1.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

Проведем анализ финансовой деятельности ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Обеспечение и контроль финансовой деятельности в рассматриваемом хозяйствующем субъекте осуществляет финансовый отдел под руководством коммерческого директора. Организационная структура управления финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) также характеризуется как линейно-функциональная структура управления, особенностями которой являются четкое разделение труда, вертикальная подчиненность сотрудников линейному руководителю – коммерческому директору, наличие формальных правил и норм управления (рисунок 4).

Рисунок 4 – Организационная структура управления финансового отдела

в ООО «Кафе проект» (филиал г. Екатеринбург)

Из рисунка 4 видно, что в настоящий момент личный помощник коммерческого директора, специалисты по контролю финансовой деятельности, бухгалтеры и экономисты финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) подчиняются непосредственно коммерческому директору, что соответствует организационной структуре управления компании в целом.

Основные функции финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) :

1) Ведение управленческого учета деятельности компании, формирование регулярной управленческой отчетности.

2) Управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами компании, управление кредитным портфелем компании.

3) Оперативный контроль финансовых ресурсов в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с целью их эффективного использования.

4) Организация и регламентация бюджетного управления в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета компании. Сведение бюджетов компании и отчетов об их выполнении. Доведение утвержденных показателей бюджетов компании и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением.

5) Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов.

6) Контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций.

7) Предоставление оперативной, регулярной и аналитической финансовой информации внутренним и внешним пользователям.

8) Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности компании.

9) Разработка предложений по ценообразованию.

10) Участие в организации и проведении тендеров.

Обозначим основные задачи и функции коммерческого директора финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).

Коммерческий директор финансового отдела в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) обеспечивает :

1. Рост валового дохода компании.

2. Увеличение массы прибыли и уровня рентабельности.

3. Устойчивые мнения потребителей и партнеров о работе с клиентами.

4. Состояние клиентских баз данных, в т.ч. базы данных потенциальных клиентов.

5. Организация работы с дилерской сетью.

6. Информация о конкурентах, производителях, поставщиках (уточняются с учетом условий компании и требований генерального директора).

Таблица 3 – Ценовой диапазон услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по основным направлениям деятельности (в среднем)*

Направление деятельности	Стоимость услуг, руб.
Ресторанный бизнес, средний чек	150 – 500
Кинотеатры	120 – 400
Развлекательные центры	100 – 450

*Ценовой минимум на услуги компании указан в зависимости от будней и утреннего времени, ценовой максимум – в выходные дни в вечернее время.

Из таблицы 3 следует, что в целом на развлекательные услуги в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) установилась средняя цена, характерная для индустрии развлечений развитых субъектов РФ (Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск и т.д.).

Анализ ассортимента услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) и его динамика представлена в таблице 4. Из таблицы 4 следует, что ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) предлагает населению следующие виды услуг:

1) Ресторанный бизнес;

2) Кинотеатры;

3) Развлекательные центры;

4) Развлекательные услуги для иностранных клиентов;

5) Розничная торговля в фирменных точках компании;

6) Прочая торговля.

Таблица 4 – Анализ ассортимента услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)

и его динамика за 2012 – 2013 гг.

Наименование услуг	Объем реализации, тыс. руб.		Изменение
	2012 год	2013 год	+/- тыс. руб.	%
Ресторанный бизнес	4605	7652	3046	9,10
Кинотеатры	1605	2439	833	1,60
Развлекательные центры	1056	1785	729	2,30
Развлекательные услуги для иностранных клиентов	2175	1727	-447	-8,70
Розничная торговля в фирменных точках компании	1119	304	-814	-8,50
Прочая торговля	-	609	609	4,20
Итого:	10562	14520	3957	-

Из таблицы 4 следует, что в течение 2012-2013 гг. в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) произошло значительное изменение объемов выпуска услуг по таким категориям, как «Ресторанный бизнес» и «Кинотеатры». Это связано с тем, что стоимость производимых услуг по данным категориям в рассматриваемой организации ниже, чем у других предприятий индустрии развлечений Екатеринбурга и региона. При этом прослеживается положительная динамика в таких категориях, как развлекательные услуги для иностранных клиентов, розничная торговля в фирменных точках компании и прочая оптовая торговля.

Таблица 5 – Изменения себестоимости реализации услуг ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за последние два года

Показатель	Период		Изменения
	2012	2013	+/-	%
1. Аренда	-	-	-	100
2. Заработная плата	1200	1392	+192	14
3. Страховые взносы (начисляются на заработную плату)	156	180	+24	13
4. Амортизация ОФ(12%)	292	294	+2	0,6
5. Реклама	2	3	+1	1
6. Коммунальные услуги	64	66	+2	3
7. Прочие затраты	-	-	-	100
8. Коммерческие расходы	13	15	+2	13
Полная себестоимость	1712	1950	+238	12
Итого переменных затрат	15	18	+3	16
Итого постоянных затрат	1727	1932	+205	11

Из таблицы 5 следует, что в структуре себестоимости услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по элементам наибольший удельный вес приходится на заработную плату. Доля переменных материальных затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) существенно ниже постоянных, наименьшая доля затрат приходится на коммерческие расходы и рекламу, что крайне не характерно для хозяйствующих субъектов индустрии развлечений, так как от этого напрямую зависит конкурентоспособность и востребованность фирмы. Следовательно, мы можем констатировать, что специалисты отдела маркетинга недостаточно эффективно реализуют профессиональные обязанности. Это может стать причиной того, что компания потеряет клиентов, а со временем может лишиться доли прибыли.

Показатели удельных текущих затрат ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) представлены на рисунке 5.