1.3.Оценка финансовой устойчивости организации

Показатель

На начало года

На конец года

Измене­ние

(+, -)

1, Запасы (включая НДС по приобретен­ным ценностям)

2. Собственный капитал

3. Внеоборотные активы

4. Наличие собственного оборотного капитала (п. 2 - п. 3)

5. Долгосрочные обязательства

6. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала) (п. 4 + п. 5)

7. Краткосрочные кредиты и займы

8. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 6 + п. 7)

9. Излишек (+) или недостаток (-) собст­венного оборотного капитала(п. 4 - п.1)

10.Излишек (+) или недостаток (-) собст­венных и долгосрочных источников фор­мирования запасов (перманентного капи­тала) (п. 6 - п. 1)

11. Излишек (+) или недостаток (-) основ­ных источников формирования запасов (п.8-п.1)

Показатель и его назначение

Расчетная формула и источники информации (коды строк формы № 1)

Оптимальное значение

1. Коэффициент независи­мости (автономии или кон­центрации собственного капитала) — характеризует долю собственных средств в общей величине источни­ков финансирования дея­тельности организации

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650): стр. 700

Собственный капитал : Валюта баланса

≥0,5

2. Коэффициент зависимо­сти (концентрации заемного капитала) — характеризует долю заемных средств в общей величине источни­ков финансирования дея­тельности организации

(стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660):стр. 700

Заемный капитал : Валюта баланса

≤0,5

3. Коэффициент финансовой

устойчивости — показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время

[(сумма стр. 490, 640, 650) + стр. 590) : стр. 700

(Собственный капитал +

+Долгосрочные обязательства) : Валюта баланса

0,8-0,9

4. Коэффициент финансиро­вания — характеризует соот­ношение собственных и заем пых средств

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) : (стр. 590 +

+ стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

Собственный капитал : Заемный капитал

≥1

5. Коэффициент финансовой активности (плечо финансо­вого рычага) — характеризу­ет соотношение заемных и собственных средств

(стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + + стр. 660):(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) Заемный капитал : Собственный капитал

≤1

6. Собственный оборотный капитал — характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) - стр. 190

Собственный капитал -Внеоборотные активы

>10% от стоимости оборотных активов

7.Коэффициент маневрен­ности собственного капита­ла — показывает, какая часть собственных средств вложе­на п наиболее мобильные {оборотные) актины

Собственный оборотный капитал (н. 6 таблицы) : (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650)

Собственный оборотный капитал : Собственный капитал

0,2-0,5

8.Коэффициент обеспечен­ности собственными оборот­ными средствами — показы­вает долю оборотных акти-яов, сформированных за счет собственных источников, в обшей величине оборотных активов

(п. 6 таблицы): стр. 290

Собственный оборотный капитал: Оборотные активы

0,1

9. Коэффициент обеспечен­ности запасов собственными источниками — показывает, в какой степени запасы пред­приятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлече­нии заемных

(п. 6 таблицы) : (стр. 210 + стр. 220)

Собственный оборотный капитал: Запасы ( в том числе НДС но

приобретенным ценностям.)

0,6-0,8

10. Коэффициент (индекс) постоянного актива - пока­зывает долю внеоборотных активов в величине собствен­ных источников средств

стр. 190 : (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) Внеоборотные активы : Собственный капитал

<1

Показатель

Код стр.баланса

На начало года

На конец года

Отклоне­ние,

(+,-),

(гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

1.Исходные данные для анализа

1, Внеоборотные активы

190

2. Оборотные активы

290

3. Валюта Баланса

300

4. Собственный капитал

490 + 640 + + 650

5. Долгосрочные обязательства

590

6. Заемный капитал

590 + 610 + + 620 + 630 + +660

2. Показатели финансовой устойчивости организации

7.Собственный оборотный капитал (п. 4 - п. 1)

≥ 10% от стоимо­сти обо­ротных активов

8 Коэффициент автономии (п. 4 : п. 3)

≥ 0,5

Э.Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 4 +п. 5): п.3)

0,8-0,9

10. Коэффициент маневренности собственного капитала (п. 7 : п. 4)

0,2—0,5

11. Коэффициент концентрации заемного капитала (п. 6 : п. 3)

≤ 0,5

12. Коэффициент обеспе­ченности собственными оборотными средствами (п. 7: п. 2)

≤0,1

13. Коэффициент соответствия заемного и соб­ственного капиталов (плечо финансового рычага) (п. 6 : п. 4)

≤1

14. Индекс постоянного актива (п. 1 : п. 4)

< 1

Показатель

Код стр.баланса

На начало года

На конец года

Отклоне­ние,

(+,-),

(гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

1.Исходные данные для анализа

1. Оборотный актины

290

2. Краткосрочные обя­зательства

690

3. Собственный капитал

490

4. Внеоборотные активы

190

5. Собственные оборот­ные средства

п. 3 - п. 4

2. Оценка удовлетворительности структуры Баланса

6. Коэффициент теку­щей ликвидности

≥ 2

7. Коэффициент обес­печенности собственными средствами

≥0,1

8. Коэффициент восста­новления (утраты) пла­тежеспособности

≥1