Введение в макроэкономику — Матвеева Т.Ю

Тема 9. Монетарная политика

Б66. Если экономика находится в состоянии рецессии, то центраm.НЬIЙ банк должен:

а) увеличить государственные закупки и уменьшить налоги;

б) сократить государственные закупки и повысить налоги; в) увеличить предложение денег и уменьшить ставку процента;

г) сократить предложение денег и повысить ставку процента;

д) верны ответы а и в.

Б67. Если в экономике инфляция, то центральный банк должен:

а) увеличить налоги;

б) продать государственные ценные бумаги на открытом рынке; в) сократить государственные закупки;

г) уменьшить социальные "lр&Нсфертные выплаты; д) все ответы верны.

668. Если центральный банк хочет изменить величину предложения денег на 200 млн дол. в целях преодоления рецессии, то при норме обязательных резервов 20% он

должен:

а) купить государственные ценные бумаги у коммерческих банков на 50 млн дол.; б) продать государственные ценные бумаги коммерческим банкам на 50 млн дол.; в) купить государственные ценные бумаги у коммерческих банков на 40 млн дол.; г) продать государственные ценные бумаги коммерческим банкам на 40 млн дол.;

д) купить государственные ценные бумаги у коммерческих банков на 100 млн дол.

Б69. Если центральный банк хочет изменить величину предложения денег на 100 млн

дол. в целях борьбы с инфляцией, то при норме обязательных резервов 20% он должен:

а) продать государственные ценные бумаги домохозяйствам и фирмам на 20 млн дол.; б) купить государственные ценные бумаги у домохозяйств и фирм на 20 млн дол.; в) продать государственные ценные бумаги домохозяйствам и фирмам на 25 млн дол.;

г) купить государственные ценные бумаги у домохозяйств и фирм на 25 млн дол.;

д) продать государственные ценные бумаги домохозяйствам и фирмам на 50 млн дол.

.G70. Рост предложения денег окажет наибольшее ~ействие на увеличение реаль­ ного ВВП:

а) при высокой ставке процента, полной занятости ресурсов и высоком уровне оп­

тимизма инвесторов;

б) при высокой ставке процента, неполной занятости ресурсов и высоком уровне.

оптимизма инвесторов;

в) при низкой ставке процента, полной занятости ресурсов и высоком уровне опrи­

мизма инвесторов;

г) при низкой ставке процента, полной занятости ресурсов и низком уровне опrи­

мизма инвесторов;

д) при низкой ставке процента, неполной занятости ресурсов и низком уровне оп­

тимизма инвесторов.

Тема 10

Налоги

Понятие налога.

Налоговая система.

Принципы

налогообложения

Виды налогов.

Прямые и косвенные

налоги.

Системы

налогообложения:

пропорциональная,

прогрессивная

и регрессивная

Воздействие налогов

на совокупный спрос

и совокупное

предложение.

Кривая Лаффера

10.1. Налоговая система и принципы налогооliложения

•проведение социальной политики (социальное обеспечение малоиму­ щих за счет перераспределения доходов, вьпшата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т.д.);

•борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая по­

литика и др.).

Средствами для оплаты расходов государства в первую очередь выступа­ ют налоги. Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могуг

предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, нало­

ги представляют собой основной инструмент перераспределения национально­

го дохода между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства

вдоходах.

Hи020t1tu1 система включает в себя следующие элементы: субыкт налогообложения (кто должен платить налог); обыкт налогообложения (что облагается налогом);

налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).

Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Для экономики ею является величина совокупного (национального) дохода У. Чтобы рассчитать сумму налога (Тх), следует величину налогооб­ лагаемой базы (У) умножить на налоговую ставку (t):

Tx=Yxt.

Принц1111ы ни02006Аоженu были сформулированы еще А. Смитом в его великом произведении "Исследование о природе и причинах богатства на­ родов", опубликованном в 1776 г. По мнению Смита, налоговая система

должна быть:

•справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных);

•понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или

иной налог и почему именно он);

•удобной (налоги должны взиматься тогда и так, когда и как это удоб­

но налогоплательщику, а не налогосборщику);

•недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превы­

шать расходы по сбору налогов).

