1 Вариант развития

К₁= 8016,79*10/100 = 801,68 тыс.(грн)

К₁= 8016,79*10/100 = 801,68 тыс.(грн)

К₃= 8016,79*20/100 = 1603,36 тыс.(грн)

К₃= 8016,79*20/100 = 1603,36 тыс.(грн)

К₅= 8016,79*40/100 = 3206,72 тыс.(грн)

2 Вариант развития

К₁= 7267,4*20/100 = 1453,48 тыс.(грн)

К₁= 7267,4*20/100 = 1453,48 тыс.(грн)

К₁= 7267,4*20/100 = 1453,48 тыс.(грн)

К₁= 7267,4*20/100 = 1453,48 тыс.(грн)

К₁= 7267,4*20/100 = 1453,48 тыс.(грн)

Приведенные капитальные вложения:

1 Вариант развития

К_пр (1) = 0,89*801,68=713,5 тыс.(грн).

К_пр (2) = 0,8*801,68=641,34 тыс(грн).

К_пр (3) = 0,71*1603,36=1138,38 тыс.(грн).

К_пр (4) = 0,64*1603,36=1026,15 тыс.(грн)

К_пр (5) = 0,57*3206,72=1827,83 тыс.(грн)

К_пр = 5347,2тыс.(грн).

2 Вариант развития

К_пр (1) = 0,89*1453,48=1293,60 тыс.(грн)

К_пр (2) = 0,8*1453,48=1162,78 тыс.(грн)

К_пр (3) = 0,71*1453,48=1031,97 тыс.(грн)

К_пр (4) = 0,64*1453,48=930,23 тыс.(грн)

К_пр (5) = 0,57*1453.48=828.48 тыс.(грн)

К_пр = 5247,06 тыс.(грн).

Расчеты выполняются по форме таблицы 2.4.

Таблица 2.4 Расчет приведенных кап. по вариантам проекта
Годы	Коэффициент дисконтирования	Номинальные капитальные вложения, тыс грн			Приведенные капитальные вложения, тыс грн
		1в	2в	1в		2в
1	0,89	801,68	1453,48	713,5		1293,60
2	0,80	801,68	1453,48	641,34		1162,78
3	0,71	1603,36	1453,48	1138,38		1031,97
4	0,64	1603,36	1453,48	1026,15		930,23
5	0,57	3206,72	1453,48	1827,83		828.48
Итого за весь период		8016,8	7267,4	5347,2		5247,06

В качестве показателя сравнительной экономической эффективности капитальных вложений используется приведенный эффекта (Э), рассчитываемый по каждому варианту:

Э = Q * [Ц - (С + Е_н * К_пр.)]

где Q – годовой объем производства, шт.

Ц – оптовая цена предприятия на продукцию, грн;

С – себестоимость единицы продукции, грн;

Е_н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,12);

К_пр – удельные приведенные капитальные вложения, грн/шт.

Э(1) = 5625*[36185,58-(30154,65+0,12*5347,2/5625)] = 33923339,59 (грн)

Э(2) = 5125*[38665,7-(32221,42+0,12*5247,06/5125)] = 33026305,35 (грн)

Наиболее эффективным является 1 вариант проекта, т.к. приведенный эффект этого варианта больше.

Срок окупаемости капитальных вложений (Т_ок) по 1 варианту проекта определяется по формуле:

,

где К- номинальная сумма кап.вложений по 1 варианту проекта, тыс. грн;

П_ч - годовая сумма чистой прибыли предприятия (определяется как сумма прибыли от реализации продукции, уменьшенная на сумму налога на прибыль по ставке 25%)

Т_ок 1= 8016,8/(33923,98-33923,98*0,25) = 0,31

Т_ок 2= 7267,4/(33026,93-33026,93*0,25) = 0,29

Сопоставление основных показателей по выбранному (1) варианту проекта с показателями действующего предприятия сведено в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Технико-экономические показатели проекта
Наименование показателей	Ед. изм.	Действующее производство	Проект	Отклонение (+увеличение, -уменьшение)
1. Годовой объем товарной продукции	тыс грн	112393,11	198161,71	85768,6
2. годовой объем реализуемой продукции	тыс грн	112955,08	199152,51	86197,43
3. Себестоимость товарной продукции	тыс грн	93660,93	165134,78	71473,85
4. Прибыль от реализации	тыс грн	18732,18	33026,93	14294,75
5. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс грн	47513,75	50404,24	2890,49
6. Норматив оборотных средств	тыс грн	3602,7	3137,89	-464.81
7. Численность промышленно-производственного персонала	чел	1646	2314	668
8. Фондоотдача	грн/грн	2.37	3,93	1,56
9. фондоемкость	грн/грн	0,42	0,25	-0,17
10. Прибыль на 1грн стоимости основных фондов	грн	0,39	0,65	0,26
11. Коэффициент оборачиваемости	об	31,35	63.47	32.12
12. Коэффициент загрузки	грн/грн	0,03	0,02	-0,01
13. Время оборота	дни	11,48	5,67	-5,81
14. Материалоемкость	грн/грн	0,50	0,46	-0,04
15. Выработка продукции	грн/чел
15.1. на одного работающего		68,28	71,36	3,08
15.2. на одного рабочего		71,68	74,92	3,24
15.3. на одного основного рабочего		89,63	93,67	4,04
16. Затраты на 1грн товарной продукции	коп	83	82,92	-0,08
17. Уровень общей рентабельности	%	36,65	61,68	25,03
18. Рентабельность продаж	%	16,58	16,58	0,00
19. Рентабельность продукции	%	20,00	20,00	0,00
Численность ппп:
Росн	1763
Рвсп	441
Рсп	110
ППП	2314
Qкр	0,92

