3505 ЭИ

Необходимо осуществить анализ:

1)динамики доходов и расходов организации, в том числе по видам доходов и расходов;

2)структуры доходов и расходов, в том числе по их видам;

3)выявить тип структурной динамики доходов, расходов и их соотношения.

Для выполнения задания необходимо проанализировать доходы и расходы предприятия в разрезе видов деятельности, определенных Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации»

(ПБУ 10/99).

Для компактного и эффективного решения данной задачи предлагается оформить решение в виде таблицы:

Анализ динамики и структуры доходов и расходов ЗАО «Парус» за i-й, i+1-й гг.

Внереализационная деятельность:

– итого доходов - итого расходов

Всего доходов

Всего расходов

41

Задача 2

На основе следующих данных оценить влияние ценового фактора и фактора объема продаж на прирост выручки от реализации ЗАО «Парус». Сформулировать выводы в виде объяснительной записки.

(Недостающие показатели в таблицах рассчитать самостоятельно).

Показатели объема продаж ЗАО «Парус» за i – (i+1) гг.

Для определения результатов факторного анализа предлагается заполнить следующую таблицу.

Показатели динамики продаж ЗАО «Парус»

Задача 3

На основе данных задачи 1 необходимо осуществить финансовый анализ соотношения доходов и расходов ЗАО «Парус» и оценить его влияние на формирование чистой прибыли организации. Для удобства анализа предлагается сгруппировать исходные данные в таблицу.

42

Анализ соотношения доходов и расходов ЗАО «Парус», руб.

Задача 4

На основе следующих данных осуществить анализ динамики, структуры и факторов изменения себестоимости по показателям абсолютного и относительного отклонения элементов затрат, включаемых в себестоимость, если объем производства в условных единицах сократился до 91,5 % по сравнению с уровнем предыдущего года. Для экономичного представления результатов расчета воспользуйтесь формой таблицы, представленной ниже.

Исходные данные для анализа элементов затрат, включаемых в себестоимость ЗАО «Парус»

Задача 5

На основе следующих данных об уровне затрат на производство и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус» определить:

а) показатели динамики (абсолютные и относительные) затрат на выпуск товарной продукции;

б) влияние на изменение затрат на производство себестоимости единицы изделия (по структуре товарного выпуска);

в) влияние на изменение затрат динамики объема товарного выпуска по его структуре.

(Недостающие показатели в таблицах рассчитать самостоятельно).

43

Исходные данные для анализа динамики затрат на производство и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус»

Для ответа на вопрос пункта а) данного задания предлагается заполнить таблицу следующего вида:

Показатели динамики объема продаж и затрат на производство и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус»

Задача 6

На основе данных задачи № 1 осуществить анализ основных факторов, определяющих размер чистой прибыли. Результаты анализа оформить в виде таблицы.

Анализ основных факторов чистой прибыли

44

Задача 7

Необходимо осуществить анализ прибыли от продаж ЗАО «Парус» на основе данных следующей таблицы.

Исходные данные для расчета параметров факторной оценки прибыли от продаж

Для расчета итоговых данных за i-й, (i+1)-й годы в настоящей таблице целесообразно использовать итоговые показатели выручки, себестоимости и прибыли из таблиц задач № 2, № 5.

Результаты решения оформить в виде таблицы.

Анализ прибыли от продаж продукции по факторам, руб.

.

Для расчета влияния факторов на изменение прибыли предприятия необходимо использовать следующую методику анализа:

45

П= П1 − П0

Пp = ∑ p1q1 − ∑ p0q1

Пстр.сдвиг.с−ти = К2 *∑q0c0 − ∑q1c0

К1=Σ (q1 *c0 ) /Σ (q0 *c0 ) ; К2=Σ (q1 * p0 ) /Σ (q0 * p0 ) ,

где П1 – прибыль отчетного года; П0 – прибыль базисного года;

Пp – изменение прибыли за счет изменения цены;

Пq – изменение прибыли за счет изменения объема продаж;

Пстр.сдвиг.q – изменениеприбылизасчетструктурныхсдвиговвсоставетоварнойпродукции; Пстр.сдвиг.с−ти – изменение прибыли за счет структурных сдвигов себестоимости;

К1 и К2 – коэффициенты, соответственно, роста объема продаж и роста объема реализации в оценке по отпускным ценам.

