- •Выпускная квалификационная работа
- •2014 Г.
- •Введение
- •1 Анализ финансового состояния предприятия ооо «кафе проект»
- •1.1 Краткая характеристика предприятия ооо «Кафе проект»
- •1.2 Анализ финансовой деятельности предприятия
- •2010 2011 2012 2013
- •2 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ооо «кафе проект»
- •2.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности
- •2.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния
- •Заключение
- •Список использованных источников
2 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ооо «кафе проект»
2.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности
В соответствии с выявленными проблемами потери доли финансовой устойчивости и платёжеспособности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) автором работы определены следующие направления их устранения:
1) Увеличение посещаемости сети предприятий ООО «Кафе Проект» за счет развития маркетинговой деятельности, в частности, проведения эффективных рекламных кампаний, создания бонусных предложений для клиентов, создания сайта предприятия индустрии развлечений и размещения его в сети Интернет.
С целью ознакомления потребителей с новыми видами услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), а также привлечения новых клиентов, предприятию индустрии развлечений необходимо постоянно проводить рекламные компании. В условиях современного рынка сделать это проще всего, создав собственный сайт, так как в настоящий момент у организации его нет.
Увеличение объема продаж в 2015 году планируется осуществить за счет еще более гибкой ценовой политики в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), постоянной разработки и ввода в производство новых видов услуг, более масштабной рекламной компании, постоянном удержании на высоком уровне качества уже реализуемых услуг. Проще всего ознакомить аудиторию (потенциальных потребителей) с новинками организации, рекламируя услуги в сети Интернет, и регулярно поднимая его рейтинг среди других аналогичных сайтов. маркетинга рассматриваемой фирмы.
Таблица 9 – Затраты по мероприятию № 1
Количество статей затрат |
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. Единовременные затраты | ||
1 |
Поиск платформы и создание сайта |
40 |
2. Текущие затраты | ||
1 |
Поддержка сайта в сети Интернет |
20 |
Итого затрат |
60 |
2) Факторинг – это комплекс услуг по обслуживанию факторинговой компанией (фактором) поставок клиента с отсрочкой платежа под уступку дебиторской задолженности. Факторинг включает в себя финансирование товарных кредитов, страхование кредитных рисков, управление дебиторской задолженностью и информационное обслуживание.
Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту. То есть организация, осуществившая поставку товаров (работ, услуг) заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования.
Особенность данного договора состоит в том, что, несмотря на то, что он является двусторонним (заключается между клиентом и финансовым агентом), но взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно:
клиента – хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставку товаров (работ, услуг);
должника – хозяйствующего субъекта, которому осуществлена поставка товаров (работ, услуг);
финансового агента – кредитную организацию.
Таким образом, факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, которая включает в себя инкассирование дебиторской задолженности, кредитование оборотного капитала, гарантии кредитных и валютных рисков, а также информационное, страховое, бухгалтерское, консалтинговое и юридическое сопровождение поставщика.
Преимущества факторинга следующие :
– возможность пополнения оборотных средств;
– ускорение оборачиваемости оборотных средств;
– расширение ассортимента, что повлечет приток новых покупателей;
– предоставление более льготных условий оплаты для покупателей;
– рост объема продаж, а значит рост прибыли;
– улучшение структуры баланса – появляется возможность взять кредит, например, для расширения производственных мощностей или начала работы с новой группой товаров.
Затраты на внедрение мероприятия № 2 представим в виде таблицы 10.
Таблица 10 – Затраты на внедрение мероприятия № 2
Количество статей затрат |
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. Единовременные затраты | ||
1 |
Заключение договора факторинга |
100 |
2. Текущие затраты | ||
1 |
Комиссия специалисту |
10 |
Итого затрат |
110 |
Из таблицы 10 следует, что на внедрение мероприятия № 2 в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) необходимы единовременные затраты в размере 100 тыс. руб. на заключение договора факторинга и 10 тыс. руб. для ежемесячной оплаты комиссии специалисту его услуг.
Любое совершенствование подразумевает под собой материальные расходы, то есть необходимы вложения для выполнения планов по совершенствованию деятельности. Планируемая сумма затрат не является существенной в обороте в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), кроме того в соответствии с разработанными и предложенными проектными мероприятиями, планируется, что выручка предприятия индустрии развлечений возрастет за счет увеличения продаж услуг даже в период сезонного спада на услуги.
Расчет экономической эффективности по мероприятию № 1.
Постоянные затраты до проведения мероприятия – 1932 тыс. руб.
Переменные затраты до проведения мероприятия – 18 тыс. руб.
Себестоимость до проведения мероприятия – 1950 тыс. руб.
Выручка от реализации до проведения мероприятия – 14520 тыс. руб.
Планируемая выручка в результате реализации мероприятия 250 тыс. руб.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: себестоимость возрастает на стоимость текущих постоянных затрат: 1950 + 20 = 1970 тыс. руб.
Выручка увеличится с 14520 до 14770: 14520 + 250 = 14770 тыс. руб.
Представим технико-экономические показатели эффективности проекта 1-го мероприятия в виде таблицы 16. Из таблицы 16 следует, что выручка после мероприятия № 1 увеличивается с 14520 тыс. руб. до 14770 тыс. руб., то есть на 250, что является показателем эффективности мероприятия.
