2.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния

В соответствии с выявленными проблемами потери доли прибыли в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) автором работы определены следующие направления их устранения :

1) Контроль дебиторской задолженности на основе внедрения системы «Дело+», разработанной специально для предприятий индустрии развлечений. Данная система включает в себя несколько этапов:

Этап 1.

Задается критический уровень дебиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Этап 2.

Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка.

Этап 3.

Проверяется реальность сумм дебиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам, с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Затраты на внедрение мероприятия №3 представим в виде таблицы 18.

Таблица 13 – Затраты на внедрение мероприятия № 3

Количество статей затрат	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1	Приобретение системы «Дело+»	90
2. Текущие затраты
1	Инженерное обслуживание системы	10
Итого затрат		100

Из таблицы 13 следует, что на внедрение мероприятия № 3 в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) необходимы единовременные затраты в размере 90 тыс. руб. на приобретение системы «Дело+» и 10 тыс. руб. для ее инженерного обслуживания.

2) Аутсорсинг персонала финансового отдела :

Аутсорсинг – передача организацией, на основании договора, определённых бизнес – процессов или производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области.

Услуга аутсорсинга кадров финансового отдела даст ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) хорошие преимущества. Это значительно поможет компании сократить расходы и время, затраченное на поиски квалифицированных специалистов своими силами.

Компания, которая пользуется услугой «Аутсорсинг персонала»:

1) Уменьшает расходы, затраченные на поиск и привлечение кандидатов, а так же их адаптацию;

2) Страхует себя от потери данных, которые в финансовом отделе являются закрытой информацией;

3) Сокращает затраты на организацию места для нового сотрудника;

4) Уменьшает затраты на увольнение и сокращение численности собственного штата.

Воспользовавшись услугой аутсорсинга, ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) ощутит преимущества особенно в период сдачи квартальной отчетности, так как может эффективно и экономически выгодно прибегнуть к помощи сторонних специалистов.

Затраты на внедрение мероприятия № 4 представим в виде таблицы 19.

Таблица 14 – Затраты на внедрение мероприятия № 4

Количество статей затрат	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1	Заключение договора со сторонней организацией	30
2. Текущие затраты
1	Оплата труда сотрудников	50
Итого затрат		80

Из таблицы 14 следует, что на внедрение мероприятия № 4 в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) необходимы единовременные затраты в размере 30 тыс. руб. на заключение договора и других сопроводительных документов и 80 тыс. руб. для оплаты труда сотрудников.

Из таблицы 13 следует, что после внедрения мероприятия №3 происходит увеличение выручки с 14520 до 14770 тыс. руб. на 250 тыс. рублей. При этом, стоит отметить, увеличение выручки влечет за собой увеличение себестоимости продукции/услуг в ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург) на 10 тыс. руб. с 1950 до 1960 тыс. рублей. Увеличение стоимости основных производственных фондов также прослеживается с 2457 тыс. до 2500 тыс. руб., то есть на 43 тыс. рублей. Несмотря на то, что после внедрения мероприятия №3 не прослеживается увеличение численности персонала, происходит увеличение фонда оплаты труда с 1392 до 1400 тыс. рублей и производительности труда с 11,4 до 12,1 тыс. руб., что является показателем эффективности предложенного мероприятия. Кроме того, стоит отметить, что после внедрения мероприятия №3 происходит увеличение прибыли в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) от реализации с 12570 до 12810 тыс. руб. на 240 тыс. рублей, рентабельности производства с 22,5 до 23,7%, рентабельности продаж – с 7 до 9,1%.

Таблица 15 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 3

Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
				+/-	%
Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	14520	14770	+250	68
Себестоимость	Тыс. руб.	1950	1960	+10	1,1
Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	2457	2500	+43	1,72
Численность работающих	Чел.	76	76	0	100
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	1392	1400	+8	0,5
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	12570	12810	+240	1,9
Рентабельность производства	%	22,5	23,7	+1,2	х
Рентабельность продаж	%	7	9,1	+2,1	х
Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	11,4	12,1	+0,7	5,8
Фондоотдача	Руб./ руб.	0,05	0,17	+0,12	70,5
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	12	13	+1	7,1

Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №3 графически в виде рисунка 9.