Результаты факторного анализа изменения прибыли от продаж оформить в виде таблицы.

Факторы динамики прибыли от продаж

Отклонение прибыли всего,

втом числе за счет:

-изменения цен на продукцию

-сокращения объема продаж

-изменения структуры продаж

-изменения структуры затрат

-несоблюдения режима экономии, роста цен на материалы, электроэнергию

Тема 2. Анализ рентабельности активов и капитала организации

Задача 8

Рассчитать обобщающие показатели рентабельности по данным финансовой отчетности ООО «Завод приборных подшипников».

Исходные данные и система расчетных показателей представлены в следующей таблице.

46

Анализ обобщающих показателей рентабельности по данным финансовой отчетности

ООО «Завод приборных подшипников»

Задача 9

Необходимо осуществить факторный анализ рентабельности собственного и заемного капитала ООО «Завод приборных подшипников» на основе следующих факторных моделей:

а) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансовой зависимости (для рентабельности собственного капитала);

б) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости заемного капитала, плеча финансового рычага (для рентабельности собственного капитала);

в) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, оборачиваемости активов, коэффициента автономии (для рентабельности заемного капитала).

Степень влияния факторов определить методом цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного и заемного капитала

ООО «Завод приборных подшипников»

47

(Недостающие показатели в таблице рассчитать самостоятельно).

Анализ динамики рентабельности собственного капитала для пункта а) задания осуществляется согласно следующей факторной модели:

Rск = ПВ * ВА* СКА = Rпрод * Коборакт * Кфин.завис.

где Rпрод – рентабельность продаж, % ;

Коборакт – коэффициент оборачиваемости активов;

Кфин.завис. – коэффициент финансовой зависимости.

Анализ динамики рентабельности собственного капитала для пункта б) задания осуществляется согласно следующей факторной модели:

Rск = ПВ * ЗКВ СКЗК = Rпрод * Коборзк * Кфинфин..заврычаг. . .

(Модель взаимосвязи факторов динамики рентабельности заемного капитала (пункт взадания) построить самостоятельно исходя из задания к данной задаче).

Расчет динамики факторов рентабельности собственного капитала ( Rск )

Задача 10

На основе четырехфакторной модели рентабельности активов определить влияние на изменение этого показателя следующих факторов:

-доли выручки в расчете на 1 руб. себестоимости;

-доли оборотных активов в формировании активов;

-доли запасов в структуре оборотных активов;

-оборачиваемости запасов.

Рентабельность активов рассчитать по прибыли от реализации. Степень влияния факторов определить методом цепных подстановок.

48

Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов по прибыли от реализации

49

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М., 2009.

2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. – Киев : НикаЦентр, Эльга. – 2004.

2.3.Бланк И.А. Управление активами. – Киев : Ника-Центр, Эльга, 2004.

3.4.Бланк И.А. Управление использованием капитала. – Киев : Ника-Центр, Эльга.

2004.

5. Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев : Ника-Центр, Эльга. 2005.

6. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – Киев: Ника-Центр, Эльга.

2004.

4.7.Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Киев : Ника-Центр, Эльга. 2005. 5.8.Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия /

Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М., 2011. 6.9.Мицкевич А. Управление затратами и прибылью. – М., 2013.

7.10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2009. 8.11. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами : учеб. пособие

для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2010.

9.12. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М., 1995. 10.13.Финансы предприятий / под ред. профессора Н.В. Колчиной. – М., 2008. 11.14.Финансовый менеджмент: теория и практика : учебник / под. ред. Е.С.

Стояновой. – М., 1996.

12.15.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М., 2001.

13.16.Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М., 2014.

50