблица 23. Операционный бюджет расходов по обязательным страховым взносам во внебюджетные фонды на выплаты производственным работникам (тыс. руб.)
|
Наименование |
Код стр. |
Отчетный год (факт.) |
Планируемый год | |||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал | |||
|
I. Смета (план) расходов | ||||||
|
Оплата труда производственных работников |
01 |
* |
|
|
|
|
|
Страховой тариф, % |
02 |
* |
|
|
|
|
|
Начислено страховых взносов во внебюджетные фонды |
03 |
* |
|
|
|
|
|
II. График перечисления страховых взносов | ||||||
|
Задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды на конец периода |
04 |
|
|
|
|
|
|
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
05 |
|
|
|
|
|
|
Выплаты страховых взносов, начисленных в текущем периоде |
06 |
|
|
|
|
|
|
Всего перечислено с учетом погашения задолженности (стр. 05+стр.06) |
07 |
|
|
|
|
|
Исходные данные за год гр.7 берем из таб.2.раздел 2.
В составе прочих расходов: земельный налог, транспортный налог и арендная плата за автотранспорт.
Налог на землю рассчитывается по действующей ставке местного органа власти от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка). Налог определяется в расчете на год и включается в затраты на производство и реализацию продукции, услуг. Земельный налог составляет 13,7 тыс. руб. В течение года сумма начисленного налога распределяется равномерно, перечисляется в следующем квартале. У данного предприятия льготных (не облагаемых налогом) земель нет.
Транспортный налог вносится в бюджет за транспортные средства (автомобили, автобусы, самолеты и т.п.), зарегистрированные предприятием. Налог начисляется в расчете на год от суммарной мощности двигателей транспортных средств каждого вида. Ставка налога устанавливается субъектом Российской Федерации по группам транспортных средств в рублях и копейках на одну лошадиную силу (л.с.) или 1кВт. В течение года начисленная сумма налога списывается по кварталам в затраты на производство и реализацию продукции равномерно, перечисляется в следующем квартале. Предприятием зарегистрировано два легковых автомобиля мощностью двигателя каждого 75 л.с. и один грузовой с мощностью 100 л.с. Ставка транспортного налога по легковым автомобилям 10,5 руб. за 1 л.с., по грузовому — 42 руб. за 1 л.с., т.е. транспортный налог за год составит 5,8 тыс. руб.
Остальная сумма из прочих расходов — арендная плата за автотранспорт начисляется в течение года равномерно и перечисляется в I квартале.
Амортизация основных средств распределяется в течение года равномерно, так как начисляется линейным методом.
Годовые суммы всех видов общецеховых затрат, за исключением амортизации и прочих расходов, распределяются по кварталам следующим образом: I и IV квартал – по 30%, II и III квартал — по 20%.
Оплата всех расходов за исключением транспортного, земельного налогов и арендной платы производится в месяце их осуществления. Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 24).
Таблица 24. Операционный бюджет общецеховых расходов (тыс. руб.)
|
Наименование |
Код |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
На год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. Смета расходов | ||||||
|
1.Переменные расходы, всего |
01 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: заработная плата вспомогательных работников |
02 |
|
|
|
|
|
|
страховые взносы во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату вспомогательных работников) |
03 |
|
|
|
|
|
|
обслуживание оборудования |
04 |
|
|
|
|
|
|
вспомогательные материалы |
05 |
|
|
|
|
|
|
2.Постоянные расходы, всего |
06 |
|
|
|
|
|
|
в т.ч.:- амортизация складских помещений |
07 |
|
|
|
|
|
|
-заработная плата мастеров |
08 |
|
|
|
|
|
|
-страховые взносы во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату мастеров) |
09 |
|
|
|
|
|
|
-транспортный налог |
10 |
|
|
|
|
|
|
-земельный налог |
11 |
|
|
|
|
|
|
-прочие |
12 |
|
|
|
|
|
|
3.Всего расходов (стр. 01 + стр. 06) |
13 |
|
|
|
|
|
|
II. График денежных выплат | ||||||
|
4.Переменные расходы, всего |
14 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: -заработная плата вспомогательных работников |
15 |
|
|
|
|
|
|
-страховые взносы во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) вспомогательных работников |
16 |
|
|
|
|
|
|
-обслуживание оборудования |
17 |
|
|
|
|
|
|
-вспомогательные материалы |
18 |
|
|
|
|
|
|
5.Постоянные расходы, всего |
19 |
|
|
|
|
|
|
-заработная плата мастеров |
20 |
|
|
|
|
|
|
-страховые взносы во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) мастеров |
21 |
|
|
|
|
|
|
-транспортный налог |
22 |
|
|
|
|
|
|
-земельный налог |
23 |
|
|
|
|
|
|
-прочие |
24 |
|
|
|
|
|
|
6.Всего денежных выплат (стр.14+стр.19) |
25 |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. -заработная плата (стр.15+стр.20) |
26 |