Таблица 11 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 1
Наименование показателя |
Ед. изм. |
До проведения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Отклонения | |
+/- |
% | ||||
Выручка (без НДС) |
Тыс. руб. |
14520 |
14770 |
+250 |
68 |
Себестоимость |
Тыс. руб. |
1950 |
1970 |
+20 |
10 |
Стоимость основных производственных фондов |
Тыс. руб. |
2457 |
2500 |
+43 |
1,72 |
Численность работающих |
Чел. |
76 |
76 |
0 |
100 |
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
1392 |
1400 |
+8 |
0,5 |
Прибыль от реализации |
Тыс. руб. |
12570 |
12800 |
+230 |
1,8 |
Рентабельность производства |
% |
22,5 |
56,1 |
+33,6 |
х |
Рентабельность продаж |
% |
7 |
9 |
+2 |
х |
Производительность труда |
Тыс. руб./чел. |
11,4 |
12,5 |
+1,1 |
22 |
Фондоотдача |
Руб./руб. |
0,05 |
0,14 |
+0,09 |
64 |
Средняя заработная плата |
Тыс. руб. |
12 |
13 |
+1 |
7,1 |
Кроме того, из таблицы 11 следует, что увеличение выручки влечет за собой повышение себестоимости услуг рассматриваемого предприятия индустрии развлечений на 20 тыс. руб., с 1950 тыс. руб. до 1970 тыс. рублей. При этом также прослеживается увеличение стоимости основных производственных фондов с 2457 до 2500 тыс. рублей. Прибыль от реализации услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) увеличивается с 12570 тыс. руб. до 12800 тыс. руб., что также является показателем эффективности мероприятия. Также после внедрения данного мероприятия прослеживается увеличение таких показателей, как рентабельность производства с 22,5 до 56,1%, рентабельность продаж с 7 до 9 процентов. Несмотря на то, что увеличение численности персонала после внедрения мероприятия не планируется, происходит увеличение производительности труда с 11,4 до 12,5%, фондоотдачи с 0,05 до 0,14% и средней заработной платы с 12 до 13 тыс. руб.
Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №1 графически в виде рисунка 7.
Рисунок 7 – Объем выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)
после проведения мероприятия №1, тыс. руб.
Из рисунка 7 видно, что после внедрения мероприятия № 1 происходит увеличение выручки с 14520 до 14770 тыс. руб.
Расчет экономической эффективности по мероприятию № 2:
Постоянные затраты до проведения мероприятия – 1932 тыс. руб.
Переменные затраты до проведения мероприятия – 18 тыс. руб.
Себестоимость до проведения мероприятия – 1950 тыс. руб.
Выручка от реализации до проведения мероприятия – 14520 тыс. руб.
Планируемая выручка в результате реализации мероприятия 250 тыс. руб.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: себестоимость возрастает на стоимость текущих постоянных затрат: 1950 + 10 = 1960 тыс. руб.
Выручка увеличится с 14520 до 14770: 14520 + 250 = 14770 тыс. руб.
Представим технико-экономические показатели эффективности проекта 2-го мероприятия в виде таблицы 17. Из таблицы 17 следует, что после внедрения мероприятия происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14770 тыс. руб. на 250 тыс. рублей. При этом, стоит отметить, увеличение выручки влечет за собой увеличение себестоимости продукции/услуг хозяйствующего субъекта на 10 тыс. руб. с 1950 до 1960 тыс. рублей. Увеличение стоимости основных производственных фондов также прослеживается с 2457 тыс. до 2500 тыс. руб., то есть на 43 тыс. рублей.
Таблица 12 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2
Наименование показателя |
Ед. изм. |
До проведения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Отклонения | |
+/- |
% | ||||
Выручка (без НДС) |
Тыс. руб. |
14520 |
14770 |
+250 |
68 |
Себестоимость |
Тыс. руб. |
1950 |
1960 |
+10 |
1,1 |
Стоимость основных производственных фондов |
Тыс. руб. |
2457 |
2500 |
+43 |
1,72 |
Численность работающих |
Чел. |
76 |
76 |
0 |
100 |
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
1392 |
1400 |
+8 |
0,5 |
Прибыль от реализации |
Тыс. руб. |
12570 |
12810 |
+240 |
1,9 |
Рентабельность производства |
% |
22,5 |
23,7 |
+1,2 |
х |
Рентабельность продаж |
% |
7 |
9,1 |
+2,1 |
х |
Производительность труда |
Тыс. руб./ чел. |
11,4 |
12,1 |
+0,7 |
5,8 |
Фондоотдача |
Руб./ руб. |
0,05 |
0,17 |
+0,12 |
70,5 |
Средняя заработная плата |
Тыс. руб. |
12 |
13 |
+1 |
7,1 |
Из таблицы 12 видно, что несмотря на то, что после внедрения мероприятия №2 не прослеживается увеличение численности персонала, происходит увеличение фонда оплаты труда с 1392 до 1400 тыс. рублей и производительности труда с 11,4 до 12,1 тыс. руб., что является показателем эффективности предложенного мероприятия. Кроме того, стоит отметить, что после внедрения мероприятия №2 происходит увеличение прибыли от реализации с 12570 до 12810 тыс. руб. на 240 тыс. рублей, рентабельности производства с 22,5 до 23,7%, рентабельности продаж – с 7 до 9,1%.
Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №2 графически в виде рисунка 8.
Рисунок 8 – Объем выручки после проведения мероприятия № 2, тыс. руб.
Из рисунка 8 видно, что после внедрения мероприятия №2 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14760 тыс. руб.