5

На аппарат управления распределено лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований 350 668,2 тыс. рублей, освоено 56 361,0 тыс. рублей (16,1%).

В течении 2013 и 2014 годов финансирование по целевым программам в УФСИН не выделялось.

В октябре 2013 года между Управлением и Санкт-Петербургским НТЦ ФГУП «НЛП «Гамма» был заключен договор от 01.10.2013 № 254/13/2 по проведению инструментального контроля защищенности пяти автоматизированных рабочих мест на соответствие требованиям безопасности на общую сумму 97,9 тыс. рублей. Оплата указанных в нарушение раздела 4 приказа Минфина России от 21.12.2012 № 171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» услуг была произведена за счет средств федерального бюджета по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», при положенном в соответствии с требованиями по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий».

ФКУ ИК-2

При проверке кассовых операций был установлен факт выплаты по РКО от 19.02.2015 № 93 аттестованным сотрудникам премии согласно приказа от 26.12.2014 №180 л/св сумме 739,5 тыс. рублей по КБК 0305 4230048 111 211 (дополнительное финансирование - заработная плата гражданскому персоналу).

Согласно пояснений главного бухгалтера Учреждения старшего лейтенанта внутренней службы Карповой Е.В. с 25.02.2014 денежные средства в сумме 850,0 тыс. рублей по КБК 0305 4230049 131 211 (денежное довольствие аттестованного состава), отнесенные на лицевой счет Учреждения в УФК по г. Остров учитывались как неиспользованные бюджетные обязательства, при том, что должны были учитываться как неиспользованные лимиты бюджетных обязательств, в связи с чем, по состоянию на 01.01.2015 на лицевом счете учреждения образовался остаток по КБК 0305 4230049 131211 (денежное довольствие аттестованного состава) в размере 850,0 тыс. рублей.

Во избежание перечисления указанных денежных средств в доход бюджета Учреждением в адрес УФК по г. Остров было отправлено Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа от 31.12.2014 № ИК00005/5, согласно которому денежные средства в сумме 850,0 тыс. рублей, сданные на лицевой счет по КБК 0305 4230049 131211 (денежное довольствие аттестованного состава) надлежит считать сданными по КБК 0305 4230048 111 211 (дополнительное финансирование - заработная плата гражданскому персоналу).

с

6

Согласно данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности формы 0503127 по состоянию на 01.01.2015 доведенные до Учреждения лимиты бюджетных обязательств по КБК 0305 4230049 131 211 (денежное довольствие аттестованного состава) в сумме 82 364,4 тыс. рублей освоены в полном объеме. Согласно бухгалтерской отчетности форм 0503130, 0503127 касса, 0503169 фактические расходы по КБК 0305 4230049 131 211 (денежное довольствие аттестованного состава) равны кассовым, задолженность по выплате денежного довольствия перед личным составом Учреждения по счету 302.11 отсутствовала. Однако премия аттестованному составу по приказу от 26.12.2014 № 180, начисленная в декабре 2014 года в сумме 850,0 тыс. рублей фактически выплачена в феврале 2015 года в сумме 739,5 тыс. рублей (без учета НДФЛ).

Таким образом, сокрытая кредиторская задолженность составила 850,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ Учреждением в январе 2015 года при отсутствии налогооблагаемой базы произведено начисление налога на доходы физических лиц в размере 850,0 тыс. рублей (бухгалтерская справка от 13.01.2015 № ИК000152). Указанная сумма начисленного налога на доходы физических лиц была перечислена заявкой на кассовый расход от 02.02.2015 № ИК000111. Бухгалтерской справкой от 16.04.2015 № 211 неправомерно начисленная сумма налога на доходы физических лиц в размере 850,0 тыс. рублей была сторнирована.

Продовольственное, вещевое обеспечение.

В проверяемом периоде для нужд учреждений продукты питания приобретались по государственным контрактам заключенных с собственными учреждениями и со сторонними организациями. Для исполнения контрактов УФСИН были выделены денежные средства: в 2013 году в сумме 148 132,1 тыс. рублей, в 2014 году в сумме 119 515,0 тыс. рублей, в 2015 году в сумме 82 194,7 тыс. рублей.

Для обеспечения спецконтингента вещевым имуществом и постельными принадлежностями были выделены денежные средства: в 2013 году 10 027,0 тыс. рублей, в 2014 году 13 900,0 тыс. рублей, в 2015 году 5 704,0 тыс. рублей.

