Самостоятельная оценка рисков выездной налоговой проверки

ОДНОВРЕМЕННОЕ НАЛИЧИЕ КОСВЕННЫХ ПРИЗНАКОВ НЕОБОСНОВАННОСТИ ВЫГОДЫ:

-создание организации незадолго до совершения сделки

-неритмичность хозяйственных операций;

-расчетное обслуживание между контрагентами в одном банке.

Самостоятельная оценка рисков выездной налоговой проверки

Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в ИФНС в связи с изменением местонахождения («миграция» между налоговыми органами)

С МОМЕНТА РЕГИСТРАЦИИ 2 И БОЛЕЕ РАЗ

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ)

-Нарушение срока подачи заявления в налоговый орган (не позднее 30 дн.) – штраф в размере 10 тыс.руб.

-Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе – штраф размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) (ст. 119 НК РФ)

- Непредставление налогоплательщиком в

установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст. 119.1 НК РФ)

- Несоблюдение порядка представления налоговой

декларации (расчета) в электронной форме в предусмотренных случаях - взыскание штрафа в размере 200 рублей

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ)

-Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения - взыскание штрафа в размере 10 тыс.руб.

-Аналогичные деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода - взыскание штрафа в размере 30 тыс.руб.

-Аналогичные деяния, если они повлекли занижение налоговой базы - взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс.руб.

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ)

-в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения - взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора)

-Аналогичные деяния, совершенные умышленно

- штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора).

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)

- Неправомерное неудержание и (или)

неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом - взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

Ответственность за нарушение налогового законодательства (гл. 16 НК РФ)

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст. 125 НК РФ)

- взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей