3 Слабкі місця в стратегії управління діяльністю ат "Укрексімбанк" та пат "Креді Агріколь Банк"
3.1 Виявлені проблеми та шляхи їх подолання
В процесі аналізу ми виявили як позитивні, так і негативні сторони діяльності обох банків. Спочатку охарактеризуємо АТ "Укрексімбанк".
Так, до позитивних сторін можна віднести:
прибуткові операції з цінними паперами (торговими, на продаж та до погашення), що свідчить про диверсифікацію активів, зниження фінансового ризику;
– позитивна динаміка доходу від операцій з іноземною валютою.
Негативними сторонами виступають:
– банку вдалося збільшити процентні доходи на 30,8%, однак проценті витрати зросли більш значно у відносному плані: на 39,4%, що призвело до збільшення їх частки у процентних доходах;
– аналогічна тенденція характерна і для комісійних доходів (зростання на 16,2%) та комісійних витрат (зростання на 27,4%);
– банк несе дуже значний "тягар" відносно величини непроцентних витрат, які переважають непроцентні доходи аж на 376%;
– банк несе найбільші в України збитки за результатом 2014 р. внаслідок розглянутих тенденцій, а також значних відрахувань до резервів;
– негативний мультиплікативний ефект капіталу і, як наслідок, від’ємне значення доданої вартості.
Щодо позитивних моментів у ПАТ "Креді Агріколь Банк" можемо відмітити такі:
– нарощення величини процентних доходів на 42,5% і приріст чистого процентного доходу в сумі 592,9 млн. грн.;
– помітне зменшення частки комісійних витрат у комісійних доходах: з 19,4 до 16,6%;
– прибуткова діяльність за результатами 2014 р. (в досить складний для банківської системи України час);
– більшість показників рентабельності та ефективності діяльності банку є нормативними або близькими до них, хоча в 2014 р. помітна їх негативна тенденція.
Негативними моментами витупають такі:
– відсутність будь-яких результатів від операцій з цінними паперами;
– банк також несе "тягар" за непроцентними витратами, величина яких вища за відповідні витрат на 232%.
Відповідними заходами для обох досліджуваних нами банків можуть стати:
а) посилений контроль за банківською маржею в плані її підтримання на нормативному значенні, для чого встановлювати підвищенні ставка за депозитними операціями лише у випадках необхідності даних ресурсів із визначеними напрямками їх використання в активних операціях;
б) перегляд тарифів комісійної винагороди в напрямку їх збільшення, однак до адекватних розмірів, щоб не втратити частину клієнтів. Як правило, на порівняно невелике підвищення клієнти не реагують;
в) проведення посиленої роботи з проблемними активами;
г) активізація діяльності ПАТ "Креді Агріколь Банк" на валютному міжбанківському ринку для збільшення доходів та диверсифікації активів;
д) впровадження нових акційних програм для залучення нових клієнтів, які обов’язково повинні передбачати перехресний продаж декількох банківських продуктів тощо.
У наступному підрозділі розрахункової роботи наведене економічне обґрунтування запропонованих заходів, а також розрахований економічний ефект від їх практичної реалізації.
3.2 Економічне обґрунтування запропонованих заходів
В табл. 3.1 представлений прогнозний звіт про прибутки і збитки обох досліджуваних банків.
В результаті реалізації системи запропонованих заходів як кінцевий результат прогнозується зменшення величини чистих збитків АТ "Укрексімбанк" з 9805,5 млн. грн. до 6553,7 млн. грн.
Чистий прибуток ПАТ "Креді Агріколь Банк" прогнозується на рівні 572,2 млн. грн. (у 2014 р. – 90,4 млн. грн.). Прогнозні показники рентабельності та ефективності банків представлені в табл. 3.2.
