3. Открыть Журнал ордер №7 (приложение а) и отразить в нем остатки по незаконченным расчетам с подотчетными лицами ооо «Станкостроитель» на 1 апреля операции, изложенные в условиях пункта 2.

Выписка остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

на 1 апреля 200___ г.

Фамилия И.О.	Должность	Поряд­ковый номер записи	Дата воз­никновения задолжен­ности	Сумма, руб.
				Дебет		Кре­дит
1 Воронцов В. В.	Инженер	10	28 марта	1800
2 Бабкин Б. Н.	Экспедитор	11	—			9
3 Волкова В. А.	Зав. канце­лярией	12	30 марта	15
Итого					1815		9

Учёт расчётов с поставщиками

Для расчёта учёта с поставщиками и подрядчиками применяется журнал-ордер №6-АПК.

Записи по кредиту счёта 60 в журнале-ордере производятся на основании предъявляемых поставщиками и принятых к оплате расчётных документов, неотфактурованным поставкам согласно сопроводительным к грузам документам. Поступление материальных ценностей должно быть надлежащим образом оформлено и подтверждено соответствующими приходными документами.

В течении и месяца записи в журнале-ордере №6-АПК делаются на основании счётов-фактур или заменяющих их документов по мере поступления соответствующих ценностей на склады предприятия.

Суммы, принятые к платежу по кредиту счёта 60 отражаются в соответствующих графах журнала-ордера по слагаемым, определяющим покупную стоимость поступивших товарно-материальных ценностей, отдельно

записывается сумма НДС и общая сумма, принятая к оплате. Записи по дебету счёта 60 производятся на основании документов об оплате счетов поставщиков.

В журнале-ордере формы №6-АПК указываются остатки на начало и конец месяца развёрнуто: по дебету - суммы, оплаченные поставщикам, по кредиту –суммы задолженности организации

Таблица 6

Банковские документы за сентябрь 20__г.

№ п/п	Регистр. номер	№ платёжного требования	Наименование поставщика	Суммы оплаты
				за товар	НДС (18%)	ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	100 101 102 103 106 107 108 112 113 114 115 116 120	571 681 1005 902 408 506 508 1100 926 1008 1010 2008 5200	Горьковский завод ЗИЛ Комбайновый завод Машиностроительный завод Металлургический комбинат Моторный завод Дизельный завод Харьковский тракторный завод Псковский металлургический завод Барнаульский машиностроительный завод Красноярский машиностроительный завод Рязанский завод сельхоз. машиностр. Донецкий завод	200000 300000 450000 100000 50000 200000 300000 350000 400000 7000 500000 100000 2000

Таблица 9