|
|
|
|
|
|
-начисления на оплату труда (стр.16+стр.21) |
27 |
|
|
|
|
|
|
-без з\платы с начислениями (стр.25- стр.26 - стр.27) |
26 |
|
|
|
|
|
В предстоящем году ожидается увеличение тарифов на электроэнергию, отопление, услуги связи на 10% в каждом квартале, а заработной платы управленческого персонала - на 5%. Амортизация остается прежней. Страховой тариф во внебюджетные фонды составляет 30,2% оплаты труда. Прочие расходы составляют по 0,2 тыс. руб. во всех кварталах. Перечисление средств на заработную плату, отчисления на нее и другим расходам осуществляется в месяце их начисления. Амортизация распределяется равномерно. Прочие расходы ожидаются в I и IV кварталах по 3 тыс. руб.; во II и III кварталах — оставшаяся сумма равными долями. Решение задания рекомендуется производить в таблице 26.
Таблица 25. Состав управленческих расходов в прошлом году (тыс. руб.)
|
Наименование |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
|
1.Амортизация административных зданий |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
4,0 |
|
2. Содержание административных зданий |
9,8 |
6,9 |
7,1 |
7,8 |
31,6 |
|
3. Заработная плата управленческого персонала |
23,8 |
23,8 |
24,7 |
26,7 |
99,0 |
|
4. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
8,5 |
8,5 |
8,8 |
9,4 |
35,2 |
|
5. Услуги связи |
1,6 |
1,4 |
1,0 |
1,4 |
5,4 |
Таблица 26. Операционный бюджет управленческих расходов
|
Вид расходов |
стр. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|
I. Смета затрат | |||||
|
Амортизация административных зданий |
01 |
|
|
|
|
|
Содержание административных зданий |
02 |
|
|
|
|
|
Зарплата управленческого персонала |
03 |
|
|
|
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды, стр.03*страховой тариф\100 |
04 |
|
|
|
|
|
Услуги связи |
05 |
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
06 |
|
|
|
|
|
Всего начислено затрат, 01+…+06 |
07 |
|
|
|
|
|
II. График денежных выплат | |||||
|
Оплата труда управленческого персонала с.03 |
08 |
|
|
|
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды, с.04 |
09 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы (стр. 07-стр. 01 - стр. 08 - стр. 09) |
10 |
|
|
|
|
|
Всего денежных выплат (стр. 07-стр. 01) |
11 |
|
|
|
|
Таблица 27. Вспомогательный расчет выплачиваемых сумм и кредиторской задолженности по платежам во внебюджетным фондам
|
Наименование |
код стр. |
Отчетный год |
квартал |
за год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||||
|
Задолженность по платежам во внебюджетным фондам на начало периода |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на выплаты, всего в периоде (стр. 03+ стр.04+ стр. 05) |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: основных работников |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательных работников |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
управленческого персонала |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы страховых взносов во внебюджетные фонды и задолженности по нему в квартале, всего (стр. 07 + стр. 08 + стр. 09) |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
-основных работников |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
-вспомогательных работников |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
-управленческого персонала |
09 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды в данном квартале (стр.01+ стр.02-ст. 06) |
10 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 28. Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
|
Вид расходов |
|
I кв. |
11кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Оплата труда производственных работников т.23с.01 |
01 |
|
|
|
|
|
|
Отчисления на оплату труда, т.23с.03 |
02 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость материалов т.18 с.09 |
03 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных производственных средств т.2 за год\4 |
04 |
|
|
|
|
|
|
Прочие т.2 за год, распр.по исх.д. |
05 |
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы т.24 |
06 |
|
|
|
|
|
|
Итого производственные затраты на валовую продукцию 01+…+06 |
07 |
|
|
|
|
|
|
Прирост (-), снижение (+) незавершенного производства и расходов будущих периодов исх.д. перед 2 таб. |
08 |
|
|
|
|
|
|
Итого производственных расходов на товарную продукцию, 07+-08 |
09 |
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого периода, исх.д. над т.3, т.17 с.7 |
10 |
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого периода,т.17 с.7 |
11 |
|
|
|
|
|
|
Производственные затраты по реализуемой продукции (стр. 9 + стр. 10 стр. - стр. 11) |
12 |
|
|
|
|
|
Ставка налога на прибыль – 20%. С полученных дивидендов (7,8 тыс. руб., в том числе II квартал — 3,9 тыс. руб., IV квартал -3,9 тыс. руб.) налог удержан по более низкой ставке у источника выплат — ОАО «Красный октябрь».