В соответствии с указанием ФСИН России от 20.12.2013 № исх. 21-47216, в целях недопущения случаев возврата денежных средств в федеральный бюджет и исключения образования дебиторской задолженности, а так же своевременному освоению лимитов бюджетных обязательств, при условии отсутствия возможности размещения на собственных площадях продукции УФСИН заключало договора

7

ответственного хранения со следующими ФГУП ФСИН России:

• 19.03.2013 с ФГУП «Архангельское» ФСИН России был заключен государственный контракт № 81 на поставку рыбы свежемороженой разделанной (в ассортименте сельдь, путассу) в количестве 178900 кг. и консервов рыбных в количестве 12400 кг., общая сумма контракта 13 548,0 тыс. рублей. На хранение рыбы свежемороженой разделанной (в ассортименте сельдь, путассу), в количестве 78763 кг.на сумму 5 474,0 тыс. рублей, был заключен договор ответственного хранения 04.12.2013 №437;

• 19.11.2013 с ФГУП «Вологодское» ФСИН России был заключен государственный контракт № 397 на поставку блоков из жилованного мяса говяжьего в количестве 70000 кг., общая сумма 19 810,0 тыс. рублей. На хранение блоков из жилованного мяса говяжьего, в количестве 70000 кг.на сумму 19 810,0 тыс. рублей, был заключен договор ответственного хранения от 12.12.2013 № 473;

• 25.03.2013 года с ФГУП «Вологодское» ФСИН России был заключен государственный контракт № 97 на поставку картофеля свежего в количестве 74100 кг., мяса свинины в тушах и полутушах 31250 кг., мяса говядины в полутушах и четвертинах в количестве 82500 кг., сока фруктового восстановленного 26800 кг., молока питьевого в количестве 184000 кг., общая сумма контракта 30 815,5 тыс. рублей. На хранение мяса говядины в полутушах и четвертинах, в количестве 20500 кг.на общую сумму 4 284,5 тыс. рублей, был заключен договор ответственного хранения от 12.12.2013 №474;

• 16.12.2013 с ФГУП «Тамбовское» ФСИН России был заключен государственный контракт № 491 на поставку муки пшеничной 1 сорта в количестве 80000 кг., муки пшеничной 2 сорта в количестве 20000 кг., муки ржаной обдирной в количестве 20000 кг., общая сумма контракта 2 882,0 тыс. рублей. На хранение муки пшеничной 1 сорта в количестве 40000 кг., муки пшеничной 2 сорта в количестве 20000 кг., муки ржаной обдирной в количестве 20000 кг.на общую сумму 1 890,0 тыс. рублей был заключен договор ответственного хранения от 24.12.2013 № 556;

- 25.12.2013 с ФГУП «Консервный завод» ФСИН России был заключен государственный контракт № 574 на поставку молока цельного сгущенного с сахаром в количестве 2700 кг.на сумму 331,1 тыс. рублей. На хранение молока цельного сгущенного с сахаром, в количестве 2700 кг.на сумму 331,1 тыс. рублей, был заключен договор ответственного хранения от 23.12.2014 № 1594.

На момент проверки все товарно-материальные ценности, сданные на ответственное хранение поклажедателем возвращены в полном объеме.

8

В нарушение указания ФСИН России от 20.03.2010 № 10/1-943 «Об организации питания спецконтингента» по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015 допущено не соблюдение содержания максимальных предельных переходящих запасов.

на 01.01.2014

Наименование продукта питания	Фактическое кол.сутодач	Нормативное кол.сутодач	Сверхнормативное кол.сутодач	Сумма (тыс. руб)
Крупа разная	145	90	55	548,1
Маргарин	111	60	51	539,8
Масло растительное	168	90	78	310,5
Чай	173	90	83	69,9
Кисель витаминизированный	104	90	14	115,9

на 01.01.2015

Наименование продукта питания	Фактическое кол.сутодач	Нормативное кол.сутодач	Сверхнормативное кол.сутодач	Сумма (тыс. руб.)
Крупа разная	99	90	9	121,2
Чай	191	90	101	76,1

ФКУ ИК-2

В ходе выборочной проверки замен одних продуктов питания на другие при организации питания спецконтингента установлено, что п в нарушение требований приложения № 8 к приказу Минюста России от 02.08.2005 № 125 в Учреждении допускались многоступенчатые замены. Так в декабре 2014 года, январе, марте 2015 года яйцо куриное заменялось на рыбу. Таким образом, в результате необоснованно произведенной замены произведена выдача продуктов питания на общую сумму 51,6 тыс. рублей.

В ходе выборочной проверки доведения суточных норм продуктов питания до осужденных установлено, что в нарушение приказа № 125 в Учреждении в октябре 2013 года не доводились суточные нормы яйца. В результате чего в период с 03.10.2013 по 18.10.2013 на питание спецконтингента не выдано яйца куриного в количестве 2 499 штук на сумму 12,1 тыс. рублей.

III. Бухгалтерский учет и отчетность.

9. Учетная политика на 2014 год утверждена приказом начальника Управления от 31.12.2013 № 660 «Об учетной политике», на 2015 год -31.12.2014 № 674 «Об учетной политике».

