Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

№ п/п

Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка с расчетного счета в банке за 01.12.

Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал

10 000

2

Акт приемки передачи ОС-1 №___ от 02.12

Прокатный стан введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Срок эксплуатации 15 лет

?

3

Счет № 168, приходный ордер склада № __ от 03.12.

Поступили от основного поставщика «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 10000 кг. по 20 руб.):

- стоимость материалов

?

- НДС

?

ИТОГО

?

4

Акцептован счет №865 от 03.12 строительно-монтажной организации «Орион» за доставку изготовленного материального носителя товарного знака и установку его на фасаде здания главного офиса.

- стоимость доставки и установки

60 000

- НДС 18%

?

ИТОГО

?

5

Акцептован счет № 78 от 02.12 транспортной организации «Колесо» за доставку материалов (номенклатурный номер 10300).

- стоимость доставки

12 000

- НДС

?

ИТОГО

?

6

Накладная № 26, приходный ордер склада № __ от 04.12.

Поступили от поставщика «Кредо» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 4000 кг. по 10 руб.):

- стоимость материалов

?

- НДС

?

ИТОГО

?

7

Акцептован счет № 93 от 03.12 автопарка «Спутник» за доставку материалов (номенклатурный номер 20800) на склад организации

- стоимость услуги

9 000

- НДС

?

ИТОГО

?

8

Акцептован счет № 54 от 02.12 информационной организации «Поиск» за услуги, связанные с приобретением материала (номенклатурный номер 20800)

- стоимость услуги

4 300

- НДС

?

ИТОГО

?

9

Лимитно-заборные карты за декабрь.

Отпущены со склада материалы по цене основного поставщика:

а) на изготовление изделия 0010

- материал номенклатурный номер 10300 (1000 кг)

?

- материал номенклатурный номер 20800 (1 500 кг)

?

б) на изготовление изделия 5007

- материал номенклатурный номер 10300 (2500 кг.)

?

- материал номенклатурный номер 20800 (1200кг.)

?

в) на производственные цели материал номенклатурный номер 10300 (500 кг.)

?

г) на общехозяйственные цели материал номенклатурный номер 20800 (800 кг.)

?

10

Выписка с расчетного счета в банке за 05.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 5.12

Перечислены с расчетного счета:

- НДФЛ за ноябрь

?

- страховые взносы за ноябрь:

• в ПФ

?

• в ФСС

?

• в ФФОМС

?

• в фонд от НС и ПЗ

?

Получено наличными:

- на выдачу заработной платы за ноябрь

?

- на хозяйственные расходы

20 000

- на командировочные расходы

30 000

ИТОГО

?

11

Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера №№ ______ от 5.12

Выданы из кассы:

- заработная плата за ноябрь полностью

?

- на хозяйственные расходы завхозу Иванову А.К.

15 000

- на хозяйственные расходы кассиру Сидорчук Н.А.

5 000

- на командировочные расходы гл.инженеру Котову С.В.

30 000

12

Приходный кассовый ордер № ___ от 07.12

Получен в кассу краткосрочный заем от частного лица

150 000

13

Выписка с расчетного счета в банке за 10.12

Получен аванс от покупателя «Крокус»

177 000

14

Справка бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя "Крокус"

?

15

Акцептован счет № 15 от 09.12 рекламной организации «Щит» за рекламу продукции:

- стоимость услуги

15 000

- НДС

?

ИТОГО

?

16

Выписка с расчетного счета за 15.12, приходный кассовый ордер № __ от 15.12

Получена в кассу сумма депонированного аванса за ноябрь

?

17

Расходный кассовый ордер № __ от 16.12

Выдана работникам сумма депонированного аванса за ноябрь (полностью)

?

18

Авансовый отчет № ___ от 18.12 по командировке директора Савина А.П.

а) билеты на проезд туда и обратно по ж/д 2 400 руб. (счет-фактура не представлен)

?

б) счет за гостиницу 3 540 руб. (на основании счета-фактуры НДС 540 руб.)

?

в) суточные за 6 суток по 1000 руб.

?

ИТОГО по авансовому отчету

?

19

Приходный кассовый ордер № ___ от 19.12.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы по авансовому отчету директора Савина А.П.

?

20

Авансовый отчет № ___ от 19.12 кассира Сидорчук Н.А.

- приобретены бланки для первичного учета кассовых операций (переданы в бухгалтерию)

3 000

- приобретены почтовые марки (оприходованные в кассу)

2 500

ИТОГО

5 500

21

Расходный кассовый ордер № ___ от 19.12

Выдано кассиру Сидорчук Н.А. в возмещение перерасхода по авансовому отчету

?

22

Требование-накладная № ___ от 19.12.

Отпущен со склада материал по цене приобретения (номенклатурный номер 25500) 6кг в котельную для очистки воды.

?

