1. Аналитическая часть.

Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия

1. Расчет себестоимости и цены изделий.

Таблица 1.1 Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий
№	Показатели	Ед. измерения	Изделие
			А	Б
1	Основные материалы
1,1	Стальной прокат:
	расход	т	0,45	0,05
	отходы	т	0,0675	0,005
1,2	Трубы стальные:
	расход	т	0,04	0,005
	отходы	т	0,0028	0,0003
1,3	Прокат цветных металлов	грн	290	300
1,4	Прочие материалы	грн	180	170
2	Покупные полуфабрикаты (отливки):
2,1	Черных металлов
	расход	т	4,5	2,2
	отходы	т	0,675	0,484
2,2	Цветных металлов
	расход	т	0,3	0,25
	отходы	т	0,075	0,05
3	Покупные комплектующие изделия	грн	14200	7580
4	Цена стального проката	грн/т	910	910
5	Цена стальных труб	грн/т	1105	1105
6	Цена отливок:
	черных металлов	грн/т	780	780
	цветных металлов	грн/т	2340	2340
7	Цена отходов:
	стального проката	грн/т	208	208
	труб стальных	грн/т	234	234
	отливок черных металлов	грн/т	156	156
	отливок цветных металлов	грн/т	468	468
8	Топливо и энергия на технологические нужды	%	1	0,9
9	Суммарная трудоемкость изделия	н-час	1000	171
10	Часовая тарифная ставка	грн	2,73	3,5
11	Дополнительная зарплата	%	40	40
12	Отчисления на социальное страхование	%	37,5	37,5
13	Расходы по содержанию и экспуатации оборудования	%	87	87
14	Общепроизводственные расходы	%	85	85
15	Общехозяйственные расходы	%	98	98
16	Внепроизводственные расходы	%	5	5
17	Норматив рентабельности к себестоимости	%	20	20
18	Годовой объем производства	шт	2437,5	750

На первом этапе определяется себестоимость производства единицы изделия А и Б.

Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:

- затраты на основные материалы (С_ом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом= Σ (Нм_i* Цм_i * Ктр - Н_0iЦ_0i),

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

К_тр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается в интервале значений 1,1-1,15);

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Продукция А: С_ом(А) =(0,45*910*1,1-0,0675*208)+(0,04*1105*1,1-0,0028*234)+290+180=954,37 (грн).

Продукция Б: С_{ом (Б)} = (0,05*910*1,1-0,005*208)+(0,005*1105*1,1-0,0003*234)+300+170= 525,017 (грн).

• затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Затраты на покупные полуфабрикаты (черные и цветные металлы) рассчитываются по вышеприведенной формуле. Стоимость комплектующих изделий определяются суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения 3.

Продукция А: (С_пф)= (4,5*780*1,1-0,675*156)+(0,3*2340*1,1-0,075*468)= 4492,8 (грн).

С_ком продукции А=14200 (грн).

Продукция Б: С_пф = (2,2*780*1,1-0,484*156)+(0,25*2340*1,1-0,05*468)= 2432,19 (грн).

С_ком продукции Б=7580 (грн).

• топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр)

Определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5). Материальные затраты включают затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

Продукция А: С_тер =(954,37+4492,8+14200)*1/(100-1) = 198,45 (грн).

Продукция Б: С_тер =(525,017+2432,19+7580)*0,9/(100-0,9) = 95,69 (грн).

- основная заработная плата производственных рабочих (С_осн) рассчитывается по формуле:

С_осн = t* Т,

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т – суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Продукция А: С_осн = 2,73*1000= 2730 (грн).

Продукция Б: С_осн = 3,5*171= 598,5 (грн).

• дополнительная заработная плата производственных рабочих (С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы;

Продукция А: С_доп = 2730*0,4 = 1092 (грн).

Продукция Б: С_доп = 598,5*0,4 =239,4 (грн).

• отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Продукция А: С_соц = (2730+1092)*0,375 =1433,25 (грн).

Продукция Б: С_соц = (598,5+239,4)*0,375 = 314,21 (грн).

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Продукция А:

РСЭО = 2730*0,87 = 2375,1 (грн).

ОПР = 2730*0,85 = 2320,5 (грн).

ОХР= 2730*0,98 = 2675,4 (грн).

Продукция Б:

РСЭО = 598,5*0,87 = 520,70 (грн).

ОПР = 598,5*0,85 = 508,73 (грн).

ОХР= 598,5*0,98 = 586,53 (грн).

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Продукция А: С_пр = 954,37 + 4492,8 + 14200 + 198,45 + 2730 + 1092 + 1433,25 + 2375,1 + 2320,5 + 2675,4 =32471,87 (грн).

Продукция Б: С_пр = 525,017 + 2432,19 + 7580 + 95,69+ 598,5 + 239,4 + 314,21 + 520,7 + 508,73 + 586,53 = 13400,96 (грн).

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Продукция А: Вн.р. = 32471,87*0,05= 1623,59 (грн).

Продукция Б: Вн.р. = 13400,96*0,05=670,04 (грн).

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Продукция А: С_полн= 32471,87+1623,59 = 34095,46 (грн).

Продукция Б: С_полн= 13400,96+670,04= 14071 (грн).

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Продукция А: Пр=34095,46*0,2=6819,09 (грн).

Продукция Б: Пр=14071*0,2= 2814,2 (грн).

