Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Налогоплательщик за своё обучение в образовательных учреждениях
Налогоплательщиком- родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет
Налогоплательщиком- опекуном (налогоплательщиком- попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет
в размере фактически произведенных расходов на обучение (в т.ч. заочное обучение)
в размере фактически произведенных расходов на обучение (только по очной форме обучения) до 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
По лечению налогоплательщика, супруга, детей до 18 лет, своих родителей
- |
по медицинским услугам |
в сумме, уплаченной в |
(диагностика, лечение при оказании |
налоговом периоде за услуги |
|
СМП; амбулаторно- |
по лечению, |
|
поликлинической, стационарной |
предоставленные |
|
медицинской помощи, в санаторно- |
медицинскими |
|
курортных учреждениях и т.д.) |
учреждениями Российской |
|
|
|
Федерации |
- |
по лекарственным средствам |
|
(анальгетики, анастетики, от |
|
|
аллергии, влияющие на кровь, |
|
|
сердечнососудистую систему, |
|
|
желудочно-кишечный тракт и т.д.) |
|
|
- |
дорогостоящее лечение |
в размере фактически |
(хирургическое, терапевтическое |
произведенных расходов |
|
лечение, трансплантация и т.д.) |
|
|
Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
Налогоплательщику в свою пользу в пользу супруга
Впользу родителей (в том числе усыновителей)
Впользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
От продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет
- жилых домов, квартир, комнат |
В суммах, полученных от продажи |
(или долей в них), дач, садовых |
указанного имущества, но не |
домиков или земельных участков, |
превышающих 1 млн.руб. |
- иного имущества |
В суммах, полученных от продажи |
|
указанного имущества, но не |
|
превышающих 250 тыс.руб. |
От продажи имущества, |
В суммах, полученных |
находящегося в собственности |
налогоплательщиком при продаже |
налогоплательщика 3 года и более |
указанного имущества |
При новом строительстве либо |
В размере фактически |
приобретении на территории |
произведенных расходов, но не |
Российской Федерации жилого дома, |
может превышать 2 млн. руб. |
квартиры, комнаты или доли |
Ипотечные проценты – до 3 млн.руб. |
(долей) в них |
|
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
- физические лица, зарегистрированные |
в сумме фактически |
в установленном законодательством |
произведенных ими и |
порядке и осуществляющие |
документально |
предпринимательскую деятельность без |
подтвержденных |
образования юридического лица |
расходов, |
- нотариусы, занимающиеся частной |
непосредственно |
практикой, |
связанных с извлечением |
- адвокаты, учредившие адвокатские |
доходов. |
кабинеты |
|
- и другие лица, занимающиеся в |
|
установленном законодательством |
|
порядке частной практикой |
|
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
налогоплательщики, получающие |
в сумме фактически |
доходы от выполнения работ (оказания |
произведенных ими и |
услуг) по договорам гражданско- |
документально |
правового характера |
подтвержденных расходов, |
|
непосредственно |
|
связанных с выполнением |
|
этих работ (оказанием |
|
услуг) |
налогоплательщики, получающие |
в сумме фактически |
авторские вознаграждения или |
произведенных и |
вознаграждения за создание, |
документально |
исполнение или иное использование |
подтвержденных расходов. |
произведений науки, литературы и |
|
искусства, вознаграждения авторам |
|
открытий, изобретений и |
|
промышленных образцов |
|
Примеры нормативов затрат при расчете
профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ
Вид деятельности |
Нормативы |
|
затрат |
|
(в % к сумме |
|
начисленного |
|
дохода) |
Создание литературных произведений |
20 |
Создание художественно-графических |
30 |
произведений |
|
Создание произведений скульптуры |
40 |
Создание музыкальных произведений |
40 |
Создание научных трудов и разработок |
20 |
Открытия, изобретения и создание |
30 |
промышленных образцов (к сумме дохода, |
|
полученного за первые 2 года использования) |
|
|
Налоговые ставки по НДФЛ |
Став |
Основание (доходы) |
ка |
|
13 % Если не предусмотрено по законодательству иное
35 % - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы свыше 4000 руб.
-процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров по ставке рефинансирования
-суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств
30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (кроме дивидендов)
|
Налоговые ставки по НДФЛ |
Став |
Основание (доходы) |
ка |
|
15 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций
9 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
Особенности исчисления сумм налога ИП без образования юридического лица
Подача налоговой декларации с указанием суммы
предполагаемого дохода по истечении месяца появления доходов у налогоплательщика
Исчисление суммы авансовых платежей (На) на
основании суммы предполагаемого дохода (налоговым органом):
-до 15.07. – 1/2 суммы авансовых платежей
-до 15.10. – 1/4 суммы авансовых платежей
-до 15.01. сл. г. – 1/4 суммы авансовых платежей
Расчет налоговых обязательств по фактическим
доходам (Нф) на конец текущего налогового
Нет |
Да |
|Нф – На| > 50 %?
Доплата (возврат) в соответствии |
|
Подача |
с разницей между суммой |
|
уточненной |
авансовых платежей и суммой |
|
налоговой |
налога по фактическим доходам |
|
декларации |
|
|
|