23

Акт ОС 1 № … от … 2012

Введено в эксплуатацию основное средство (материальный носитель товарного знака расположенного на фасаде здания главного офиса) по первоначальной стоимости

Срок эксплуатации установлен организацией – 5 лет.

?

24

Выписка с расчетного счета в банке от 20.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 20.12.

Получены с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу аванса за декабрь (Аванс выдается в размере 40% от оклада)

?

25

Платежная ведомость на выдачу аванса за декабрь. Расходный кассовый ордер № ___ от 20.12.

Выдан из кассы аванс за декабрь (полностью)

?

26

Накладные на сдачу готовой продукции на склад.

Передается из основного производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости

- изделие 0010 (1 000 шт. по 550 руб.)

?

- изделие 5007 (1 500 шт.по 300 руб.)

?

27

Предъявлены покупателю «Аврора» расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию по договорной цене, момент реализации-отгрузки.

- изделие 0010 (1 000 шт. по 2 500 руб)

?

- изделие 5007 (1 200 шт. по 1 000 руб.)

?

- НДС

?

ИТОГО

?

28

Счет-фактура № ___ от 26.12

Начислен бюджету НДС по проданной продукции

?

29

Справка бухгалтерии

Списывается со склада стоимость отгруженной продукции по плановой себестоимости:

- изделие 0010

?

- изделие 5007

?

30

Справка бухгалтерии

Произведен зачет ранее полученного аванса от покупателя «Аврора»

?

Восстановлен НДС с суммы ранее полученного аванса от покупателя «Аврора»

?

31

Акцептован счет № 16 от 27.12 транспортной организации «Рейс» за доставку готовой продукции до станции отправления.

- стоимость услуги

14 000

- НДС

?

ИТОГО

?

32

Авансовый отчет № ___ главного инженера Котова С.В. по командировке

а) авиабилеты на проезд туда и обратно 4 000 руб. (счета-фактуры нет)

?

б) счет-фактура за проживание в гостинице за 10 суток по 944 в день (НДС включен)

?

в) суточные по 1 200 руб. за 12 суток

?

ИТОГО

?

*Составить хозяйственную операцию по завершению расчетов по авансовому отчету Котова С.В.

33

Документы по первичному учету рабочего времени и выработки.

Начислена заработная плата за декабрь

а) рабочим основного производства

• за изготовление изделия 0010

?

• за изготовление изделия 5007

?

б) рабочим основного производства обслуживающим оборудования

?

в) работникам котельной

?

г) администрации и управленческому персоналу организации

?

д) начислено по больничному листу Иванову А.К.

?

- за счет средств предприятия

?

- за счет страховых взносов

?

34

Расчет бухгалтерии (приложение 8):

Начислены страховые взносы.

Произведенные отчисления отнесены:

а) на расходы основного производства

- за изготовление изделия 0010

?

- за изготовление изделия 5007

?

б) на общепроизводственные расходы

?

в) на расходы вспомогательного производства

?

г) на общехозяйственные расходы

?

ИТОГО по дебету

?

Отражена задолженность:

- фонду социального страхования

?

- пенсионному фонду:

?

-

?

-

?

-

?

-

?

-

?

-

?

- федеральному фонду обязательного медицинского страхования

?

- фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (условно 1%)

?

ИТОГО по кредиту

?

35

Расчетно-платежная ведомость.

- удержан налог на доходы физических лиц (расчет в приложении 3)

?

- удержано по исполнительному листу с Колесникова И.П. (15% со всех видов начислений)

?

36

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются по назначению транспортно-заготовительные расходы и отклонения в ценах, относящиеся к стоимости израсходованных материалов за декабрь (расчет в приложении 4):

а) на изготовление изделия 0010

- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300

?

- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800

?

б) на изготовление изделия 5007

- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300

?

- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800

?

в) на общепроизводственные цели

?

г) на общехозяйственные цели

?

37

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам за декабрь.

Суммы начисленной амортизации отнесены:

• на общепроизводственные расходы

?

• на общехозяйственные расходы

?

• на расходы вспомогательного производства

?

б) начислена амортизация по НМА за декабрь, сумма амортизации отнесена на ОХР в т.ч.:

• по товарному знаку

?

• по технологии, защищенной патентом

?

* сроки эксплуатации определить согласно ГК ч. IV

(расчет амортизации объектов основных средств оформить в приложении 7)

38

Справка бухгалтерии

Корректировка сумм начисленной амортизации основных средств для целей налогообложения.

а) по зданию главного офиса

?

б) по токарному станку

?

в) по конвейеру

?

г) по зданию котельной

- относится на доход отчетного периода сумма амортизации, относящаяся к стоимости дарения

?

- уменьшается сумма отложенного налогового актива на величину начисленной с первоначальной стоимости амортизации

?

39

Начислена арендная плата за здание склада полученного от организации «Факт» за декабрь

• сумма арендной платы

4 000

• НДС

?

