Введение в макроэкономику — Матвеева Т.Ю

Тема 10. Налоги

Воздействие налогов на совокупное предложение подробно исследовал американский экономист, экономический советник президента США Po-

HIUIWla Рейгана, один из основоположников концепции "экономики пред­ ложения" Артур Лаффер Он выдви­ нул гипотезу о воздействии изменения ставки подоходного налога на общую величину налоговых поступлений в rосударствеННЬ1й бюд:ж:ет и построил кривую, отражавшую эту зависимость (рис. 10.2)1• В своем анализе А. Лаф­

фер исходил из налоговой функции

Tx=txY,

где Тх - сумма налоговых поступлений в бюд:ж:ет, t - ставка налога, У- уро­ вень деловой активности (величина совокупного дохода), т.е. рассматривал

воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой ак­

тивности и величину налоговых поступлений.

А

тх_

Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t"""'), при

которой налоговые поступления максимальны (Тх,_). Если увеличить ставку

налога (например, до t1), то уровень деловой активности снизится, и налого­

вые поступления сократятся (до 7Х1), поскольку уменьшится налогооблагае­ мая база, т.е. величина совокупного дохода (У). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер

1 Эrа кривая быпа названа rипаrетической, потому что А. Лаффер CJIOИ 8blllQ/Uil делал не на ос­

нове анализа статистических данных, а на основе rипоrеэы, т.е. логических расс:ужаений и теорети­

ческого умозаключения.

412

Практикум

в начале 1980-х rr. предложил снизить ставки налога на доходы домохо­ зяйств и на прибыль корпораций. Он предположил, что ставки подоходных налогов, существовавшие в американской экономике, превышали опти­ мальную величину, поэтому экономика находилась на "плохой стороне"

("bad side") кривой (точка В). Снижение ставок подоходного налога (от t1 до t°""), по его мнению, должно было послужить стимулом повышения деловой

активности (роста совокупного предложения), что одновременно позволило бы решить две проблемы: во-первых, преодолеть стагфляцию и, во-вторых, увеличить (в результате роста налогооблагаемой базы) налоговые поступле­ ния в бюджет, который находился в состоянии хронического дефицита. При этом Лаффер исходил из предположения, что в отличие от воздействия сни­ жения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию (рис.10.1,а), влияние снижения налогов на со­ вокупное предложение имеет антиинфляционный характер. Рост производст­

ва (от У. до У*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до

Р2) (рис. 10.3) и поэтому может служить средством борьбы со стаrфляцией. Таким образом, налоги являются не только основным источником дохо­

дов государства и средством перераспределения национального дохода, но и

важным инструментом стабилизации экономики. Кроме того, снижение нало­

гов, стимулируя увеличение совокупного предложения, воздействует на ин­

вестиционную активность (и поэтому на величину запаса капитала) и спо­

собствует росту экономического потенциала, т.е. влияет на экономику не

только в краткосрочном, но и в долгосрочном периоде, обеспечивая эконо­

мический рост.

Практикум

НАЛОГИ И ИХ ВИДЫ

А. Верны ли следующие утверждения (да, нет)?

Al. Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.

А2. Предельная налоговая ставка не может быть меньше средней налоговой ставки.

АЗ. Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности про­

изводства.

413

T&tUI 10. HQ/102U

А4. Принцип вертикальной справедливости налоговой системы сосrоит в том, что

люди, получающие равные доходы, должны вымачивать равные налоги.

AS. При прогрессивной системе налогообложения средняя налоговая ставха мень­

ше предельной налоговой ставки.

А6. Регрессивная система налогообложения наиболее тюкело отражается на домо­ хозяйствах с низкими доходами, поскольку они матят более высокую с:реднJОЮ на­

логовую ставку, чем домохозяйства с высоким уровнем дохода.

А7. В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат ко­

свенные налоги.

AI. В период инфляции rосударству выгоднее использовать косвенные налоги, по­

скольку объем постуrшений от них зависит от цен, а не от доходов.

А9. Косвенные налоги имеют неявный характер.

AIO. В современной экономике регрессивные налоги отсуrствуют.

Al 1. Аккордные налоги не зависят от уровня дохода.

А11. Предельная налоговая ставка показывает, какая сумма налога вымачивается с

каждого доллара дохода.

АIЗ. Если налоговая ставка не увеличивается при увеличении дохода, то такой на­

лог определенно является регрессивным.

А14. Налоги являIОТСя инструментом перераспределения доходов.

Б. Выберите единственный правильный ответ

Бl. Налог на добавленную стоимость оmосится к:

а) прогрессивным подоходным налогам;

б) налогам на прибыль корпораций;

в) потоварным налогам; г) налогам на имушество;

д) налогам на наследство.

Б1. Если налог на доход вырос с 4000 дол. до 4800 дол. при увеличении дохода с

20 ООО дол. до 25 ООО дол., то предельная ставка налога составила:

а) 2496;

б) 2096;

в) 19,296;

414

Практикум

•Г) 16%; д) 12%.

БЗ. Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с ка­ ждого дополнительного доллара доходов, представляет собой:

а) среднюю налоговую ставку; 6) пропорциональный налог; в) предельную налоговую ставку;

г) налог на добавленную стоимость;

д) ПОДОХОДНЫЙ налог.

Б4. Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с ка­

ждого доллара доходов, представляет собой: а) среднюю налоговую ставку; б) пропорциональный налог; в) предельную налоговую ставку;

г) налог на добавленную стоимость; д) подоходный налог.

БS. Налоги на доходы от факторов производства не включают: а) ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ налог; 6) налог на имущество;

в) налог на прибыль корпораций; г) налог на заработную плату;

д) нет верного ответа.

Бб. Если человек платит подоходный налог 2 тыс. дол. на доход в 20 тыс. дол. и

4,5 тыс. дол. на доход в 30 тыс. дол" то средняя налоговая ставка на доход в 30 тыс.

дол. составит:

а) 20%; б) 17%; в) 15%; г) 12%; д) 10%.

Б7. Если с суммы 90 тыс. руб. в год надо заплатить налог 6 тыс. руб" а с суммы

120 тыс. руб. надо заплатить 18 тыс. руб. в год, то предельная и средняя ставки на-

415

Тема 10. Ниоги

БS. Если человек платит подоходный налог 2 тыс. дол. на доход в 20 тыс. дол. и 4 тыс.

дол. на доход в 30 тыс. дол" то прtЩельная налоговая ставка на доход в 30 тыс. доп.

составит:

а) 20%;

б) 15%;

в) 13,3%;

г) 10%;

д) 6,7%.

Б9. Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог

является:

а) пропорциональным; б) прогрессивным; в) регрессивным; г) акцизным; д) косвенным.

БIО. Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог яв­

ляется:

а) прогрессивным; б) пропорциональным;

в) регрессивным;

г) прямым; д) нет верного ответа.

Бl1. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:

а) подоходНый налог; б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество;

г) налог на прибыль корпораций; д) нет верного ответа.

Б12.. Какое уrвер:ждение неверно - прогрессивный налог: а) увеличивается, если доход увеличивается;

б) является наибопее эффективным инструментом перераспределения доходов;

в) служит важным источником доходов государственного бюдЖета;

г) стимулирует рост эффективности производства;

д) все уrвер:ждения верны.

Б13. Какое уrверждение неверно - регрессивный налог:

а) увеличивается, если доход снижается; б) является инструментом перераспределения доходов;

416

Про1С111uку.м

-в) не существует в современной экономике; г) служит одним из источников доходов государственного бюджета; д) все уrверждения верны.

Б14. Какое уrверждение неверно - акцизный налог: а) относится к косвенным на.1оr·ам;

б) имеет регрессивный характер; в) служит инструментом перераспределения доходов;

г) может служить примером прогрессивного налога; д) выплачивается фирмами.

Б15. Налоги, которые не зависят от уровня дохода, называются: а) прогрессивными; б) пропорциональными; в) регрессивными; г) акцизными; д) аккордными.

Б16. Если с дохода в 20 тыс. дол. взимается налог в сумме 3 тыс. дол" а с дохода в 30 тыс. дол. сумма налога составляет 4 тыс. дол., то такой налог явnяется:

а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным;

г) определенно сказать нельзя.

Б17. Если с дохода в 16 тыс. дол. выплачивается налог в размере 2 тыс. дол" а с до­

хода 20 тыс. дол. сумма налога составляет 3 тыс. дол" то такой налог является:

а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным; г) акцизным.

