2.4 Організація фінансового господарства

Для оцінки інтенсивності накопичення основних засобів використовується показник середньох норми амортизації, який складає 6,4%, що свідчить про повільні темпи накопичення амортизації.

Надходження, набуття, створення майна підприємства здійснюється за власні та позичені кошти. Співвідношення яких розкриває його фінансовий стан.

Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупність виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. У додатку І наведено алгоритм розрахунку показників фінансового стану підприємств.

Таблиця 5.1.Структура собівартості реалізованої продукції за елементами операційних витрат, тис грн. та%

Найменування показника	Код рядка	2013	Структура, %	2014	Структура, %
Матеріальні затрати	230	74451,30	53,35	105413,60	58,39
Витрати на оплату праці	240	25213,20	18,07	32854,90	18,20
Відрахування на соціальні заходи	250	9204,20	6,60	12134,20	6,72
Амортизація	260	2655,00	1,90	3316,80	1,84
Інші операційні витрати	270	28024,20	20,08	26811,90	14,85
Разом	280	139547,90	100,00	180531,40	100,00

Із таблиці вище видно, що на початок операційного 2013 року витрати у порядку їх спадання розмістилися так: матеріальні витрати, інші операційні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи та амортизація. На кінець операційного 2014 року витрати у порядку їх спадання розмістилися так: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, інші операційні витрати, відрахування на соціальні заходи та амортизація.

Фінансова діяльність використовується для фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення її результатів.

Фінансову діяльність підприємства спрямовано на вирішення таких основних завдань:

• фінансове забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності;

• пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

• виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

• мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого й соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

• контроль за ефективним, цільовим розподілом та використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:

• фінансове прогнозування та планування;

• аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

• оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

Фінансове прогнозування та планування є однією з найважливіших ділянок фінансової роботи підприємства. На цій стадії фінансової роботи визначається загальна потреба у грошових коштах для забезпечення нормальної виробничо-господарської діяльності та можливість одержання таких коштів.

За ринкових умов підприємство самостійно визначає напрямки та розмір використання прибутку, який залишається в його розпорядженні після сплати податків. Метою складання фінансового плану є визначення фінансових ресурсів, капіталу та резервів на підставі прогнозування величини фінансових показників: власних оборотних коштів, амортизаційних відрахувань, прибутку, суми податків.

Планування виручки є необхідним для розробки плану прибутку від реалізації продукції, визначення суми планових платежів у бюджет. Від обґрунтованості та правильності розрахунку виручки великою мірою залежить також реальність основного джерела надходження коштів та розмір запланованого прибутку.

Таблиця 5.2

Показники структури капіталу ВАТ «Хлібні Інвестиції», тис. грн.

Показник	2013 рік	2014 рік	Абсолютне відх., +/-	Відносне відхил%
Власні обігові кошти	-19804	-20145	-341	0.02
Найбільш ліквідні активи	318	388	+70	0.22
Активи, що шв. Реалізовуються	8497	8954,2	+457,2	0.05
Активи, що повільно реалізуються	6728,1	7256,2	+528,1	0.08
Активи, що реаліз. важко	29746,8	32118,6	+2371,8	0.08
Найбільш термінові зобов'язання	36112,4	38612	+2499,6	0.07
Короткострокові пасиви	3808	4471	+663	0.17
Довгострокові пасиви	7093	135	-6958	-0.98

Аналіз таблиці 5.2 показує, що негативним є зменшення практично всіх показників в 2013 році. Це явище відбулося через зменшення власного капіталу на 2411 тис. грн.

Таблиця 5.3.

Показники ліквідності підприємства

№	Показники	Значення показників
		2013 рік	2014 рік
1	Коефіцієнт готівкової ліквідності = = Грошові кошти та їх еквіваленти у національній та іноземній валюті: поточні зобовязання	0,0185	0,0009
2	Коефіцієнт поточної ліквідності = Сума оборотних активів: поточні зобовязання	0,7157	0,5848
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності = (Поточні фінансові інвестиції + Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті + Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті): поточні зобовязання	0,4152	0,3623
4	Коефіцієнт швидкої ліквідності = (Сума оборотних активів – виробничі запаси – тварини на вирощуванні та відгодівлі – незавершене виробництво – готова продукція – товари): поточні зобовязання	0,0185	0,0009
5	Чистий оборотний капітал = = Сума оборотних активів – поточні зобовязання	-3736,7000	-8499,3000

Аналіз ліквідності дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні забовязання. Так, коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів може бути сплачена негайно. Значення цього показника на початок перевіреного періоду становить 0,4152 та 0,3623 на кінець перевіреного періоду. Це свідчить про те, що лише 4,152% та 3,623% відповідно боргів підприємство може сплатити негайно.

Коефіцієнт поточної ліквідності показує достатність ресурсів Хлібокомбінату №10, що можуть бути використанні для погашення його поточних зобовязань. Значення цього показника на початок періоду становив 0,7157 (може погасити лише 7,157% своїх поточних зобовязань), а на кінець періоду помітна негативна тенденція зниження показника до 0,5848 (може погасити лише 7,157% своїх поточних зобовязань). Це означає, що підприємство стає не взмозі погазити поточні зобовязання протягом року.

Коефіцієнт готівкової ліквідності на початок і на кінець періоду не відповідає нормі. Коефіцієнт швидкої ліквідності також не відповідає нормі. Чистий оборотний капітал в 2013 році був у мінусі, а в 2014 році ситуація погіршилася у два рази приблизно.