|
Таблиця 3.2 – Прогнозні показники прибутковості і рентабельності банків
| |||||
|
Показник |
Формула |
АТ "Укрексімбанк" |
ПАТ "Креді Агріколь Банк" | ||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | ||
|
Прибутковість акціонерного капіталу |
|
-0,588 |
-0,393 |
0,074 |
0,468 |
|
Рентабельність капіталу |
|
-0,724 |
-0,440 |
0,064 |
0,352 |
|
Рентабельність активів |
|
-0,078 |
-0,047 |
0,004 |
0,025 |
|
Рентабельність доходу |
|
-0,610 |
-0,305 |
0,037 |
0,167 |
|
Чиста процентна маржа |
|
0,037 |
0,045 |
0,070 |
0,084 |
|
Спред (різниця або розрив прибутку) |
|
-0,002 |
0,004 |
0,085 |
0,102 |
|
Чиста непроцентна маржа ("тягар" банку) |
|
-0,122 |
-0,092 |
-0,064 |
-0,054 |
|
"Мертва точка" прибутковості банку |
|
0,125 |
0,094 |
0,065 |
0,055 |
|
Окупність витрат доходами |
|
0,621 |
0,766 |
1,038 |
1,200 |
|
Ціна банківського посередництва |
|
0,081 |
0,091 |
0,118 |
0,138 |
|
Чиста комісійна винагорода банку за послуги |
|
0,005 |
0,005 |
0,019 |
0,021 |
|
Додана вартість |
|
-10697971 |
-7624625 |
33584 |
497926 |
|
Мультиплікативний ефект капіталу |
|
-63,913 |
-45,552 |
2,741 |
40,902 |
|
Таблиця 3.1 – Прогнозна характеристика доходів і витрат АТ "Укрексімбанк" та ПАТ "Креді Агріколь Банк"
| ||||||||||||||
|
Найменування статті |
АТ "Укрексімбанк" |
ПАТ "Креді Агріколь Банк" | ||||||||||||
|
2014 р. |
2015 р. |
відхилення |
2014 р. |
2015 р. |
відхилення | |||||||||
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
в стр.,% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
в стр.,% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Процентні доходи |
12043145 |
100,0 |
15053931 |
100,0 |
3010786 |
25,0 |
0,0 |
2258551 |
100,0 |
2936116 |
100,0 |
677565 |
30,0 |
0,0 |
|
Процентні витрати |
-7414549 |
-61,6 |
-8897459 |
-59,1 |
-1482910 |
20,0 |
2,5 |
-790599 |
-35,0 |
-988249 |
-33,7 |
-197650 |
25,0 |
1,3 |
|
Чистий процентний дохід |
4628596 |
38,4 |
6156472 |
40,9 |
1527876 |
33,0 |
2,5 |
1467952 |
65,0 |
1947868 |
66,3 |
479916 |
32,7 |
1,3 |
|
Комісійні доходи |
757008 |
6,3 |
908410 |
6,0 |
151402 |
20,0 |
-0,3 |
455073 |
20,1 |
568841 |
19,4 |
113768 |
25,0 |
-0,8 |
|
Комісійні витрати |
-168254 |
-1,4 |
-193492 |
-1,3 |
-25238 |
15,0 |
0,1 |
-75578 |
-3,3 |
-90694 |
-3,1 |
-15116 |
20,0 |
0,3 |
|
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку |
3340677 |
27,7 |
3841779 |
25,5 |
501102 |
15,0 |
-2,2 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,00 |
0,0 |
|
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки |
605 |
0,0 |
696 |
0,0 |
91 |
15,0 |
0,0 |
97093 |
4,3 |
116512 |
4,0 |
19419 |
20,0 |
-0,3 |
|
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж |
13944 |
0,1 |
16036 |
0,1 |
2092 |
15,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,00 |
0,0 |
|
Результат від операцій з іноземною валютою |
605204 |
5,0 |
695985 |
4,6 |
90781 |
15,0 |
-0,4 |
456338 |
20,2 |
547606 |
18,7 |
91268 |
20,0 |
-1,6 |
|
Продовження таблиці 3.1
| ||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Результат від переоцінки іноземної валюти |
672025 |
5,6 |
772829 |
5,1 |
100804 |
15,0 |
-0,4 |
-105747 |
-4,7 |
-111034 |
-3,8 |
-5287 |
5,0 |
0,9 |
|
Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості |
-1713229 |
-14,2 |
-1798890 |
-11,9 |
-85661 |
5,0 |
2,3 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
#ДЕЛ/0! |
0,0 |
|
Витрати, які виникають під час первинного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова |
-53277 |
-0,4 |
-47949 |
-0,3 |
5328 |
-10,0 |
0,1 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
#ДЕЛ/0! |
0,0 |
|
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
-16983952 |
-141,0 |
-15285557 |
-101,5 |
1698395 |
-10,0 |
39,5 |
-1209537 |
-53,6 |
-1270014 |
-43,3 |
-60477 |
5,0 |
10,3 |
|
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів |
-182434 |
-1,5 |
-164191 |
-1,1 |
18243 |
-10,0 |
0,4 |
-6997 |
-0,3 |
-7347 |
-0,3 |
-350 |
5,0 |
0,1 |
|
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
65334 |
0,5 |
75134 |
0,5 |
9800 |
15,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,00 |
0,0 |
|
Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
18236 |
0,2 |
20971 |
0,1 |
