- •«Санкт-Петербургский государственный университет
- •2012 Г.
- •1.2.Анализ ликвидности баланса и оценка платежеспособности организации
- •1.3.Оценка финансовой устойчивости организации
- •1.4.Анализ чистых активов организации
- •1.5.Анализ оборачиваемости активов организации
- •1.6. Оценка рентабельности капитала организации
- •2.Анализ отчета о прибылях и убытках
- •2.1. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации
- •2.2.Общая оценка структуры и динамики чистой прибыли организации
- •2.3.Анализ прибыли от продаж
- •2.4. Анализ рентабельности обычных видов деятельности
- •3.Анализ отчета об изменениях капитала
- •3.1. Анализ состава и структуры собственного капитала организации
- •3.2. Анализ движения собственного капитала
- •3.3. Анализ структуры и динамики резервов
- •4.Анализ отчета о движении денежных средств
- •4.1. Анализ движения денежных средств организации прямым методом
- •4.2. Анализ движения денежных средств организации косвенным методом
- •5. Анализ приложения к бухгалтерскому балансу
- •5.1.Анализ нематериальных активов
- •5.2. Анализ основных средств
- •5.3. Анализ доходных вложений в материальные ценности
- •5.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •5.5.Анализ расходов по обычным видам деятельности
- •5.6.Анализ прочей информации, раскрываемой в приложении к бухгалтерскому балансу
3.3. Анализ структуры и динамики резервов
Таблица 42. Состав и динамика изменения величины резервов, тыс.руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) | |||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года | |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
Оценочные резерв |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
Таблица 43. Анализ движения величины резервов, образованных в соответствии с законодательством
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами на начало года, тыс. руб. |
|
|
|
|
Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами па конец года, тыс. руб. |
|
|
|
|
Поступившая величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб. |
|
|
|
|
Использованная величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент поступления величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами |
|
|
|
|
Коэффициент использования величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами |
|
|
|
|
4.Анализ отчета о движении денежных средств
4.1. Анализ движения денежных средств организации прямым методом
Таблица 44. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.
Вид деятельности |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение (+,-) |
Темп роста, % |
Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности |
|
|
|
|
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности |
|
|
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
|
Таблица 45. Анализ структуры чистого денежного потока организации
Показатель |
Удельный вес в общей величине чистого денежного потока, % | |
Предыдущий год |
Отчетный год | |
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности |
|
|
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности |
|
|
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности |
|
|
Общая величина чистого денежного потока (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) |
|
|
Таблица 46. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
|
1. Поступление денежных средств — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги |
|
|
|
|
|
1.2. Поступления от аренды основных средств |
|
|
|
|
|
1.3. Прочие доходы |
|
|
|
|
|
2.Расходование денежных средств — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: 2.1. Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
|
|
|
|
2.2. Оплата труда |
|
|
|
|
|
2.3. Выплата дивидендов, процентов |
|
|
|
|
|
2.4. Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
2.5. Выплата под отчетных сумм |
|
|
|
|
|
2.7. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
3. Чистые денежные средства (чистый денежный ноток) от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 47. Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс.руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
1. Поступление денежных средств — всего |
|
|
|
|
в том числе: 1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
|
|
|
1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
1.3.Полученные дивиденды |
|
|
|
|
1.4.Полученные проценты |
|
|
|
|
1.5.Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
|
|
|
|
1.6.Прочие доходы |
|
|
|
|
2.Расходование денежных средств — всего |
|
|
|
|
в том числе: 2.1. На приобретение дочерних организаций |
|
|
|
|
2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
|
|
|
2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
2.4.Займы, предоставленные другим организациям |
|
|
|
|
2.5.Собственное строительство |
|
|
|
|
2.6.Прочие расходы |
|
|
|
|
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
Таблица 48. Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности, тыс.руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
1. Поступление денежных средств — всего |
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Прочие доходы |
|
|
|
|
2.Расходование денежных средств — всего |
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности |
|
|
|
|
Таблица 49. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Темп роста денеж-ных средств, % |
Отклонение удельно-го веса, пункты | ||
тыс.руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% | ||||
1.Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
|
|
|
2.Поступление денежных средств — всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе по видам деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой |
|
|
|
|
|
|
|
2.Расходование денежных средств — всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе по видам деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой |
|
|
|
|
|
|
|
4.Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 50. Анализ состава и структуры поступления денежных средств по видам деятельности
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение удельного веса, пункты | ||
тыс.руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% | ||
1. Поступление денежных средств от текущей деятельности — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: 1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги |
|
|
|
|
|
1.2. Поступления от аренды основных средств |
|
|
|
|
|
1.3.Прочие доходы |
|
|
|
|
|
2. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: 2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
2.2. Выручка от продажи цепных бумаг и иных финансовых вложений другим организациям |
|
|
|
|
|
2.3.Полученные дивиденды |
|
|
|
|
|
2.4.Полученные проценты |
|
|
|
|
|
2.5.Поступления от погашения займов, предоставленных |
|
|
|
|
|
2.6.Прочие доходы |
|
|
|
|
|
3. Поступление денеж ных средств от финан совой деятельности — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: 3.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|
|
|
|
|
3.2.Поступления от зай мов и кредитов, предо ставленных другими организациями |
|
|
|
|
|
3.3.Прочие доходы |
|
|
|
|
|
4. Поступление денежных средств от всех видов деятельности — всего |
|
|
|
|
|
Таблица 51. Анализ состава и структуры расходования денежных средств по видам деятельности
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение удельного веса, пункты | ||
тыс.руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% | ||
1.Расходование денежных средств от текущей деятельности — всего |
|
|
|
|
|
в том числе: l.l.Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Расходование денежных средств от инвестиционной деятельности —всего |
|
|
|
|
|
и том числе: 2.1. На приобретение дочерних организаций |
|
|
|
|
|
2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
|
2.4. На займы, предоставленные другим организациям |
|
|
|
|
|
2.5. На собственное строительство |
|
|
|
|
|
2.6. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
3.Расходование денежных средств от финансовой деятельности —всего |
|
|
|
|
|
в том числе: 3.1.Погашение займов и кредитов (без процентов |
|
|
|
|
|
3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
|
|
|
|
3.3. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
4.Расходование денежных средств — всего |
|
|
|
|
|
Таблица 52. Оценка платежеспособности по данным Отчета о движении денежных средств
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение (+,-) |
Темп роста, % |
1. Остаток на начало года, тыс. руб. |
|
|
|
|
2, Поступило денежных средств за год — всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Поступило денежных средств за год по текущей Деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Израсходовано денежных средств за год — всего, тыс.руб. |
|
|
|
|
5. Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
|
6.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств, коэф. [(п.1+п.2):п.4] |
|
|
|
|
7.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по ясен деятельности организации без учета остатков денежных средств, коэф. (п. 2: п. 4) |
|
|
|
|
8.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации, коэф. (п. 3 : п. 5) |
|
|
|
|