Госсектор экономики Якобсон

•Парето-оптимальная налоговая структура

•Линейный подоходный налог

•Нелинейный прогрессивный подоходный налог

•Правило Корлетта - Хейга

Вопросы к rлаве

1.При каких условиях налогообложение называется оптимальным?

2.Какие ограничения следует учитывать при оптимизации налогообложения?

3.Как формулируется и доказывается правило обратных эластичностей?

4.При каком условии правило Рамсея сводится к правилу обратных эластичностей?

5.Какой функuии общественного благосостояния соответствует nравило Рамсея?

6.В чем состоит внутренняя связь между оптимальным налогообложением по Рамсею и ценообразованием по Рамсею?

7.Что представляет собой линия полезностей, достижимых при nерерасnределении?

8.Какими факторами определяется форма линии полезностей, достижимых при nерераспределении?

9.При каких условиях налоговая структура является Парето-оптимальной?

10.Какой параметр линейного подоходного налога оnределяет величину ИНБ?

11.Какие nараметры характеризуют нелинейный подоходный налог?

12.Если нелинейный подоходный налог используется для nерераспределения, в силу какой причины снижение предельной ставки для наивысших доходов может быть выгодным для реципиентов?

13.Как доказать, что оптимальное нелинейное налогообложение доходов предполагает шкалу с убывающей предельной ставкой?

14~ В чем заключается nравило Корлетта - Хейга?

Глава 10

РАСХОДЫ ГОСУдАРСТВА

Ресурсный nотенциал общественного сектора, сформированный на базе государственных дохо­ дов, реализуется nосредством государственных (общественных)расходов, которые осущеСТWJяются

как в денежных, так и в натуральных формах.

Аллакация общественных расходов пред­

полагает их адекватную увязку с политическими

целями. На практике это достигается в ходе бюд­

жетного npouecca, на котором сказываются кон­

кретные обстоятельства общественного выбора,

втом числе разнообразные групповые интересы.

Внастояшей главе, однако, допускается, что

аллокация, в принuипе, ориентирована на требо­

вания эффективности и справепливости; пред­

метом изучения являются условия, при которых

эти требования реализуются.

В главе предnолагается, что обшественные

расходы структурированы в разрезе nрограмм,

и в отношении каждой единицы ассигнований

оnределены конкретные задачи, решению кото­

рых эти ассигнования nредназначены служить.

Задачи, решаемые в сфере расходования обшественных средств, можно в uелом разделить на три группы. Первая-- это оказание социальной помощи тем членам общества, которые не имеют возможности самостоятельно себя обесnечить. К данной категории общественных расходов отно­ сятся, например, пособия, выплачиваемые инва­

лидам.

Вторая группа задач - это обеспечение обязательного страхования на случай болезни,

безработицы и т.п. Дли этой категории расходов

в отличие от предыдущей аллокационная актив-

ность государства непосредственно не сводится к перераспределению, а имее1

место своеобразное предварительное аккумулирование средств, в том числе иногда и личных средств застрахованных, с целью последуюшей выплаты при наступлении страхового случая. В данном случае расходы внутренне связаны со специфическими маркированными налогами. Если ближайшим субститутом социальной помощи высl)'Пает частная благотворительность, то ближайшим субституrом общественного страхования является страхование частное и добровольное.

Наконец, третья группа задач - это производство и приобретение благ (услуг), ответственность за удовлетворение потребностей в которых берет на себя государство. Как правило, они либо непосредственно обладают свойствами чистых или смешанных общественных благ, либо принадлежат к числу ключевых факторов формирования этих благ (так, отдельный винтовочный патрон не является общест­ венным благом, но создание запаса патронов представляет собой один из компо­ нентов оборонных усилий и требует общественных расходов).

В данной главе рассматривается ряд общих положений теории обшественных

расходов, а также вопросы, касающиеся двух первых групп задач.