2735 |
15,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,00 |
0,0 |
|
Відрахування до резервів за зобов’язаннями |
-30403 |
-0,3 |
-27363 |
-0,2 |
3040 |
-10,0 |
0,1 |
-33571 |
-1,5 |
-35250 |
-1,2 |
-1679 |
5,0 |
0,3 |
|
Продовження таблиці 3.1
| ||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Інші операційні доходи |
91031 |
0,8 |
104686 |
0,7 |
13655 |
15,0 |
-0,1 |
14789 |
0,7 |
17747 |
0,6 |
2958 |
20,0 |
-0,1 |
|
Адміністративні та інші операційні витрати |
-1810304 |
-15,0 |
-1629274 |
-10,8 |
181030 |
-10,0 |
4,2 |
-939463 |
-41,6 |
-986436 |
-33,6 |
-46973 |
5,0 |
8,0 |
|
Прибуток до оподаткування |
-10749193 |
-89,3 |
-6553719 |
-43,5 |
4195474 |
-39,0 |
45,7 |
120352 |
5,3 |
697798 |
23,8 |
577446 |
479,8 |
18,4 |
|
Витрати на податок на прибуток |
943644 |
7,8 |
0 |
0,0 |
-943644 |
-100,0 |
-7,8 |
-29936 |
-1,3 |
-125604 |
-4,3 |
-95668 |
319,6 |
-3,0 |
|
Прибуток за рік |
-9805549 |
-81,4 |
-6553719 |
-43,5 |
3251830 |
-33,2 |
37,9 |
90416 |
4,0 |
572195 |
19,5 |
481779 |
532,8 |
15,5 |
Проведені розрахунки свідчать про підвищення якості більшості прогнозних показників. Динаміка прогнозної величини доданої вартості представлена на рис. 3.1.
Рисунок 2.2 – Прогнозна динаміка доданої вартості досліджуваних банків
Узагальнення результатів розрахункової роботи наведено у висновках до неї.
Висновки
В процесі виконання розрахункової роботи ми розкрити сутність і зміст політики ефективного банківського менеджменту; навели кількісні та якісні критерії ефективного управління банком; охарактеризували механізм банківського менеджменту та дали опис сучасних моделей корпоративного управління банком і принципів взаємодії суб’єктів управління; дослідили вплив внутрішніх і зовнішніх чинників на вибір інструментів та методів управління комерційним банком.
У другому розділі роботи нами наведені показники ефективності діяльності і управління банком та надана методика їх розрахунку; досліджено вплив структури балансу, дохідності активів і вартості пасивів на ефективність діяльності банку; охарактеризовано джерела і порядок формування доходів, витрат та прибутку банку.
Проаналізовані доходи і витрати для двох банків за два роки діяльності кожного. Розрахований прибуток та проаналізовані дані по кожному з банків в динаміці і за структурою. Висновки щодо тенденцій розвитку банків дані з огляду на рейтинги установ у банківській системі України.
За діючою методикою проведений коефіцієнтний аналіз ефективності управління кожним з банків за допомогою показників економічної віддачі і мультиплікативного ефекту власного капіталу та показників доданої вартості й економічної рентабельності банку. Досліджено залежність показників ефективності управління банком від структури його активів і пасивів, доходів і витрат та зробити висновки.
Виявлено слабкі місця в стратегії управління діяльністю банків та запропоновано заходи щодо її вдосконалення. Спрогнозувано розвиток банків на наступний період за тенденціями, що склалися, та з урахуванням пропозицій. Результати прогнозу обґрунтовані і подані в табличному і графічному вигляді.
Перелік посилань
1. Аналіз банківської діяльності: Підручник / За ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2003. – 599 с.
2. Банківський менеджмент. Методичні вказівки до виконання розрахункової роботи для студентів спеціальності 7.03050801 "Фінанси і кредит" усіх форм навчання / Укл.: Жарій Я.В. – Чернігів: ЧДТУ. – 2014. – 38 с.
3. Бондаренко Л.А. Ризик-менеджмент кредитної діяльності комерційного банку: Автореф. дис. ... к.е.н.: спец. 08.00.08: Гроші, фінанси і кредит. – К.: КНЕУ, 2007. – 23 с.
4. Дані фінансової звітності банків України [Електронний ресурс]: сторінка сайту Національного банку України, яка надає дані про власний капітал, активи, зобов’язання і фінансові результати вітчизняних банків. – К., 23.02.2015. – Режим доступу: http://bank.gov.ua/control/uk/publish/category? cat_id=64097 – Заголовок з екрану.
5. Дзиблюк О.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: Монографія / Дзиблюк О.В. – Тернопіль: ЦКІ, 2009. – 250 с.
6. Закон України "Про банки і банківську діяльність" // Відомості Верховної Ради України. – 2001, № 5-6. – С. 30.
