2. Проектная часть

Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проектом развития действующего предприятия предусматривается отказ от выпуска изделия Б и увеличение выпуска изделия А При этом рассматриваются два варианта проекта. Следует выбрать экономически более выгодный вариант проекта.

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия.

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измере­ния	Варианты проекта
			1	2
1	Годовой объем производства	шт.	5625	5125
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
2	Снижение норм расхода:	%
2.1	Стального проката		10	12
2.2	Стальных труб		13	12
2.3	Отливок черных и цветных металлов		18	15
3	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделия	%	7	9
4	Снижение трудоемкости	%	15	20
Капитальные затраты (приложение 12)
5	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	тыс.грн	200	180
6	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы, и т.п.), (Косн)	тыс.грн	3000	3200
7	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс.грн	180	220
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%	1,2	1,12

Таблица 2.2-Распределение капитавложений по годам, %

Вариант проекта	Годы
	1	2	3	4	5
Первый	10	10	20	20	40
Второй	20	20	20	20	20

По каждому варианту развития предприятия следует рассчитать:

- себестоимость продукции;

- норматив оборотных средств;

- сумму капитальных вложений.

Проектная себестоимость изделия А по вариантам развития предприятия определяется с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-снижения норм расхода материальных ресурсов;

-снижения трудоемкости изготовления изделия в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Таблица 2.1.1 Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий
№	Показатели	Ед. измер.	Вариант развития
			1	2
1	Основные материалы
1,1	Стальной прокат:
	расход	т	0,405	0,396
	отходы	т	0,06075	0,0594
1,2	Трубы стальные:
	расход	т	0,0348	0,0352
	отходы	т	0,002436	0,002464
1,3	Прокат цветных металлов	грн	237,8	246,5
1,4	Прочие материалы	грн	167,4	163,8
2	Покупные полуфабрикаты (отливки):
2,1	Черных металлов
	расход	т	3,69	3,825
	отходы	т	0,5535	0,5737
2,2	Цветных металлов
	расход	т	0,246	0,255
	отходы	т	0,0615	0,06375
3	Покупные комплектующие изделия	грн	13206	12922
4	Цена стального проката	грн/т	910	910
5	Цена стальных труб	грн/т	1105	1105
6	Цена отливок:
	черных металлов	грн/т	780	780
	цветных металлов	грн/т	2340	2340
7	Цена отходов:
	стального проката	грн/т	208	208
	труб стальных	грн/т	234	234
	отливок черных металлов	грн/т	156	156
	отливок цветных металлов	грн/т	468	468
8	Топливо и энергия на технологические нужды	%	1	0,9
9	Суммарная трудоемкость изделия	н-час	850	800
10	Часовая тарифная ставка	грн	2,73	3,5
11	Дополнительная зарплата	%	40	40
12	Отчисления на социальное страхование	%	37,5	37,5
13	Расходы по содержанию и экспуатации оборудования	%	87	87
14	Общепроизводственные расходы	%	85	85
15	Общехозяйственные расходы	%	98	98
16	Внепроизводственные расходы	%	5	5
17	Норматив рентабельности к себестоимости	%	20	20
18	Годовой объем производства	шт	5625	5125

Таблица 2.1.2 Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изд.
Наименование статей затрат	1 вариант развития			2 вариант развития
	на единицу, грн	на годовой выпуск, тыс. грн	на единицу, грн		на годовой выпуск, тыс. грн
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	839,7	4723,31	836,55		4287,32
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	16966,85	95438,53	16740,89		85797,06
3. топливо и энергия на технологические нужды	179,86	1011,71	159,63		818,10
4. Основная заработная плата производственных рабочих	2320,5	13052,81	2800		14350
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	928,2	5221,12	1120		5740
6. Отчисление в фонды социальных мероприятий	1218,26	6852,71	1470		7533,75
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2018,83	11355,92	2436		12484,5
8. Общепроизводственные расходы	1972,42	11094,86	2380		12197,5
9. Общехозяйственные расходы	2274,09	12791,76	2744		14063
ИТОГО производственная себестоимость	28718,71	161542,74	30687,07		157271,23
10. Внепроизводственные расходы	1435,94	8077,16	1534,35		7863.54
ВСЕГО полная себестоимость	30154,65	169619,91	32221,42		165134,78
Прибыль	6030,93	33923,98	6444,28		33026,93
Оптовая цена	36185.58	*	38665,7		*

- затраты на основные материалы (С_ом), которые определяются по формуле:

С_ом = Σ (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0iЦ_0i),

Продукция 1й вар.: С_ом =(0,405*910*1,1-0,06075*208)+(0,0348*1105*1,1-0,002436*234)+ 237,8+167,4= 839,7 (грн.).

