Відмітки банку

Відкрити ________________________рахунок Документи на оформлення

відкриття рахунку перевірив

дозволяю (посада і підпис уповноваженої особи, на яку покладено обов’язок відкривати рахунки клієнтів)

Керівник: ________________ (підпис)

^{(уповноважена керівником особа)}

Дата відкриття рахунку “____” ___________________ 200__ р.

№ балансового рахунку	№ особового рахунку

Завдання 4

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємство надає банку такі документи:

1
2
3
4
5
6
7
8

Завдання 5

Відобразити в системі бухгалтерського та податкового обліку операції, які здійснює суб’єкт підприємницької діяльності України за контрактами з іноземним суб’єктом господарської діяльності, використовуючи для розрахунку іноземну валюту першої групи Класифікатора іноземних валют. Офіційні курси Національного банку України подано в таблиці (цифри умовні).

Іноземна валюта	Дата	Курс НБУ
$	13.03 2012 р.	7,46
$	14.03 2012 р.	7,50
$	31.03 2012 р.	7,51
$	27.04. 2012 р.	7,55
євро	27.04 2012 р.	11,72
$	29.04 2012 р.	7,54
євро	2.04 2012 р.	11,75

14. Купівля безготівкової іноземної валюти за іншу іноземну валюту

Підприємство 27 квітня 2012 р. для виконання своїх зобов’язань за імпортними операціями перераховує 10000 дол. США, які перебувають на його валютному рахунку, для конвертації через уповноважений банк у євро.

29 квітня 2012 р. зараховано отриману іноземну валюту на валютний рахунок підприємства. Банк подав такий розрахунок:

• курс конвертації — 2,02 євро/долар США;

• комісійна винагорода банку — 50 дол. США;

• перераховано до Пенсійного фонду 1% від вартості отриманої іноземної валюти — 201 грн.

Відображено фінансовий результат від операції з конвертації іноземної валюти.

14. Продаж безготівкової іноземної валюти

13 березня 2012 р. підприємство здійснює продаж іноземної валюти, яка надійшла в оплату вартості експортованих товарів на суму 8 000 дол. США.

14 березня 2012 р. банк зарахував гривні за продану іноземну валю­ту на поточний рахунок підприємства. Банк подав такий розрахунок:

• валюту продано 13 березня 2012 р. за офіційним курсом НБУ;

• комісійну винагороду за операції з продажу іноземної валюти утримано в розмірі 200 грн.

Визначено фінансовий результат від реалізації безготівкової іноземної валюти.

Кореспонденція обліку безготівкової іноземної валюти

№		Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
			Д-т	К-т
Надходження іноземної валюти
II. Вибуття іноземної валюти

Домашнє завдання