10.1

Формы общественных расходов

Общественные расходы моrут осуществляться в формах финансирования затрат на содержание организаций общественного сектора, закупок товаров или услуг, субсидирования предприятий и организаций, поставляющих продукцию на рынок,

а также денежных выплат и натуральных выдач лицам, охваченным программами

социальной помощи и страхования. Перечисленные формы зачастую выступают в качестве взаимозаменяемых либо, сочетаясь, взаимодополняют друг друга.

Например, программа помощи инвалидам может предусматривать различные по характеру ассигнования. Во-первых, это средства, направляемые на содержание

домов инвалидов, имеющих статус государственных учреждений и финансируемых

исходя из нормативов затрат либо в порядке возмещения фактических расходов. Во-вторых, это ассигнования на закупку протезов, медикаментов, транспорта и, быть может, также услуг частныхдомов инвалидов и т.п. Когда речь идет о закупках, средства ассигнуются в увязке не с элементами затрат, а с рыночной ценой той продукции, которую предполагается приобрести. В-третьих, мшуr быть предусмо­

трены субсидии предприятиям, поощряющие, с одной стороны, использование труда

Та блиц а 1 О. 1. ГосударствеiПIЫе расхццы в Российской Фсщераци:И,

%к иrory

Источник: Экономика переходиого периода: Очерки экономиLJеской политики nосткоммунистической России. 1991 ~1997.

10.3

Сферы действия программ общественных расходов

Общественные расходы можно представить в качестве отрицательных ншюгов. Микроэкономические последствия li3Логообложения возникают в силу того, что налоги меняют значения цен потребительских благ и доходность факторов произ­ водства, индуцируя тем самым изменения рыночного поведения (состав и условия

добровольных сделок). То же самое относится к общественным расходам. Напри­

мер, акциз для уплачиваюшеrо его производитеяя есть не что иное, как положи­

тельный прирост издержек, а субсидияих отрицательный прирост. Соответст­ венно на общественные расходы с некоторыми оговорками распространяются многие из тех положений, которые излагались выше применительно к налогам.

Подобно тому как экономическая сфера действия налога, вообще говоря, не совпадает с кругом его неnосредственных плательшиков, nрограмма общест­

венных расходовнередко приносит выгоды не одним только своим неnосредст­

венным реuипиентам. Реципиентами будем называть тех, кто безвозмездно или на льготных условиях получает какие-либо блага или денежные средства за счет общественного сектора. В то же время круг лиu, на которых в конечном счете распространяются выгоды (nоложительные приращения полезности), обусловленные данной лрограммой, станем обозначать термином сфера действия программы

общественных расходов.

Пусть, например, речь идет о программе денежных выплат безработным. Средства, которые nередаются нужлаюшимся на основе проrраммы, используются безработными, В частности, для nриобретения nродуктов питания. Таким образом, одно из nоследствий принятия программы -увеличение спроса на продоволь­

ственные· товары. Если эластичность предложения этих товаров относительно

невысока, то следствием становится рост uен и частичное перемещение выгод от реuиnиентов программы в пользу производителей и продавuов продовольствия.

ДО!._I'СТим теперь, что помощь безработным осуществляется в форме субсиди­ рования работодателей, создающих новые рабочие места, либо субсидирования учреждений nрофессионалыюго образования, которые осуществляют переnодго­ товку безработных, дабы облегч11 u, им nоиск новой сферы занятости. В обоих случаях непосрелствtнными получателями обшественных средств (реuипиентами) являются не сами безработные, а иные физи•1еские или юридические лиuа. Однако замысел проrраммы состоит именно в том, чтобы выrоды в конечном счете пере.ме­ сти.шсь к безработным, которые о итоге окажутся в сфере действия программы. От чего зависит мера неремешения выгод?

Если размер ассигнований на создание рабочеrо места или nереnодготовку

одноrо незанятого задан, то выгоды, реально получаемые лиuами, не имевшими

работы, опредею1ются ситуаuией на рынке труда. Рассматриваемые меры сnособ­

ствуют увеличен>iЮ спроса на труд, снижая при прочих равных условиях издержки,

которые приходится нести работодателям, намеренным расширить производство. Однако одному и тому же сокрашснию издержек могуr соответствовать различные

изменения спроса.

