Примітка:
1. Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).
Завдання 4.
Виробниче об’єднання “Смарагд” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів.
У січні поточного року об’єднанням було виготовлено 1250 золотих обручок.
Для формування ціни одиниці продукції є такі дані (грн.):
- матеріальні та прирівняні до них витрати |
71,0 |
- заробітна плата |
15,0 |
- відрахування на соціальні заходи |
визначити |
- інші витрати |
5,3 |
- амортизаційні відрахування |
18,5 |
- норма рентабельності |
45 % |
Відповідно до облікових даних у січні поточного було реалізовано:
1.Спеціалізованому магазину “Перлина” – 72 одиниці.
2.Ювелірному магазину “Яшма” – 41 одиницю.
3.На експорт за іноземну валюту – 130 одиниць.
Необхідно:
1.Сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції.
2.Вирахувати суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет.
3.Указати строки сплати ПДВ.
Завдання 5.
Підприємство здійснює торгівельну діяльність. Операції даного підприємства з реалізації кави за звітний період характеризуються такими даними:
№ |
Покупець |
Найменування |
Кількість, |
Ціна (без ПДВ) |
Форма |
одиниці |
|||||
|
|
товару |
кг |
продукції, грн. |
розрахунку |
|
|
|
|
|
|
1 |
А |
Кава |
500 |
12,0 |
безготівкова |
2 |
Б |
-“- |
700 |
18,0 |
безготівкова |
3 |
В |
-“- |
200 |
24,0 |
безготівкова |
4 |
Г |
-“- |
600 |
12,0 |
|
5 |
Д |
-“- |
500 |
20,0 |
безготівкова |
6 |
Е |
-“- |
300 |
20,0 |
безготівкова |
7 |
Ж |
-“- |
300 |
20,0 |
безготівкова |
8 |
З |
-“- |
250 |
12,0 |
безготівкова |
9 |
И |
-“- |
300 |
12,0 |
безготівкова |
|
(пов’яза- |
|
|
|
|
|
на особа |
|
|
|
|
10 |
К |
-“- |
500 |
10,0 |
безготівкова |
|
|
|
234 |
|
|
Окрім того, у рахунок оплати праці видано 100 кг кави за ціною 10,0 грн. за кг (без ПДВ).
Необхідно:
Використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:
1)обчислити виручку від реалізації за звітний період;
2)обчислити базу оподаткування податком на додану вартість;
3)визначити суму податкового зобов’язання.
Примітка:
Згідно з даними органів статистики звичайна ціна на каву складає
20,50 грн. (без ПДВ).
Тестові завдання
1.Операції з передання основних фондів в якості внеску до статутного фонду юридичних осіб в обмін на корпоративні права:
а) є об'єктом оподаткування податком на додану вартість (ПДВ); б) не є об'єктом оподаткування ПДВ; в) звільнені від оподаткування ПДВ.
2.Операції з продажу путівок на санаторно-курортне лікування осіб віком до 18 років:
а) оподатковуються за ставкою 20%; б) оподатковуються за ставкою 0%; в) звільнені від оподаткування ПДВ.
3.Датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість вважається:
а) дата перерахування коштів на рахунок оплати вартості товарів (послуг); б) дата отримання податкової накладної; в) дата укладання контракту з покупцем.
4.Платник податку на додану вартість має обсяг операцій, оподатковуваних ПДВ, за попередній календарний рік 130,5 тис. грн. Звітний податковий період для нього дорівнює:
а) кварталу; б) місяцю; в) декаді.
5.Від’ємне значення суми ПДВ до сплати в бюджет за звітний (податковий) період ураховується:
а) у складі податкових зобов’язань наступного звітного періоду; б) у складі податкового кредиту наступного звітного періоду; в) підлягає відшкодуванню з бюджету.
235