ИТОГО

40

Справка бухгалтерии

Начислены проценты банку «Нева» за кредит, полученный на приобретение прокатного стана

5 000

Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств

3 500

41

Выписка с расчетного счета в банке.

Перечислено с расчетного счета:

• арендная плата за декабрь организации «Факт»

?

• поставщику материалов «Темп» по счету за декабрь

?

• поставщику «Кредо»

?

• автопарку «Спутник»

?

• информационной организации «Поиск»

?

• организации «Момент»

?

• организации «Парус» за основные средства, поставленные в ноябре

?

- поставщику "Корвет" аванс на поставку материалов в январе

30 000

42

Счет Петроэнергосбыта за декабрь.

Акцептован счет за потребленную электроэнергию (30 000 квт/ч по 3 руб. за квт/ч):

• офисом 1 000 квт/ч

?

• основным цехом 15 000 квт/ч

?

• котельной 10 000 квт/ч

?

• складом организации 4 000 квт/ч

?

• НДС

?

ИТОГО

?

43

Счет Водоканала за декабрь:

Акцептован счет за потребленную воду, в том числе:

• офисом

2 000

• основным цехом

8 000

• котельной

5 000

- НДС

?

ИТОГО

?

44

Справка бухгалтерии.

Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 80 000 м3 пара) за декабрь.

Потреблено пара по фактической цеховой себестоимости внутри организации:

• офисом 20 000 м3

?

• основным цехом 54 000 м3

?

складом организации 6 000 м3

?

45

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5).

- на изделие 0010

?

- на изделие 5007

?

46

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5).

• на изделие 0010

?

• на изделие 5007

?

ИТОГО

?

47

Справка бухгалтерии.

Списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой.

Справочно: незавершенное производство на конец месяца

- по изделию 0010 - 7 810 руб.

?

- по изделию 5007 - 10 381 руб.

?

48

Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции за декабрь.

?

49

Выявляется финансовый результат от продаж за декабрь.

?

50

Выписка с расчетного счета.

а) зачислено на расчетный счет:

• от покупателя «Аврора» по счету за декабрь (за минусом ранее перечисленного аванса)

?

• от покупателя «Север» (аванс)

120 000

б) списано с расчетного счета:

• банку «Нева»:

• проценты за пользование кредитом за ноябрь

5 000

• очередной взнос в счет погашения кредита

50 000

в) банку «Карповка»:

• проценты за пользование кредитом за ноябрь

3 500

• очередной взнос в счет погашения кредита

40 000

г) Петроэнергосбыту за электроэнергию, потребленную в декабре

24 000

д) рекламной компании «Щит»

?

е) аванс поставщику материалов «Восток» согласно договору поставки на следующий год

60 000

51

Справка бухгалтерии.

Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС, уплаченные:

• при приобретении материалов

?

• по введенным в эксплуатацию основным средствам

?

по услугам производственного характера

?

52

По справке бухгалтерии произведены начисления:

а) налог на имущество

?

б) начислены штрафные санкции:

- за неоплату счета Водоканала

2 000

- за непоставку продукции покупателю «Крокус»

600

- за продажу пара на сторону без лицензии

1 000

53

Расчет бухгалтерии.

Определен результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

?

54

По расчету бухгалтерии начислен налог на прибыль по ставке 20%

?

55

Выявляется сумма нераспределенной прибыли за отчетный период

?

56

Закрываются по окончании года субсчета к счету 90 «Продажи»:

• …………………

• …………………

• …………………

57

Закрываются по окончании года субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы:

• …………………..

• …………………

• ………………….

58

По расчету бухгалтерии начислены дивиденды в размере 10% от чистой прибыли пропорционально доле участников:

- участнику 1

?

- участнику 2

?

- участнику 3

?

- участнику 4

?

- участнику 5

?

1. Работники основного производства производящие изделие 0010 и изделие 5007 отработали полный месяц исходя из восьмичасового рабочего дня

2. Борисов Ф.П. кроме того отработал 40 часов сверхурочно по изделию 5007

3. Начальник цеха Астанин Б.К., секретарь Федорова Е.И. отработали декабрь полностью

4. Васильеву С.А. и Фомину И.А. начислено 20% от суммы основной заработной платы за руководство бригадой

5. Всем рабочим основного производства начислено 10% от суммы основной заработной платы за выполнение производственного плана

6. Иванов А.К. представил больничный лист на 5 календарных дней с 10 по 14 декабря включительно

7. Всем работникам администрации и служащим фирмы и цеха основного производства начислена премия в размере 15 % от оклада

8. Работникам котельной премия не начисляется

9. Петухов И.К и Комов И.А. договор подряда в декабре не заключали

10. С 15 декабря в штат организации принят слесарь Хохлов С.М. с окладом 6 000 рублей для обслуживания оборудования основного производства.