Продукция 2 вар.: С_ом = (0,396*910*1,1-0,0594*208)+( 0,0352*1105*1,1-0,002464*234)+246,5+163,8= 836,55 (грн.).

• затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Продукция 1вар.: (С_пф) = (3,69*780*1,1-0,0615*156)+(0,246*2340*1,1-0,0615*468)= 3760,85 (грн).

С_ком продукции 1вар.= 13206 (грн).

Продукция 2 вар: С_пф = (3,825*780*1,1-0,5737*156)+(0,255*2340*1,1-0,06375*468)= 3818,89 (грн).

С_ком продукции 2вар.= 12922 (грн).

• топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр).

Продукция 1вар: С_тер =(839,7+3760,85+13206)*1/(100-1) = 179,86 (грн).

Продукция 2вар.: С_тер =(836,55 +3818,89 +12922)*0,9/(100-0,9) = 159,63 (грн).

- основная заработная плата производственных рабочих (С_осн) рассчитывается по формуле:

С_осн = t* Т,

Продукция 1 вар: С_осн = 2,73*850= 2320,5 (грн).

Продукция 2 вар: С_осн = 3,5*800= 2800 (грн).

• дополнительная заработная плата производственных рабочих (С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы;

Продукция 1 вар: С_доп = 2320,5*0,4 = 928,2 (грн).

Продукция 2 вар: С_доп = 2800*0,4 =1120 (грн).

• отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Продукция 1 вар: С_соц = (2320,5 +928,2)*0,375 =1218,26 (грн).

Продукция 2 вар: С_соц = (2800+1120)*0,375 = 1470 (грн).

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Продукция 1 вар:

РСЭО = 2320,5 *0,87 = 2018,83(грн).

ОПР = 2320,5 *0,85 = 1972,42 (грн).

ОХР= 2320,5 *0,98 = 2274,09 (грн).

Продукция 2 вар:

РСЭО = 2800*0,87 = 2436(грн).

ОПР = 2800*0,85 = 2380(грн).

ОХР= 2800*0,98 = 2744(грн).

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Продукция 1 вар: С_пр = 839,7 + 3760,85 +13206+ 179,86 + 2320,5 + 928,2 + 1218,26 + 2018,83+ 1972,42 + 2274,09 = 28718,71(грн).

Продукция 2 вар: С_пр = 836,55 + 3818,89 + 12922 + 159,63 + 2800+ 1120+ 1470+ 2436+ 2380+ 2744= 30687,07 (грн).

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Продукция 1 вар: Вн.р. = 28718,71*0,05= 1435,94 (грн).

Продукция 2 вар: Вн.р. = 30687,07 *0,05= 1534,35(грн).

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Продукция 1 вар: С_полн= 28718,71+1435,94 = 30154,65 (грн).

Продукция 2 вар: С_полн= 30687,07 +1534.35= 32221,42(грн).

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Продукция 1 вар: Пр=30154,65 *0,2=6030,93 (грн).

Продукция 2 вар: Пр=32221,42*0,2= 6444,28 (грн).

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Продукция 1 вар: Ц_опт= 30154,65 +6030,93 =36185.58 (грн).

Продукция 2 вар: Ц_опт= 32221,42+6444,28 = 38665,7(грн).

Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:

К = К_пр + К_оф + К_осв + К_ос +К_л,

где К_пр – затраты на проектно-изыскательские работы;

К_оф – капвложения на создание основных фондов;

К_осв – затраты по освоению производства;

К_ос – затраты на создание норматива оборотных средств;

К_л –остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

Все расчеты представлены в таблицах 2.3.1 и 2.3.2.

Таблица 2.3.1 Исходные данные для определения норматива об. ср-в
№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Условные обозначения	Варианты развития
				1	2
1	Годовой объем товарной продукции	тыс. грн	Qт	203543,89	198161,71
2	Расход основных материалов на годовой выпуск	тыс. грн	Cом	4723,31	4287,32
3	Расход покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс. грн	Cпок	95438,53	85797,06
4	Годовой расход вспомогательных материалов	тыс. грн	Cвсп	150	120
5	Норма запаса основных материалов	дн	Hом	20	15
6	Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих	дн	Hпок	5	4
7	Норма запаса вспомогательных материалов	дн	Hвсп	9	9
8	Норматив оборотных средств по прочим производственным запасам	тыс. грн	Ocпр	50	40
9	Производственная себестоимость одного изделия	грн	C	28718,71	30687,07
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	грн	Cм	17806,55	17577,44
11	Длительность производственного цикла	дн	Tц	5	4
12	Норма запаса готовой продукции	дн	Hгп	1	1
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс. грн	ОСрбп	45	39

Расчет норматива оборотных средств:

а) производственные запасы (ОС_пз)

- основные материалы (ОС_ом)

ОСом варианта 1= 4723,31* 20/360=262,41 тыс.(грн)

ОСом варианта 2=4287,32*15/360*= 178,64 тыс.(грн)

- покупные полуфабрикаты и комплектующие (ОС_пок)

ОСпок варианта 1=95438,53*5/360= 1325,54 тыс.(грн)

ОСпок варианта 2=85797,06*4/360= 953,30 тыс.(грн)

- вспомогательные материалы (ОС_всп)

ОСвсп варианта 1=150*9/360=3,75 тыс.(грн.)