9

При проверке правильности составления отчетности выявлены расхождения между данными о стоимости недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2015 по данным отчета ЖКХ-2 и сводного бухгалтерского отчета за 2014 год в сумме 138 391,9 тыс. рублей. В период ревизии произведена корректировка данных отчета ЖКХ - отчет формы ЖКХ-2 от 21.04.2015 исх. № 61/ТО/21-1238.

В ходе выборочной проверки правильности учета объектов основных средств выявлены следующие нарушения:

• не во всех инвентарных карточках заполнялись данные о краткой индивидуальной характеристики объекта;

• в отдельных инвентарных карточках по учету основных средств не правильно заполнялась графа «Срок полезного использования», «Дата окончания начисления амортизации» (№ 10847, 5582, 420, 3018, 3021, 6396, 6394);

- на инвентарных карточках отсутствовали номера;

- по основному средству калькулятор АС-2375 начислена амортизация в размере минус 138,7 тыс. рублей.

ФКУ ИК-2

В ходе выборочной проверки вопросов организации бухгалтерского учета и отчетности выявлено:

• неправильное отнесение на КБК на сумму 6,0 тыс. рублей;

• сокрытая дебиторская задолженность в сумме 194,1 тыс. рублей;

• при сверке данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2015 выявлено расхождение между данными бухгалтерского учета и данными, отраженными в формах 0305168 «Сведения

0 движении нефинансовых активов» по основному и дополнительному бюджетному финансированию на сумму 3 081,5 тыс. рублей (стоимость продовольственного оборудования по строке 01401), на сумму

1 834,8 тыс. рублей (стоимость мебели по строке 01601). Устранено в ходе ревизии.

Личные деньги спецконтингента.

ФКУ ИК-2

10. В нарушение приказа Минюста России от 13.01.2006 № 2 «Об утверждении инструкции об оказании содействия в трудовом и бытовом устройстве, а также оказании помощи осужденным, освобождаемым от отбывания наказания в исправительных учреждениях УИС» из кассы

10

учреждения выдавались денежные средства на проезд к месту жительства осужденным, по различным маршрутам, по тарифу, не предусмотренному вышеуказанным приказом в общей сумме 62 527,0 рублей.

В период проведения проверки были подтверждены расходы в сумме 32 675,5 рублей. Возмещено сверхустановленных норм 30162,1 рублей (ПКО от 20.04.2015 № 227)

IV. Расчетные операции, лицевые счета и подотчетные суммы.

11. Внезапной проверкой фактического наличия денежных средств и бланков строгой отчетности в кассе аппарата Управления по состоянию на 10.04.2015 недостач и излишек не выявлено.

Проверкой соблюдения Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного приказом Центрального Банка Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П (далее по тексту Положение № 373-П) и указания Центрального Банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту Указание № 3210-У) за 1 квартал 2015, 2 и 4 квартал 2014, декабрь 2013, установлено, что в нарушение пункта 1.3 Положения № 373-П, пункта 2 Указания № 3210-У лимит остатка кассы рассчитан без учета требований приложения к Положению № 373-П, Указания № 3210-У.

В нарушение пункта 2 Постановления Правительства РФ от 12.10.2013 № 916 «О порядке и размерах возмещения сотрудникам некоторых федеральныхорганов исполнительной власти расходов на проезд в период нахождения в служебной командировке за счет средств федерального бюджета» сотрудникам, направляемым в служебную командировку оплата проезда к месту командировки и обратно производилась выше установленных норм. Возмещено сверхустановленных норм 2 739,0 рублей, в том числе Фалилееву П.Н. -1 419,0 рублей, Бушуеву А.Л. - 440,0 рублей, Матвеевой Ж.В. - 880,0 рублей. (ПКО от 20.04.2015 №73-75)

Операции по банковским лицевым счетам

12. По состоянию на 01.04.2015 в УФСИН России по Псковской области открыты следующие счета в учреждениях банка:

11

№ п/п	Вид и номер лицевого счета	Наименование кредитного учреждения	Почтовые реквизиты	Остаток на счете (руб.)
1.	Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств, л/с 01571395890	Управление Федерального казначейства по Псковской области	г. Псков, ул. Гоголя, 55/78, индекс 180000	140347645,54
2.	Лицевой счет получателя бюджетных средств, л/с 03571395890	Управление Федерального казначейства по Псковской области	г. Псков, ул. Гоголя, 55/78, индекс 180000	153959544,18
3.	Лицевой счет администратора доходов бюджета, л/с 04571395890	Управление Федерального казначейства по Псковской области	г. Псков, ул. Гоголя, 55/78, индекс 180000	1269266,41
4.	Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение л/с 05571395890	Управление Федерального казначейства по Псковской области	г. Псков, ул. Гоголя, 55/78, индекс 180000	18766,67

Учет банковских операций проверен путем сличения банковских выписок с подтверждающими первичными документами.

Остатки денежных средств по выпискам ОФК соответствовали остаткам по журналу операций № 2 и Главной книге.