Таблица 29. Определение налогооблагаемой базы для налога на прибыль, рассчитываемого по ставке 20%
|
Показатели |
Код стр. |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IVквартал |
За год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Доходы от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг, т.10с.7 |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Выручка от продажи основных средств, исх. д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Выручка от продажи ценных бумаг, исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Выручка от продажи прочих активов, исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Всего доходов1.1+…+1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
2. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Арендная плата исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Прочие доходы (за исключением дивидендов) исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Всего доходов,2.1.+..+2.3 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Расходы на производство и реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Себестоимость реализуемой продукции, управленческие и коммерческие расходы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1.В т.ч. себестоимость реализуемой продукции, т.28, с.12 |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.2.Управленческие расходы, т.26 с.7 |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.3.Коммерческие расходы, т.13 с.11 |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Остаточная стоимость основных реализуемых средств исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Балансовая стоимость реализуемых прочих активов исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Всего расходов,3.1+3.2+3.3 |
|
|
|
|
|
|
|
4. Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Налог на имущество исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
4.2. Процентные расходы по кредитам и займам в пределах норматива (ставки рефинансирования), исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
4.3. Прочие расходы в пределах норматива (представительские расходы, пользование личным автомобилем, командировочные расходы, на рекламу) исх.д. над таб.7 |
|
|
|
|
|
|
|
4.4. Всего расходов 4.1.+4.2+4.3 |
|
|
|
|
|
|
|
5. Налогооблагаемая прибыль (стр.1.5+стр. 2.4 -стр. 3.4 - стр. 4.4) |
|
|
|
|
|
|
|
6.Налог на прибыль, с.5* 20% /100 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 30. Смета налоговых платежей и платежей налогового характера (тыс. руб.)
|
Наименование |
стр |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
|
Налоги, формирующие затраты на производство и реализацию продукции, услуг, всего 02+06+07. |
01 |
|
|
|
|
|
|
из них: Страховые взносы во внебюджетные фонды, всего 02+03+04 |
02 |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. начисленные на выплаты: основным работникам производства, т.23с.03. |
03 |
|
|
|
|
|
|
работникам, обслуживающим производство т.24с. (03+с.09) |
04 |
|
|
|
|
|
|
управленческому персоналу т.26с.4 |
05 |
|
|
|
|
|
|
Налог на землю т.24с.11 |
06 |
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог т.24с.10 |
07 |
|
|
|
|
|
|
Налоги, формирующие операционные расходы, всего |
08 |
|
|
|
|
|
|
из них налог на имущество предприятия, т.29, с.4.1. |
09 |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль, т.29,с.6 |
10 |
|
|
|
|
|
|
Итого налоговых платежей (стр. 01 + стр. 08 + стр. 10) |
11 |
|
|
|
|
|
Задолженность по другим налогам на конец года составляла: по налогу на прибыль - 130,7 тыс. руб., налогу на имущество - 2,3, а земельному налогу — 1,5 тыс. руб. Погашение задолженности - I квартал планируемого года.
Налог на имущество в течение года вносится в бюджет в следующие сроки: за I квартал - до 01.05; за II квартал - до 05.08; за III квартал - до 05.11; за IV квартал - до 10.04 следующего года.
Налог на прибыль вносится авансовыми платежами ежемесячно - до 28-го числа следующего месяца. Ежемесячный авансовый платеж устанавливается в сумме 1/3 налога за планируемый квартал. Превышение начисленного налога за квартал над суммой внесенных в этом квартале авансовых платежей отражает величину задолженности предприятия по налогу, которая перечисляется в бюджет в следующем квартале.