Воснову современной налоговой системы положены принципы эффек­ тивности и справедливости. Налоговая система должна обеспечивать эффек­

тивность на микроуровне (уровне отдельного производителя), способствуя наиболее рациональному размещению и использованию ресурсов. Справедли-

405

Тема 10. HaAOeU

вость должна быть верти1'0Льной (это означает, чго люди, получающие раз­ ные доходы, должны матить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подра­ зумевающей, чго люди с равными доходами дОЛЖНЬI платить равные налоги).

10.2

Виды налогов

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

llpRМыe 11tuoгu (direct taxes) - это налоги на доходы от факторов про­

изводства и имущество. Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной оценки принадлежащего ему имущества.

Кпрямым налогам относятся:

•личный подоходный налог (в развитых странах он является основным элементом налоговой системы, обеспечивая наибольшую долю налоговых поступлений);

•налог на прибыль;

•налог на наследство;

•налог на имущество;

•налог с владельцев транспортных средств и др.

Особенность прямых налогов состоит в том, что налогоплательщик (тот,

кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог госу­ дарству) - это один и тот же агент.

Косве11Ные 11tuoa1 (indirect business taxes) - это налоги на товары, услу­ ги и виды деятельности. Они представляют собой часть цены товара или ус­ пуrи. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фикси­

рованная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер и

выступают как налоги на потребление, а не на доход.

Ккосвенным налогам относятся:

•налог на добавленную стоимость - НДС (этот налог имеет наиболь­

ший вес в налоговой системе России);

•налог с оборота;

•налог с продаж;

406

/0.2. Виды HOJloгotl

•акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алко­ гольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха);

•таможенная поUVIина (включаемая в цену импортных товаров). Особенность косвенных налогов состоит в том, что налогоплательщик и

налогоноситель - это разные агенты. Налогоплательщиком является поку­

патель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а на­

логоносителем - фирма, которая произвела этот товар или услугу (она вы­

плачивает налог государству). Неслучайно в Системе национальных счетов

данный вид налогов называется косвенными налогами на бизнес.

В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых поступ­

лений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с пе­

реходной экономикой - косвенные налоги. Эrо связано с тем, что косвенные

налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они

по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от на­

логообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать ко­

свенные, а не прямые налоги в период инфляции. Эrо позволяет минимизи­

ровать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.

В макроэкономике налоги также делят на автономные и подоходные. Автовомные (ш11 ак1t0рдllые) 1UUoг11 (autonomous taxes - Тх) - это на­

логи, которые не зависят от уровня дохода. Аккордный налог представляет

собой налог, -который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода.

ПoiJoxoiJNыe 11fl11oг11 (income taxes) - это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода и сумма налоговых поступлений от которых опре­ деляется по формуле t х У, где t - налоговая ставка, У - совокупный доход

(национальный доход или валовой внутренний продукт).

Налоговая функция (сумма налоговых поступлений) имеет вид

Тх= fx+txY.

Различают среднюю и предельную ставку налога.

Средняя ставка налога (average tax rate) - это отношение налоговой сум­

мы к величине дохода, выраженное в процентах:

Тх

tcp =УХ100%.

Предельная ставка налога (marginal tax rate) - это процентное отноше­

ние величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. Она

407

Тема 10. Налоги

показывает, на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода

на единицу:

ЛТх

tпред = -- Х100%.

ЛУ

Предположим, что в экономике действует Т'dкая система налогообложе­

ния, при которой доход до 50 тыс. дол. облагается налогом по ставке 20%, а

свыше 50 тыс. дол. - по ставке 50%. Если человек получает 60 тыс. дол. дохо­

да, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс. дол. (50 х 0,2 + 10 х 0,5 = = 10 + 5 = 15), т.е. 10 тыс. дол. с суммы в 50 тыс. дол. и 5 тыс. дол. с суммы,

превышающей 50 тыс. дол., т.е. с 10 тыс. дол. Средняя ставка налога будет рав­

на 15/60 =0,25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5/10 =0,5 или 50%.

Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономиче­ ской налоговой функции, представляет собой предельную налоговую став­

ку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту

величины валового внутреннего продукта или национального дохода.

В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая ставка, различают три типа налогов (налогообложения): пропорциональные, про­

грессивные и регрессивные.

Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая ставка

остается неизменной независимо от величины дохода. Поэтому сумма нало­ га пропорциональна величине дохода (табл. 10.1).

Таблица 10.1. Пропорциональный налог

Прямые налоги (за исключением личного подоходного налога и в неко­ торых странах налога на прибыль) являются пропорциональными.

Прогрессивные налоги - это налоги, средняя налоговая ставка которых

увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере со­

кращения величины дохода. Такие налоги предполагают не только б6льшую

408

10.2. Виды налогов

абсолютную сумму, но также и более значительную долю взимаемого дохо­ да по мере его роста (табл. 10.2).

Таблица 10.2. Прогрессивный налог

Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит личный подоходный налог•. Такая система налогообложения в максимальной степе­

ни способствует перераспределению доходов, однако вряд ли стимулирует

повышение эффективности производства.

Регрессив11ые 1111J1oгu - это налоги, средняя налоговая ставка которых

увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста до­

хода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в ви­

де налога, сокращается (табл. 10.3).

Таблица 10.3. Регрессивный налог

Регрессивный налог может приносить бОльшую абсолютную сумму на­ лога (как в нашем примере), а может и не приводить к росту абсолютной

величины налога при повышении доходов.

' В России, однако, с 2001 г. введен пропорциональный налог на личные доходы. Налоrовая ставка установлена в размере 13% от любой суммы личноrо дохода.

409

Тема 10. Налоги

В явном виде регрессивная система налогообложения в совремеННЬIХ условиях наблюдается крайне редко•. Однако все косвенные налоги с точки

зрения доли, которую они составляют в доходе покупателя, имеют регрес­

сивный харак.тер, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени

регрессивным он является. Поскольку косвенный налог - это часть цены

товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы

в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем боль­ ше доход. Наиболее регрессивный характер поэтому имеют акцизные нало­ ги. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10 руб., то

доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна

0,196, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб., - лишь 0,0596.

10.3

Воздействие налогов

на экономику

Налоги оказывают ВЛИЯЮ1е как на совокупный спрос, так и на совокупное

предложение.

Воздействие налогов

на совокупный спрос

Налоги воздействуют на два основных компонеJПа совокупного спроса -

потребительские и инвестиционные расходы - и поэтому оказывают кос­

венное влияние на совокупный спрос.

Снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ве­

дет к росту потребительских (так как увеличивается располагаемый доход) и инвестиционных (поскольку растет величина прибыли фирм после уплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) расходов

1 В России, например, с 2001 r. установлен прямой рсrрсссивный налог на отчисления из фон­

да зарабоnlой маты.

410

10.З. Воздействие Htllloгotl HQ ЭIWIIOМUltY

и поэтому к сдвигу кривой AD вправо (от AD1 до AD2 на рис. 10.1,а), что обу­

словливает рост реального ВВП (от у; до У*). Поэтому эта мера может ис­

пользоваться для стабилизации эконоМИIСИ и борьбы с циклической безрабо­

тицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости.

Однако· одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает рост уровня цен (от Р, до Р2) и поэтому является проинфляционной мерой (про­

воцирует инфляцию).

PllC. 10.1. Во:щействие изменения налоrов на совокупный спрос

Рост налогов ведет к снижению потребительских и инвестиционных

расходов и, следовательно, " со1'ращению сово1'упного спроса (сдвиг влево

кривой совокупного спроса от AD1 до AD2 на рис. 10.1,б), что обусловливает снижение уровня цен (от Р, до Р2) и объема выпуска (от у; до У*). Поэтому

в период инфляции, когда экономика "перегрета", в качестве антиинфляци­ онной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации эко­

номики может использоваться увеличение налогов.

Воздействие напогов

на совокупное предпож:ение

Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов ве­ дет " со1'ращению совокупного предложения, а снижение налогов - "росту де­

ловой а1'тивности и об&ема выпус1'а.

411