7. Закон України "Про Національний банк України" // Відомості Верховної Ради України. – 1999, №29. – С. 238.
8. Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент: Навч. пос. для вищ. навч. закладів. – К.: Основи, 1999. – 671 с.
9. Основні показники діяльності банків України [Електронний ресурс]: сторінка сайту Національного банку України, яка надає дані по основним показникам діяльності банків України за період з 2008 по 2014 рік. – К., 23.02.2015. – Режим доступу: http://bank.gov.ua/control/uk/publish/article? art_id=36807&cat_id=36798 – Заголовок з екрану.
10. Парасій-Вергуленко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Парасій-Вергуленко І.М. – К.:КНТУ, 2003. – 347 с.
11. Перехрест Л.М. Антикризове управління як чинник підвищення рівня фінансової безпеки банків / Л.М. Перехрест, В.В. Бриштіна // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – №6. – С. 245-249.
12. Прасолова С. Проблеми оцінки та управління процентним ризиком комерційних банків: актуальні аспекти // Вісник НБУ. – 2007. – №9. – С. 36-39.
13. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – К.: КНЕУ, 2004. – 468 с.
14. Процентні ставки депозитних корпорацій (крім Національного банку України) [Електронний ресурс]: інформація про процентні ставки на фінансовому ринку України. – К., 23.02.2015. – Режим доступу: http://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xls – Заголовок з екрану.
15. Роуз П. Банковский менеджмент. – М.: Дело ЛТД, 1995. – 768 с.
16. Спицын И.О., Спицына Я.О. Маркетинг в банке. – К.: Писпайп, 1993. – 656 с.
17. Управління процентним ризиком банку // Сало І.В., Криклій О.А. Фінансовий менеджмент банку. – Суми, 2008. – С. 197-212.
18. Черкашина К. Ф. Підвищення рівня капіталізації банків як передумова інтеграції до європейського фінансового ринку / Черкашина К.Ф. // Актуальні проблеми економіки. – 2005. – № 3(45). – C. 49-55.
Додатки
Додаток А
Зведені показники, які використовують при розрахунку показників рентабельності та ефективності АТ "Укрексімбанк" та ПАТ "Креді Агріколь Банк"
|
Показник |
АТ "Укрексімбанк" |
ПАТ "Креді Агріколь Банк" | ||
|
2013 |
2014 |
2013 |
2014 | |
|
Чистий прибуток (ЧП), тис. грн. |
200620 |
-9805549 |
368745 |
90416 |
|
Статутний фонд (Ка), тис. грн. |
16514051 |
16689042 |
1222929 |
1222929 |
|
Власний капітал-брутто (Квб), тис. грн. |
18085281 |
13536221 |
1665664 |
1413659 |
|
Баланс-нетто або ділові активи (Ад), тис. грн. |
93878843 |
125629126 |
14044618 |
21039489 |
|
Прибуток (П), тис. грн. |
327416 |
-10749193 |
468243 |
120352 |
|
Разом доходів (Дх), тис. грн. |
10089628 |
17607209 |
2073555 |
3281844 |
|
Процентні доходи (Дх%), тис. грн. |
9208173 |
12043145 |
1585380 |
2258551 |
|
Процентні витрати (Вт%), тис. грн. |
5319327 |
7414549 |
710310 |
790599 |
|
Продуктивні активи (Ап), тис. грн. |
82358304 |
98972465 |
11445245 |
17421314 |
|
Депозити (Д), тис. грн. |
42970258 |
60125796 |
10832255 |
17625200 |
|
Непроцентні доходи (Дхн), тис. грн. |
881455 |
5564064 |
488175 |
1023293 |
|
Непроцентні витрати (Втн), тис. грн. |
4442885 |
20941853 |
895002 |
2370893 |
|
Неробочі активи (Анр), тис. грн. |
2288170 |
2262991 |
398702 |
409462 |
|
Витрати разом (Вт), тис. грн. |
9762212 |
28356402 |
1605312 |
3161492 |
|
Комісійні доходи (Дхк), тис. грн. |
651243 |
757008 |
376850 |
455073 |
|
Комісійні витрати (Втк), тис. грн. |
132119 |
168254 |
73076 |
75578 |
|
Робочі активи (Ар), тис. грн. |
90322236 |
120971543 |
13518694 |
20484819 |
|
Рентабельність капіталу (ROE) |
0,011 |
-0,724 |
0,221 |
0,064 |
|
Платні пасиви (Зкн), тис. грн. |
76157694 |
112463606 |
12391083 |
19665662 |
|
Валюта балансу (ВБ), тис. грн. |
94242975 |
125999827 |
14056747 |
21079321 |
|
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (Кмк) |
5,685 |
7,528 |
11,484 |
17,204 |