В18. Если с дохода в 15 тыс. дол. выплачивается налог в размере 1,5 тыс. дол" а с дохода 20 тыс. дол. сумма налога составляет 2 тыс. дол" то такой налог является:

а) прогрессивным; б) пропорциональным;

в) регрессивным;

г) косвенным; д) аккордным.

В19. Если на доход до 20 тыс. дол. налоговая ставка равна 15%, а на доход выше

20 тыс. дол. налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс. дол. человек дол­

жен заплатить сумму налога:

а) 15 тыс. дол.;

б) 12,5 тыс. дол.;

7Ua 10. Наоги

1) 10,S тыс. дол.;

r) 8 тыс. дол.;

д) 7,s тыс. дол.

&21. Принцип, по каrорому JllOдИ, имеющие неравные доходы, должны матить не­

одинаковые налоги, явпяется принципом:

8) вертlllWIЬНОЙ СправедJIИВОСТИ;

б) rоризонтальной справедливости; В) СОЦИIJIЬНОЙ СправедлИВОС111;

r) социальной несправедливости.

521. Принцип, по каrорому люди, имеющие равные доходЫ, должны платить оди­

наковые налоги, явпяется принципом:

а) &ерТИIWIЬНОЙ СправедJIИВОСТИ; б) rориэонтальвой справедJIИВОСТИ;

1) социальной справедливости; r) социальной несправедливости.

&22. Если в эJСОномике апорJ1Ные налоги состаВЛЯJОТ SO млн дол" совокупный до­ ход равен 4000 млн дол" налоговая ставка равна 1S%, то сумма налоговых постуме­

ний составит:

а) 400 млн дол.;

б) 407,S млн дол.;

В) SSO МJIH дол.;

r) 607,S млн дол.;

д) 6SO млн дол.

Б23. Если в экономике сумма налоговых поступлений составляет 300 млн дол" ак­ кордные налоги равны 60 млн дол., а налоговая ставка - 12%, то совокупный доход

равен:

а) 3600 млн дол.; б) 3000 млн дол.; 1) 2SOO млн дол.; r) 2000 млн дол.;

д) 1260 млн дол.

В. Вы1юлните за;~ания

81. Укажите, какие из перечисленных ниже налогов относятся: а) к прямым; 6) к

IСОСВСННЫМ.

1. Huor на добавленную стоимость. 2. Налог с владельцев транспортных средств.

3. Налог на бензин. 4. Налог с оборота. S. Налог на имущество. 6. Налог на при-

418

быnь. 7. Нuor с продаж. 8. Таможенные пошлины. 9. HВJJor на эеwrю. 10. ПОJЮ­

:ходный НIJlor. 11. Акцизный HВJJor. 12. HВJJor на строения. 13. HВJJor на заработнуlО мату. 14. Налоr на наспсщство. 15. Нuor на дороrи.

ВОЗДЕЙСТВИЕ НАПОГОВ

НА ЭКОНОМИКУ

А. Верны т1 спедующие утнерждения (да, не r)?

At5. Налоrи ВО311ействуют как на совокупный спрос, так и на совокупное прсдJIО­

вние.

At,. Послсщствия изменения совокупноrо спроса и совокупноrо прсдJ1ожения в ре­

зультате сокращения НВJ1оrов одинаковые.

At7. HВJJorи оказывают косвенное во:щействие на совокупный спрос.

Atl. Чем выше ставка HВJJora, тем больше НВJ1оrовые поступления в бюджет.

Att. При cnue НВJ1оrи слсщует увеличить, чтобы увеличиВВJ1ись дoXOJUil rосударст­

венноrо бlQIЖC'l'a.

А20. Налоrи ЯВJUIJОТСЯ инструментом стабИJ1изации экономики.

А21. Рост И~ЫIЫХ нВJJоrов сокрашает и паrребпение, и сбережения.

Ш. СНИDние ИIUUIBIUIYIJIЬНЫX нВJJоrов увеличивает и паrребительск:ие, и инвести­ uионные pacXOJUil.

А23. Высопе налоrовые ставки уменьшают дефицит rосударствснноrо бкwкета, да­

в несмотря на сокращение совокупноrо дохода.