Таблица 31. Вспомогательный расчет выплачиваемых сумм и кредиторской задолженности по налогам
|
Наименование |
стр. |
Отч год |
квартал |
за год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||||
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||||
|
Задолженность по страховым взносам на начало периода |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность по страховым взносам, начисленная на выплаты, всего в периоде (стр. 03+ стр.04+стр. 05) |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: основных работников |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательных работников |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
управленческого персонала |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы страховых взносов и задолженности по нему в квартале, всего (ст. 07+ст. 08+ст. 09) |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
основных работников |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательных работников |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
управленческого персонала |
09 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по страховым взносам в данном квартале (стр.01 + стр. 02 - стр. 06) |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на землю | |||||||
|
Задолженность по Налогу на землю на начало периода |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на землю, начисленный, всего в периоде |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы налога на землю и задолженности по нему в квартале, всего |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по Налогу на землю в данном квартале (стр.11 + стр. 12 - стр. 13) |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество | |||||||
|
Задолженность по Налогу на имущество на начало периода |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество начисленный, всего в периоде |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы налога на имущество и задолженности по нему в квартале, всего |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по Налогу на имущество в данном квартале (стр.15 + стр. 16 - стр. 17) |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог | |||||||
|
Задолженность по Транспортному налогу на начало периода |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог начисленный, всего в периоде |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы транспортного налога и задолженности по нему в квартале, всего |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по Транспортному налогу в данном квартале (стр.19 + стр. 20 - стр. 21) |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль | |||||||
|
Задолженность по Налогу на прибыль на начало периода |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль начисленный, всего в периоде |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
Перечисляемые суммы Налога на прибыль и задолженности по нему в квартале, всего |
25 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность по Налогу на прибыль в данном квартале (стр.23 + стр. 24 - стр. 25) |
26 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 32. Бюджет налоговых платежей (тыс. руб.)
|
Наименование |
стр. |
Отчетный год |
Планируемый год | ||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
за год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Остаток задолженности на начало периода: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Страховые взносы во внебюджетные фонды |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
- Налог на землю |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
-Транспортный налог |
03 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на имущество |
04 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на прибыль |
05 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего задолженность (стр. 01+ стр. 02 + стр. 03 + стр.04 +стр. 05) |
06 |
|
|
|
|
|
|
|
2. Сумма начисленной задолженности на выплаты: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Страховые взносы во внебюджетные фонды |
07 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на землю |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
-Транспортный налог |
09 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на имущество |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на прибыль |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего начислено (стр.07 + стр.08 + стр.09 + стр.10 + стр. 11) |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Перечисления налогов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Страховые взносы во внебюджетные фонды |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на землю |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
-Транспортный налог |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на имущество |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
-Налог на прибыль |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
4.Всего перечислено (стр.13+ стр.14+ стр.15+стр.16+стр. 17) |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток кредиторской задолженности на конец периода (стр. 06 + стр.12 - стр. 18) |
19 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 33. План прибылей и убытков (тыс. руб.)
|
Вид расходов |
|
I кв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IV кв. |
За год |
|
Выручка от продажи продукции, работ, услуг т.29с.1.1. |
01 |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управленческих расходов т.29 с.3.1.1. |
02 |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы т.29 с.3.1.2. |
03 |
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы т.29 с.3.1.3. |
04 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (+), убыток (—) от продаж продукции, работ, услуг (ФРод),с. 01-с.02-с.03-с.04 |
05 |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы, всего (ПД) исх.д. к т.7 |
06 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: проценты к получению |
07 |
|
|
|
|
|
|
доходы от участия в других организациях |
08 |
|
|
|
|
|
|
прочие доходы |
09 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы, всего (ПР) исх.д.к т.7 |
10 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: проценты к уплате |
11 |
|
|
|
|
|
|
налог на имущество |
12 |
|
|
|
|
|
|
прочие расходы |
13 |
|
|
|
|
|
|
Общая сумма прибыли (+), убытка (-) (стр. 05 + стр. 06 –стр. 10) |
14 |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль т.30,с10 |
15 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (стр.14-стр. 15) |
16 |
|
|
|
|
|
Ежегодные отчисления на формирование резервного капитала — 5% от посленалоговой прибыли. Предельный размер резервного капитала согласно уставу предприятия – 25% уставного капитала. Суммы сформированных к началу планируемого года уставного и резервного капитала отражены в разделе III бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» (соответственно 900 и 80 тыс. руб.).