Персмещение выrод - основная причина, по которой сфера действия

программы подчас не отвечает замыслам тех, кто ее поддерживал, ориентируясь на

интересы избирателей. Однако иногда несовладение возникает и вследствие

недостаточно nродуманных npoueдyp определения круга потенuиальных и

действительных реuиnиентов.

Пусть речь идет, например, о программе льготных займов на получение платного высшего образования. Такая программа могла бы быть введена с uелью облегчить доступ к образованию в первую очередь для наименее обесnеченных слоев населения. Однако, если займы nокрывали бы только плату за обучение,

они оказались бы не слишком привлекательными для тех, кто вынужден ежедневно зарабатывать себе на жизнь. В итоге выгоды от такой программы достались бы в

основном тем молодым людям, родители которых принамежат к средним слоям,

большинство из них, по-видимому, получили бы доступ к высшему образованию и без таких займов.

Реальную сферу действия программы далеко не всегда удается обнаружить при поверхJ-юстном рассмотрении. Особенно это верно, когда программа находится в стадии разработки и обсуждения. Между тем принять обоснованное решение о целесообразности финансирования программы можно, лишь если имеются доста­ точные гарантии совпадения действительной сферы ее действия с предполагаемой.

10.4

Перемещение выгод и искажающее

действие общественных расходов

Процессы nеремещения выгод общественных расходов закономерно связаны с

их искажаюшим действием. Это показано на рис. 10.1 применительно к субсиди­

рованию продаж некотороrо товара на конкурентном рынке. Субсидия может предоставляться продавцу (кривая преююжения S сдвигается вниз в nоложение S) или покупателю (кривая спроса D сдвигается вверх в положение D ').В резуль­ тате субсидирования объем продаж увеличивается с Q0 до Q1 и образуется разрыв между "ценой продавца" Р5 и "ценой покупателя" Р0•

С позиции покупателя, варианты выбора которого представлены линией D, точка равновесия переходит из положения Ео в положение Е0, что обеспечивает прирост излишка потребителя, соответствующий площади трапеции P0 P0 EoEtJo С позиции продавца точка равновесия смешается из Е0 в положение Es, что

увеличивает излишек nроизводитеяя на величину, соответствующую площади

трапеции P0 P5EsEo .

Величина общественных расходов на субсидирование соответствует rшощади прямоугольника Р0Р5Е5Е0, т.е. превышает совокупный прирост излишков потребителя и производителя. Разность, представленная площадью треугольника Е5ЕоЕ0, - чистые потери, обусловленные данной проrраммой общественных расходов. Они возникают потому, что субсидирование товара побуждает к замеше­ нию той структуры потребления и nроизводства, которая исходно nредпочиталась покупателями и продавцами, новой структурой, в которой данный товар занимает, при прочих равных условиях, большее место.

что государственные средства распределяются случайным образом и поэтому фактически имеют характер аккордных грантов. При таких обстоятельствах влияние оказывалось бы только на доходы получателей, и чистые потери не возникали бы. Однако на практике выплаты и вьщачи из государственных средств используются в первую очередь как инструмент преодоления малообеспеченности. Коль скоро выплаты зависят от дохода, они неизбежно сказываются на выборе меЖду трудом и досугом. Обычно выплаты уменьшаются с ростом дохода, так что способствуют относительному снижению привлекательности труда.

Пусть исходная (существовавшая дО введения проrраммы) зависимость меЖду трудом L и доходом У отражается бюджетным ограничением Z0 , представляющим собой прямую линию, отрезок которой OD изображен пунктирной линией (см. рис. 10.2). Представим себе, что введена программа помощи малообеспеченным, построенная следующим образом. Те индивиды,

у

z,

Рис. 10.2

которые не имеют никаких трудовых доходов (например, полностью нетрудоспособные), получают пособие в размере У*. Лиuа с низкими заработками также получают пособие, но в меньшем размере, причем выплата G пропор­ uионально уменьшается при увеличении дохода: G = аУ, где а <1. При этом установлен некоторый верхний предел У**суммарного (с учетом пособия) дохода, при достижении которого лицо более не считается малообеспеченным, так что

дальнейшая выплата пособия не осуществляется.

Такая конструкция программы может быть nривлекательной с позиций справедливости. Однако с точки зрения эффективности она порождает проблемы.

Бюджетное ограничение, с которым сталкивается индивид, представляет собой ломаную линию. При высоких значениях Lи У(левее точки D) она совпадает с исходным ограничением Z0• На участке У*В эта линия более полога, чем Z0• Наконеu, на участке BD линия бюджетного ограничения горизонтальна. Буквой L с соответствующими индексами обозначены затраты труда, корреспондирующие точкам А, В, С и D линии бюджетного ограничения.

Ясно, что, если индивид способен и намерен затрачивать трудовые усилия, значительно превосхоляшие Lv, то рассматриваемая программа его не затрагивает. Если же возможностям и предпочтениям индивида при отсутствии программы отвечали бы затраты труда, лишь немного уступаюшие LD, то введение подобной программы лобудило бы к их уменьшению до значения L8 . В самом деле, если представить себе, что кривая безразличия касается горизонтального отрезка BD,

например, в точке С, это означало бы, что уровень дохода не является Ш!Я индивида

фактором, который оnределяет выбор величины. Даже если индивид при отсутст-

вии программы был бы готов затрачивать усилия в размере La, чтобы самос­ тоятельно заработать доход в размере У** и не относиться к числу малообеспе­ ченных, теперь он выбирает точку L8 . Таким образом, имеют место потери эффективности.

Разумеется, отрезку BD рассматриваемого бюджетного ограничения соот­ ветствует предельный случай лестимулирующеrо воздействия бюджетных расходов,

который редко встречается на практике. Более типична ситуация на отрезке У*В,

когда увеличение трудовых усилий приводит к росту дохода, хотя и в меньшей

степени, чем при отсутствии программы.

Пусть после введения программы индивид избрал сочетание дохода и досуга, соответствующее точке А. Его трудовые усилия равны LA, заработок составляет УА, а из общественных средств он получает сумму, равную (У- УА). В итоге он находится на кривой безразличия /А- Проведем касательную к этой кривой, параллельную ZQ. Касательная Z 1 круче линии У*В (это следует из условия, согласно которому а < 1). Следовательно, линия Z 1 пересекает ось У ниже, чем бюджетное ограничение (У***< У*). Следовательно, вывести данного индивида на тот же самый уровень благосостояния, фиксируемый линией /А, можно было бы с помощью аккордной выплаты в размере меньшем, чем фактическая выплата. Равновесие в этом случае достигалось бы в точке F, а не Н. Огрезок АН фиксирует потери, обусловленные искажаюшим действием общественных расходов.

Обратимся телерь к ситуации, когда соuиальная помощь предоставляется в форме натуральных выдач либо субсидирования покупки отдельных товаров и услуг. Для краткости будем называть это натуральной помощью, имея в виду, что

получателю достаются не деньги, которые можно Ис11Jатить по своему усмо'J1)ению,

а возможность бесплатно либо по пониженной цене приобрести лишь тот набор конкретных благ, который предусмотрен данной проrраммой. Иными словами, спектр дополнительных возможностей, которые появляются за счет программы,

не столь широк, как при денежной выплате.

Степень "натурализации" может быть ра:ыичной. Во многих случаях речь идет не о прямых нормированных выдачах товаров, а о более гибких формах, не столь ограничивающих потребительский выбор. Так, за рубежом имеются примеры

раздачи нуждаюшимся не только продовольствия как такового, но и продо­

вольственных купонов, которые можно использовать в качестве платежных средств,

но только при оплате продуктов питания. Во многих странах, в том числе в России, та или иная часть населения лолучает жилье и некоторые другие блага по низким

иенам, поддерживаемым за счет государства.

Однако даже при минималыюй "натурализации" происходит стимулирование

замещения данным товаром или услугой других, потребление которых не получает поддержки за счет общественных средств. Уместна аналогия с налогообложением товаров, но, как всегда, когда речь идет об общественных расходах, это налогообло­ жение с обратным знаком.