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Продукция А: Ц_опт= 34095,46+6819,09 = 40914,55 (грн).

Продукция Б: Ц_опт= 14071+2814,2 = 16885,2 (грн).

Себестоимость годового выпуска изделия определяется произведением себестоимости единицы изделия на годовой объем их производства, а себестоимость годового выпуска продукции по всей номенклатуре – путем суммирования себестоимость годового выпуска изделий А и Б.

Продукция А: С_{год.вып.}= 40914,55 *2437,5 = 99729,21 тыс. (грн).

Продукция Б: С_{год.вып.}= 16885,2*750 = 12663,9 тыс. (грн).

С_ном=99729,21+12663,9 = 112393,11 тыс. (грн).

Структура затрат определяется долей каждой статьи затрат в общих затратах годового выпуска изделий А и Б.

Основные материалы за вычетом возвратных отходов:

2720,03/ 93660,93*100 =2,9 %

53072,84/ 93660,93*100=56,66%

555,48/ 93660,93*100=0,59

Аналогично для остальных статей затрат.

Таблица 1.2. - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Изделие А		Изделие Б			Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.грн		Структура затрат, %
	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс.грн.	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс грн
1	2	3	4	5	6		7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отхо­дов	954,37	2326,27	525,017	393,76	2720,03		2,9
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	18692,8	45563,7	10012,19	7509,14	53072,84		56,66
3. Топливо и энергия на технологические нужды	198,45	483,72	95,69	71,76	555,48		0,59
4. Основная заработная пла­та производственных рабо­чих	2730	6654,37	598,5	448,87	7103,24		7,58
5. Дополнительная за­работная плата произ­водственных рабочих	1092	2661,75	239,4	179,55	2841,3		3,03
6 Отчисление в фонды социальных мероприятий	1433,25	3493,54	314,21	235,65	3729,19		3.98
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2375,1	5789,31	520,70	390,52	6179,83		6,6
8Общепроизводственные расходы	2320,5	5656,21	508,73	381,54	6037,75		6,44
9. Общехозяйственные рас­ходы	2675,4	6521,28	586,53	439,89	6961,17		7,43
ИТОГО производственная себестоимость	32471,87	79150,18	13400,96	10050,72	89200,9		95,24
10.Внепроизводственные расходы	1623,59	3957,50	670,04	502,53	4460,03		4,76
ВСЕГО полная себестоимость	34095,46	83107,68	14071	10553,25	93660,93		100
Прибыль	6819,09	16621,53	2814,2	2110,65	18732,18
Оптовая цена	40914,55	*	16885,2	*	*

Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:

Q_т=Q_А*Ц_А + Q_Б*Ц_Б

где Q_А и Q_Б - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,

Ц_А и Ц_Б – оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

Q_т = 2437,5*40914,55+750*16885,2=112393115,6 (грн).

Объем реализуемой продукции (Qр) определяется по формуле:

Q_p = Q_н + Q_т - Q_к,

где Q_н – остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Q_к – остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Q_p =112393115,6 *0,02+ 112393115,6-112393115,6*0,015= 112955081,2 (грн.).

1.2. Расчет стоимости основных производственных фондов.

Таблица 1.3 – Исходные данные для расчета стоимости основных фондов

№	Исходные данные	Значения
1	Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс.грн	19800
2	Группа вводимых основных фондов	Сооруженя
3	Группа выбывающих основных фондов	Здания
4	Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,6
5	Стоимость выводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	3
6	Месяц ввода основных фондов	3
7	Месяц вывода основных фондов	6

Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Ф_i) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов (приложение 9)

где Ф_i- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс.грн;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс грн;

α_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, % (приложение 9);

α_рм - удельный вес рабочих машин и оборудования, % (приложение 8).

Ф_здания= 19800*35,6/41,5= 16985,06 тыс.(грн).

Фсооруж = 19800*6,2/41,5 = 2958,07 тыс (грн).

Фперед устр. = 19800*3,5/41,5 = 1669,88 тыс (грн).\

Аналогично проводим расчеты по каждой группе. Итоги расчетов представлены в таблице 1.4.

Стоимость вводимых ОФ:

2958,07*2,6/100 = 76,91 тыс.( грн).

Стоимость выводимых ОФ:

16985,06*3/100 = 509,55 тыс. (грн).

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс грн

Группа основных фондов	Стоимость на начало года	Введено в действие	Выбыло из эксплуатации	Стоимость на конец года
1. Здания	16985,06		509,55	16475,51
2. Сооружения	2958,07	76,91		3034,98
3. Передаточные устройства	1669,88			1669,88
4. Машины и оборудование	24141,69			24141,69
4.1. силовые машины и оборудование	1097,35			1097,35
4.2. рабочие машины и оборудование	19800,00			19800,00
4.3. измерительные приборы и устройства	1526,75			1526,75
4.4. вычислительная техника	1431,33			1431,33
4.5. прочие машины и оборудование	286,27			286,27
5. Транспортные средства	1001,93			1001,93
6. Прочие основные фонды	954,22			954,22
ИТОГО	47710,84	76,91	509,55	47278,20

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

где Ф_н – стоимость основных фондов на начало года, тыс.грн;

Ф_вв и Ф_выб– соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс.грн;

t_вв и t_выб – число месяцев соответственно с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца следующего за месяцем ввода или выбытия).

Ф_срг=47710,84+76,91*9/12-509,55*6/12 =47513,75 тыс. (грн).