Численность основных рабочих (Росн) определяется по формуле:

Та и Тб – соответственно трудоемкость изделий А и Б, норм.-час.;

Qа и Qб – соответственно годовой объем производства продукции А и Б, шт.;

Фв – действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч);

Квн – коэффициент выполнения норм времени (1,1)

Полученное значение мы округляем до ближайшего целого числа.

Росн=800*5125/1860*1,25=1763 (чел).

Численность вспомогательных рабочих (Рвсп) принимается равной 25% от числа основных рабочих;

Р всп =1763*0,25=441 (чел).

численность служащих (Рсл) – 3-5% от числа рабочих.

Рсл =(1763+441)*0,05=110 (чел).

Численность промышленно – производственного персонала (Рппп) определяется суммированием численности всех категорий персонала:

Рппп= Росн+ Рвсп+ Рсл

Рппп=1763+441+110=2314 (чел)

2. Выработка продукции:

В=165134,78/1763=93,67 (грн/чел)

В=165134,78/ (1763+441)=74,92 (грн/чел)

В=165134,78/2314=71,36 (грн/чел)

3.К числу основных обобщающих показателей эффективности использования основных фондов относятся:

Среднегодовая стоимость основных фондов:

Фсрг пр = Фсрг дп + Косн+ Косв – Кл

Фсрг пр=47513,75+3200+220-529,51 = 50404,24 тыс. (грн)

Фондоотдача:

f=198161,71/50404,24 =3,93 (грн/грн)

Фондоемкость:

Фе=1 /3,93 =0,25( грн/грн)

Прибыль на 1 грн стоимости ОФ:

R=33026,93/50404,24=0,65 (грн)

4. Для определения эффективности использования оборотных средств используются показатели:

Коэффициент оборачиваемости:

Коб=199152,51/3137,89=63.47 об

Коэффициент закрепления (загрузки):

Кзакр=1/63.47 =0,02 (грн/грн)

Длительность одного оборота:

Длит.од.обор.=360/63,47=5,67( дн).

Материалоемкость:

М дейст. пр-ва = (2326,27+45563,7+483,72+393,76+7509,14+71,76)/99729,21+12663,9=0,50

М проэкта = 4287,32+85797,06+818,10/198161,71=0,46

5. К обобщающим показателям эффективности работы предприятия относятся:

1) Затраты на 1 грн товарной продукции:

З=165134,78/199152,51*100=82,92( коп).

2) Уровень общей рентабельности:

Ra=(33026,93*100/ 50404,24+3137,89=61,68%

3) Уровень рентабельности продаж:

Rпр=(33026,93/199152,51) *100=16,58%

4) Уровень рентабельности продукции:

Rc=(33026,93/165134,78)*100=20%

Безубыточный объем производства продукции (критический объем производства) определяется по выражению:

,

где С_F- постоянные затраты в себестоимости годового объема производства продукции, тыс. грн. (определяются по нормативу согласно приложения 7);

Ц – цена единицы продукции, тыс. грн;

- переменные затраты в себестоимости единицы продукции, тыс. грн. (определяются как разность между полной себестоимостью единицы продукции и удельными постоянными затратами).

C_F= 165134,78*30/100 = 49540,43 тыс.(грн)

= 32221,42/1000 – 49540,43 /5125= 22,55 тыс(.грн)

Q_кр = 49540,43 /(38665,7/1000 – 22,55) = 3020,76 тыс.(грн)

На Рис. 1 представлен график безубыточности производства. Для его построения нам известно: Постоянные издержки:

Cf= 49540,43 тыс.грн Выручка от реализации продукции:

Qp = 199152,51 тыс.грн Переменные затраты на производство:

Cv = Сполн - Cf = 165134,78-49540,43 = 115594,35 тыс.грн Себестоимость продукции:

С = Cv + Cf = 165134,78 тыс.грн На пересечении графиков себестоимости продукции и выручки от реализации продукции находится точка безубыточности (Qкр).