Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
КУРСОВАЯ РАБОТА 2012 год.doc
Скачиваний:
27
Добавлен:
12.03.2016
Размер:
1.11 Mб
Скачать

3.3. Анализ структуры и динамики резервов

Таблица 42. Состав и динамика изменения величины резервов, тыс.руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Резервы, образован­ные в соответствии с законодательством

Резервы, образован­ные в соответствии с учредительными документами

Оценочные резерв

Резервы предстоящих расходов

Таблица 43. Анализ движения величины резервов, образованных в соответствии с законодательством

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

Величина резервов, образо­ванных в соответствии с законодательством и учре­дительными документами на начало года, тыс. руб.

Величина резервов, образо­ванных в соответствии с законодательством и учре­дительными документами па конец года, тыс. руб.

Поступившая величина резервов, образованных в соответствии с законода­тельством и учредительными документами, тыс. руб.

Использованная величина резервов, образованных в соответствии с законода­тельством и учредительными документами, тыс. руб.

Коэффициент поступления величины резервов, образо­ванных в соответствии с законодательством и учре­дительными документами

Коэффициент использования величины резервов, образо­ванных в соответствии с законодательством и учре­дительными документами

4.Анализ отчета о движении денежных средств

4.1. Анализ движения денежных средств организации прямым методом

Таблица 44. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.

Вид деятельности

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

Темп роста, %

Остаток денежных средств на начало года

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных средств на конец года

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Таблица 45. Анализ структуры чистого денежного потока организации

Показатель

Удельный вес в общей величине чистого денежного потока, %

Предыдущий год

Отчетный год

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Общая величина чистого денежного потока (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов)

Таблица 46. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств всего

в том числе:

1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги

1.2. Поступления от аренды основных средств

1.3. Прочие доходы

2.Расходование денежных средств — всего

в том числе:

2.1. Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

2.2. Оплата труда

2.3. Выплата дивидендов, процентов

2.4. Расчеты по налогам и сборам

2.5. Выплата под отчетных сумм

2.7. Прочие расходы

3. Чистые денежные сред­ства (чистый денежный ноток) от текущей деятель­ности

Таблица 47. Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс.руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств всего

в том числе:

1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

1.2. Выручка от продажи цен­ных бумаг и иных финансо­вых вложений

1.3.Полученные дивиденды

1.4.Полученные проценты

1.5.Поступления от погаше­ния займов, предоставлен­ных другим организациям

1.6.Прочие доходы

2.Расходование денежных средств — всего

в том числе:

2.1. На приобретение дочер­них организаций

2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

2.4.Займы, предоставленные другим организациям

2.5.Собственное строительство

2.6.Прочие расходы

3. Чистые денежные сред­ства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Таблица 48. Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности, тыс.руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств всего

В том числе:

  1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

  1. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

1.3. Прочие доходы

2.Расходование денежных средств — всего

В том числе:

  1. Погашение займов и кре­дитов (без процентов)

  1. Погашение обязательств по финансовой аренде

  1. Прочие расходы

3. Чистые денежные сред­ства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Таблица 49. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение, тыс.руб.

Темп роста денеж-ных средств, %

Отклонение удельно-го веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1.Остаток денежных средств на начало года

2.Поступление денежных средств — всего

в том числе по видам деятельности:

Текущей

Инвестиционной

Финансовой

2.Расходование денежных средств — всего

в том числе по видам деятельности:

Текущей

Инвестиционной

Финансовой

4.Остаток денежных средств на начало года

Таблица 50. Анализ состава и структуры поступления денежных средств по видам деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение удельного веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1. Поступление денежных средств от текущей деятельности всего

в том числе:

1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги

1.2. Поступления от аренды основных средств

1.3.Прочие доходы

2. Поступление денеж­ных средств от инвести­ционной деятельно­сти всего

в том числе:

2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

2.2. Выручка от продажи цепных бумаг и иных финансовых вложений

другим организациям

2.3.Полученные диви­денды

2.4.Полученные про­центы

2.5.Поступления

от погашения займов, предоставленных

2.6.Прочие доходы

3. Поступление денеж­ ных средств от финан­ совой деятельности — всего

в том числе:

3.1. Поступления

от эмиссии акций или иных долевых бумаг

3.2.Поступления от зай­ мов и кредитов, предо­ ставленных другими организациями

3.3.Прочие доходы

4. Поступление денеж­ных средств от всех видов деятельности — всего

Таблица 51. Анализ состава и структуры расходования денежных средств по видам деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение удельного веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1.Расходование денеж­ных средств от текущей деятельности — всего

в том числе:

l.l.Оплата приобретен­ных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

  1. Оплата труда

  1. Выплата дивидендов, процентов

1.4. Расчеты по налогам и сборам

  1. Выплата подотчет­ных сумм

  1. Прочие расходы

2.Расходование денеж­ных средств от инвести­ционной деятельно­сти —всего

и том числе:

2.1. На приобретение дочерних организаций

2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вло­жений в материальные ценности и нематериаль­ных активов

2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

2.4. На займы, предо­ставленные другим организациям

2.5. На собственное

строительство

2.6. Прочие расходы

3.Расходование денеж­ных средств от финан­совой деятельности —всего

в том числе:

3.1.Погашение займов и кредитов (без процен­тов

3.2.Погашение обя­зательств по финансовой аренде

3.3. Прочие расходы

4.Расходование денеж­ных средств — всего

Таблица 52. Оценка платежеспособности по данным Отчета о движении денежных средств

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

Темп роста, %

1. Остаток на начало года, тыс. руб.

2, Поступило денежных средств за год — всего, тыс. руб.

3. Поступило денежных средств за год по текущей Деятельности, тыс. руб.

4. Израсходовано денежных средств за год — всего, тыс.руб.

5. Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. руб.

6.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств, коэф. [(п.1+п.2):п.4]

7.Коэффициент платеже­способности, рассчитанный по ясен деятельности орга­низации без учета остатков денежных средств, коэф. (п. 2: п. 4)

8.Коэффициент платеже­способности, рассчитанный по текущей деятельности организации, коэф. (п. 3 : п. 5)