ОСвсп варианта 2=120*9/360=3 тыс.(грн)

- прочие производственные запасы (ОС_пр)

ОСпр варианта 1=50 тыс.(грн)

ОСпр варианта 2=40тыс.(грн)

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется как сумма всех элементов:

ОС_пз = ОС_ом+ОС_пок(пф)+ОС_в+ОС_пр

ОСпз варианта 1= 262,41 +1325,54 +3,75+50 =1641,7 тыс.(грн)

ОСпз варианта 2 = 178,64 +953,30 +3+40=1174,94 тыс.(грн)

Норматив оборотных средст в по незавершенному производству (ОС_нп) определяется по формуле:

где С_г – производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Т_ц – длительность производственного цикла по данному изделию, дней;

К_нз – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по выражению:

где С_м – начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн;

С– производственная себестоимость одного изделия, грн

б) незавершенное производство (ОС_нп):

Кнз варианта 1=(839,7+16966,85+0,5*(28718,71-839,7-16966,85)) / 28718,71=0,810

Кнз варианта 2=(836,55+16740,89+0,5*(30687,07-836,55-16740,89)) /30687,07=0,786

ОСнп варианта 1=(161542,74*5*0,810)/360=1817,35тыс. (грн).

Оснп варианта 2=(157271,23*4*0,786)/360=1373,50тыс. (грн).

в) расходы будущих периодов (ОС_рбп):

Осрбп А1=45 тыс.(грн).

Осрбп А2=39 тыс.(грн.)

Норматив оборотных средств в запасах на складе готовой продукции (ОС_гп) определяется по формуле:

где Н_гп – норма запаса готовой продукции, дни.

г) готовые изделия на складе (ОС_гп):

ОС_{гп А1} =203543,89/ 360*1=565,40 тыс.(грн.)

ОС_{гп А2} =198161,71/ 360*1= 550,45 тыс.(грн.)

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

К_ОС = ОС_пз + ОС_нп + ОС_гп + ОС_рбп

К_ОС А1=1641,7+1817,35+45+565,40 =4069,45 тыс.(грн).

К_ОС А2= 1174,94+1373,50+39+550,45 = 3137.89 тыс.грн.

Таблица 2.3.2 Сводный расчет норматива оборотных средств
№	Наименование элементов оборотных средств	Условные обозначения	1 вариант развития, тыс грн	2 вариант развития, тыс грн
1	Производственные запасы	ОСпз	1641,7	1174,94
2	Незавершенное производство	ОСнп	1817,35	1373,50
3	Расходы будущих периодов	ОСрбп	45	39
4	Готовая продукция	ОСгп	565,40	550,45
	Итого		4069,45	3137,89

Кнз(1)	0,810
Кнз(2)	0,786

К_л(1) = 47278,2*1, 2/100= 567,34 тыс. (грн)

К_{л (2)}= 47278,2*1,12/100= 529,51 тыс. (грн)

К(1) = 200+3000+180+4069,45+570,16 = 8016,79тыс. (грн)

К(2) = 180+3200+220+3137,89+532,15 = 7267,4тыс. (грн)

Итоги всех расчетов капитальных вложений по вариантам проектов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс грн
Наименование элементов капиталовложений	Условные обозначения	Варианты проекта
		1	2
1. Затраты на проектно-изыскательские работы	Кпр	200	180
2. Затраты на создание новых основных фондов	Косн	3000	3200
3. Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства	Косв	180	220
4. Затраты на создание норматива оборотных средств	Кос	4069,45	3137,89
5. Остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов	Кл	567,34	529,51
Итого общая сумма капвложений	К	8016,79	7267,4

Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:

,

где К_пр – общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. грн;

К_t – капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, ,5);

_t–коэффициент дисконтирования.

где Е_н – ставка дисконтирования, равная 0,12

α₁= 1/(1+0,12) = 0,89

α₂= 1/(1+0,12)² = 0,80

α₃= 1/(1+0,12)³ = 0,71

α₄= 1/(1+0,12)⁴ = 0,64

α₅= 1/(1+0,12)⁵ = 0,57

Капитальные вложения в t-м году реализации проекта: