Практична робота №4 (2 год.) тема 4 облік валютно-фінансових операцій

Мета: засвоїти облік операцій з придбання та продажу іноземної валюти, розрахунків з підзвітними особами.

Практична частина

Завдання 1

Залишки 31.03.12 р. по балансу ВАТ «Таврія»:

• долар США – 2800

• кредиторська заборгованість за імпортні товари – 25000 євро;

• дебіторська заборгованість по експорту 3500 $.

Курс НБУ
Дата	$.	Євро
31.03	7.2	11.6
3.04	7.22	11.4
30.04	7.21	11.5

31,04.12 р. надійшли кошти в іноземній валюті від нерезидента в рахунок часткового погашення дебіторської заборгованості в сумі - 1200$.

Необхідно:

1. скласти журнал реєстрації господарських операцій

2. вказати первинні документи;

3. провести переоцінку валютних коштів;

4. визначити курсову різницю.

Реєстр господарських операцій по ВАТ «Таврія»

№	Дата	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків			Сума (грн..)
			Дт	Кт
1	3.04
2	3.04
3	3.04
4.	3.04
5	3.04
6	30.04
7	30.04

Завдання 2

Ват «Таврія» для придбання іноземної валюти на МВРУ у сумі 15000$ по ринковому курсу 7,24 грн/$ перерахувало 79000 грн. Курс НБУ на дату зарахування іноземної валюти – 7, 20 грн./ $.

За придбання іноземної валюти підприємством була сплачена комісійна винагорода:

• банку - 0,1 % від перерахованої суми;

• МВРУ - 0,2 % від перерахованої суми.

Необхідно:

1. скласти журнал реєстрації господарських операцій

2. вказати первинні документи;

3. здійснити розрахунки.

Реєстр господарських операцій по ВАТ «Таврія»

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума (грн.)
		Дт	Кт
1
2
3
4.
5
6
7
8

Завдання 3

ВАТ «Таврія» подало заявку в банк про продаж 25000. Курс продажу на МВРУ 7,2 грн./ $. Курс НБУ на дату списання коштів з валютного рахунку – 7,19 $. Комісійна винагорода банку – 100 грн.

Необхідно:

1. скласти журнал реєстрації господарських операцій

2. вказати первинні документи;

3. здійснити розрахунки.

4. Реєстр господарських операцій по ВАТ «Таврія»

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків			Сума (грн..)
		Дт	Кт
1
2
3
4.
5
6