Рисунок 9 – Объем выручки после проведения мероприятия № 3, тыс. руб.

Из рисунка 9 видно, что после внедрения мероприятия №3 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14760 тыс. руб. на 250 тыс. руб.

Расчет экономической эффективности по мероприятию № 4 «Аутсорсинг персонала».

Постоянные затраты до проведения мероприятия – 1932 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия – 18 тыс. руб.

Себестоимость до проведения мероприятия – 1950 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия – 14520 тыс. руб.

Планируемая выручка в результате реализации мероприятия 300 тыс. руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: себестоимость возрастает на стоимость текущих постоянных затрат: 1950 + 50 = 2000 тыс. руб.

Выручка увеличится с 14520 до 14820: 14520 + 300 = 14820 тыс. руб.

Представим технико-экономические показатели эффективности проекта 4-го мероприятия в виде таблицы 16.

Таблица 16 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 4

Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
				+/-	%
Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	14520	14820	+300	2
Себестоимость	Тыс. руб.	1950	2000	+50	2,5
Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	2457	2500	+43	1,72
Численность работающих	Чел.	76	76	0	100
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	1392	495	+4	8
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	12570	12820	+250	1,9
Рентабельность производства	%	22,5	56,1	+33,6	х
Рентабельность продаж	%	7	9	+2	х
Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	11,4	12,5	+1,1	22
Фондоотдача	Руб./ руб.	0,05	0,14	+0,09	64
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	12	13	+1	7,1

Из таблицы 16 следует, что после внедрения мероприятия №4 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14820 тыс. руб., то есть на 300 тыс. руб., что является показателем эффективности предложенного мероприятия. При этом, увеличение выручки влечет за собой увеличение себестоимости продукции/услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 1950 до 2000 тыс. руб., то есть на 50 тыс. рублей. Несмотря на то, что после внедрения мероприятия №4 не прослеживается увеличение численности персонала, происходит увеличение фонда оплаты труда с 1392 до 1400 тыс. рублей и производительности труда с 11,4 до 12,1 тыс. руб., что является показателем эффективности предложенного мероприятия. Кроме того, стоит отметить, что после внедрения мероприятия №4 происходит увеличение прибыли от реализации с 12570 до 12820 тыс. руб. на 250 тыс. рублей, рентабельности производства с 22,5 до 56,1%, рентабельности продаж – с 7 до 9,1%.

Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №4 графически в виде рисунка 10.

Рисунок 10 – Объем выручки после проведения мероприятия №4

Из рисунка 10 видно, что внедрение мероприятия №4 влечет за собой увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14820 тыс. руб. на 300 тыс. руб.

Технико-экономические показатели эффективности проектных рекомендаций представлены в Приложении д. Представим их графическое обобщение в виде Приложения Ж.

По прогнозу на 2015 г. увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после предложенных мероприятий в комплексе происходит на 1050 тыс. руб., при этом увеличение себестоимости происходит только на 90 тыс. руб.

Выводы по главе 2:

1) В соответствии с выявленными проблемами потери доли финансовой устойчивости и платёжеспособности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) автором работы определены следующие направления их устранения: увеличение посещаемости сети предприятий ООО «Кафе Проект» за счет развития маркетинговой деятельности, факторинг – это комплекс услуг по обслуживанию факторинговой компанией (фактором) поставок клиента с отсрочкой платежа под уступку дебиторской задолженности.

2) После внедрения мероприятия № 1 происходит увеличение выручки с 14520 до 14770 тыс. руб. После внедрения мероприятия №2 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14760 тыс. руб.

3) В соответствии с выявленными проблемами потери доли прибыли в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) автором работы определены следующие направления их устранения: контроль дебиторской задолженности на основе внедрения системы «Дело+», разработанной специально для предприятий индустрии развлечений, аутсорсинг персонала финансового отдела.

4) После внедрения мероприятия №3 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14760 тыс. руб. на 250 тыс. руб. Внедрение мероприятия №4 влечет за собой увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14820 тыс. руб. на 300 тыс. руб.

5) По прогнозу на 2015 г. увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после предложенных мероприятий в комплексе происходит на 1050 тыс. руб., при этом увеличение себестоимости происходит только на 90 тыс. руб.