Не распределенная на дивиденды прибыль обеспечивает в планируемом году:
• прирост собственных оборотных средств в сумме 667 тыс. руб. (в I квартале — 0 тыс. руб., во II — 200 тыс. руб., в III — 200 тыс. руб., в IV квартале — 267 тыс. руб.); • капитальные вложения в производственные объекты — 668 тыс. руб. (в I квартале – 168 тыс. руб., во II – 166 тыс. руб., в III — 251,1 тыс. руб., в IV квартале — 82,9 тыс. руб.), финансовые инвестиции -585 тыс. руб., в том числе на покупку облигаций – 27 тыс. руб. (I квартал), вклад в уставный капитал кооператива «Победа» — 558 тыс. руб. (I квартал – 75,3 тыс. руб., II – 100,4 тыс. руб., III квартал -382,3 тыс. руб.), прочие финансовые вложения – 240 тыс. руб. (IV квартал);
• капитальные вложения в социальную сферу (строительстве профилактория) — 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале
-На выплату дивидендов физическим лицам направляется оставшаяся часть прибыли, которая распределяется во II и IV кварталах равными долями.
Таблица 34. План распределения прибыли фондовым методом (тыс. руб.)
|
Показатели |
Код стр. |
I квартал |
IIквартал |
IIIквартал |
IVквартал |
За год |
|
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности, т.33с.14 |
01 |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль,т.33 с.15 |
02 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, всего т.33с.16 |
03 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: -зачисляется в резервный капитал |
04 |
|
|
|
|
|
|
-направляется на выплату дивидендов |
05 |
|
|
|
|
|
|
-формирует нераспределенную прибыль |
06 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: а) фонд собственных оборотных средств |
07 |
|
|
|
|
|
|
б) фонд производственного накопления |
08 |
|
|
|
|
|
|
в) фонд социальной сферы |
09 |
|
|
|
|
|
|
г) фонд финансовых инвестиций |
10 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
11 |
|
|
|
|
|
Таблица 35. План распределения прибыли нефондовым методом (тыс. руб.)
|
Показатели |
Код стр. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IVкв. |
За год |
|
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности |
01 |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
02 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
03 |
|
|
|
|
|
|
Из нее направляется: -в резервный капитал |
04 |
|
|
|
|
|
|
-на выплату дивидендов |
05 |
|
|
|
|
|
|
-нераспределенная прибыль |
06 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: а) финансирование капитальных вложений |
07 |
|
|
|
|
|
|
б) финансовые вложения |
08 |
|
|
|
|
|
|
в) увеличение оборотных средств |
09 |
|
|
|
|
|
|
Прочие цели |
10 |
|
|
|
|
|
Арендная плата поступает ежеквартально в последнем месяце квартала. Расходы на приобретение путевок и выплату материальной помощи осуществляются предприятием в периоде начисления. Перечисление процентов за привлекаемые предприятием кредиты осуществляется в периоде начисления. Остаток денежных средств на конец периода должен составлять не менее 20 тыс. руб. Остаток денежных средств на начало планируемого периода-3 тыс. руб.
Таблица 36. План движения денежных средств по основной деятельности
|
Показатели |
Код стр. |
1 кв. |
II кв. |
IIIкв. |
IVкв. |
За год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: поступления денежной выручки и дебиторской задолженности (т.11. стр. 08) |
01 |
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления (арендная плата и т.п.) (исх. д. к т.7, п.1,2,3) |
02 |
|
|
|
|
|
|
Всего денежные поступления (стр.01 + стр. 02) |
03 |
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: оплата коммерческих расходов(т.13.стр.12) |
04 |
|
|
|
|
|
|
оплата материалов и кредиторской задолженности за них (т.19.стр.7) |
05 |
|
|
|
|
|
|
выплата средств на заработную плату (т.22.с.04 + т.24 (стр.15+стр. 20) + т.26.стр.08) |
06 |
|
|
|
|
|
|
перечисление налогов (т.32.стр.19) |
07 |
|
|
|
|
|
|
оплата общецеховых расходов (без заработной платы с начислениями) т.24.стр.26. |
08 |
|
|
|
|
|
|
оплата управленческих расходов (без зарплаты с начислениями)(т.26.стр. 10) |
09 |
|
|
|
|
|
|
прочие расходы (оплата путевок, материальная помощь и т. д.) (исх. д. к т.7, п. 6,7,8) |
10 |
|
|
|
|
|
|
Всего денежных расходов (стр.04+стр.05+… + стр. 10) |
11 |
|
|
|
|
|
|
Излишек денежных средств в периоде (стр. 03 –стр. 11) |
12 |
|
|
|
|
|
|
Недостаток денежных средств в периоде (стр.11.- стр.03) |
13 |
|
|
|
|
|