Ш. Нuоrовые поступления увеличиваются в период псшьема и сокращаются в пе­

риод спада.

А25. Повышение стаВJСИ подоходноrо нВJJora ведет к JIOC'llY'объема выпуска и уровня

доходов, QlllllCO дефицит rосударственноrо бююкета уменьшается.

Ш. Рост доходов всает к сокращению суммы НВJ1оrовых поступлений.

А27. Повышение ставки подоходноrо налоrа ведет к ед111ПУ кривой совокупною

Спроса ВllСВО.

А28. В МодеJIИ, изучающей экономику со сrороны совокупноrо спроса, сНИJСение •-

JIOl'OB ЯВJUIСТСЯ проинфпяционной мерой.

A2t. Кривu Лаффера описывает связь между ставками налоrов и веJIИЧиной нало­ rовых поступлений в бюджет.

419

Тема 10. Ht11102u

АЗО. Кривая Лаффера показывает, что снижение налоювой ставки может увеличи­

вать сумму налоювых ПостуIШений в бющкет.

АЗI. Сторонники теории "экономики предложения" уrвер:ждают, что снижение на­

лоюв сокращает совокупное предложение и поэтому снижает уровень инфляции.

АЗZ. В отличие от кейнсианцсв, сторонники теории "экономики предложения" рас­ сматривают снижение налоюв в качестве антиинфляционной меры.

АЗЭ. Снижение налогов может быть использовано в качестве меры борьбы как с без­

работицей, так и с инфляцией.

Б. Выберите единственныи правильный ответ

.GZ4. Налоги не мoryr служить инструментом:

а) стимулирования экономического роста; б) обеспечения равенства в распределении доходов; в) стабилизации экономики;

r) обеспечения эффективною распределения ресурсов;

д) нет верного ответа.

БZ5. Изменение налогов во:щействует на:

а) совокупный спрос;

б) совокупное предложение;

в) состояние rосударственного бющкета; r) уровень цен;

д) все ответы верны.

.GZ6. Снижение налоюв сдвигает:

а) кривую совокупного предложенИя вправо, а кривую совокупною спроса влево;

б) вправо и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса; в) влево и кривую совокупного предложения, и кривую совокупною спроса;

r) кривую совокупною предложения влево, а кривую совокупною спроса вправо; д) кривую совокупного спроса вправо, но не сдвигает кривую совокупного пред­

ложения.

БZ7. Снижение налогов ведет к:

а) сокращению объема выпуска и росту уровня безработицы;

б) сокращению объема выпуска, но уровень безработицы нс изменится;

в) росту объема выпуска и уровня безработицы;

r) росту объема выпуска и снижению уровня безработицы;

д) снижению уровня безработицы, но объем выпуска не изменится.

420

Лpal01IU"YM·

Б28. Если правительство предполагает повысить обьем выпуска, оно должно умень­

шить:

а) налоги;

б) трансфертные платежи; в) rоеударственные закупюи;

r) величину дефицита государственного оюджета;

Б19. Представители кейнсианского направления рассматриваи воздействие. нало­

гов на:

а) совокупный спрос; б) совокупное предложение; в) экономический· реет;

r) состояние rоеударственного оюд:жета; д) все ответы верны.

БЗО. Результатом снижения налогов в кейнсианской модели является рост:

а) совокупных расходов; б) фактического обьема выпуска;

в) потенциального обьема выпуска; r) все предыдущие. ответы верны; д) верны ответы а и б.

631. Кривая Лаффера отражает зависимость между налоговой ставкой и:

а) уровнем деловой активности;

б) уровнем совокупного дохода;

в) величиной налоговых пОС'l)'ПЛений в бюджет; r) все предыдущие ответы верны;

д) нет верного ответа.

Б32.. Гипотеза Лаффера по~зывает во:щействие изменения налогов на:

а) совокупный спрос;

б) совокупное предложение;

в) сал~о государственного бюджета; r) все предыдущие ответы верны;

д) верны ответы б и в.

Б33. Результатом снижения налогов в модели сторонников теории "экономики пред­

ложения" является:

а) снижение уровня цен; б) рост налоговых поступлений;

в) увеличение фактического обьема выпуска; r) рост уровня деловой активности;

д) все ответы верны.

421