МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТРАНСПОРТНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Факультет економіки, менеджменту і права

Кафедра фінансів, обліку та аудиту

Курсова робота

з дисципліни «Облік»

на тему:

«Організація обліку та складання фінансової звітності на транспортно-експедиційному підприємстві»

Виконав:

студент групи ТМ-ІІІ-1 Рибакова А.Р

Перевірила:

доцент Концева В. В.

Київ - 2013

Реферат

Мета курсової роботи полягає в отриманні навичок організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги.

Для досягнення мети були поставлені наступні завдання:

• вивчити основні складові обліку;

• проаналізувати стан фінансової діяльності підприємства;

• скласти звітність про фінансові результати.

Об’єктом дослідження є процес управління транспортно-логістичним підприємством ТОВ «Liner».

Предмет дослідження – фінансові показники підприємства.

Практичне значення одержаних результатів полягає в оцінці результативності фінансової діяльності підприємства задля вдосконалення механізму управління транспортним підприємством, впровадження в його діяльність заходів покращення фінансового результату від операційної діяльності.

Курсова робота складається зі вступу, семи розділів, висновків та списку використаних джерел. Її обсяг – 26 сторінок.

ЗМІСТ

ВСТУП………………………………………………………………………………4

РОЗДІЛ 1. Характеристика підприємства та початковий баланс……………….6

РОЗДІЛ 2. Облік та придбання товарно-матеріальних цінностей………………8

2.1. Облік та документування придбання запасів……………………..…..8

2.2. Облік витрачання запасів………………………………………….…..11

РОЗДІЛ 3. Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства……....12

РОЗДІЛ 4. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи…………………………………………………………………..…………………13 РОЗДІЛ 5. Облік амортизації основних засобів…………..…….………………18

РОЗДІЛ 6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату……19

РОЗДІЛ 7. Складання фінансової звітності……………………………………..23

ВИСНОВКИ……………………………………………………………………….25

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………...……26

ВСТУП

Сьогодні фінансова звітність в Україні є елементом інфраструктури ринкової економіки і засобом комунікації.

Вона становить основу інформаційного забезпечення аналізу фінансового стану підприємства.

Сторони, зацікавлені в інформації про діяльність підприємства, в ринкових умовах можна поділити на дві основні категорії: внутрішні та зовнішні користувачі.

До внутрішніх користувачів відноситься управлінський персонал підприємства, який приймає різні рішення виробничого і фінансового характеру. Наприклад, на базі звітності складається фінансовий план підприємства на наступний рік, приймаються рішення про ціноутворення тощо.

Крім того, фінансова звітність є ланкою між підприємством і зовнішнім середовищем. Метою надання підприємством звітності зовнішнім користувачам в умовах ринку є одержання додаткових фінансових ресурсів на фінансових ринках. Відповідальність за забезпечення ефективного зв’язку між підприємством і фінансовими ринками несуть фінансові менеджери вищої управлінської ланки підприємства. Так як рішення зовнішніх користувачів за інших рівних умов приймаються на основі обмеженого кола показників фінансової звітності, саме ці показники знаходяться в центрі уваги фінансового менеджера і є кінцевим етапом в ході оцінки впливу прийнятих управлінських рішень на фінансовий стан підприємства.

Серед зовнішніх користувачів фінансової звітності виділяють дві групи: користувачі, безпосередньо зацікавлені в діяльності підприємства; користувачі, опосередковано зацікавлені в ній.

До першої групи відносяться:

• теперішні та потенційні власники підприємства, яким необхідно визначити збільшення або зменшення частки власних засобів підприємства та оцінити ефективність використання ресурсів керівництвом підприємства;

• теперішні та потенційні кредитори, які використовують звітність для оцінки доцільності надання або продовження кредиту, визначення умов кредитування, гарантій повернення умов кредитів, оцінки довіри до підприємства, як до клієнта;

• постачальники та покупці, які визначають надійність ділових зв’язків з клієнтом;

• держава в особі податкових органів, які перевіряють правильність оформлення звітних документів, розрахунок податків, визначають податкову політику;

• службовці підприємства, які цікавляться даними звітності з точки зору рівня їх заробітної плати та перспектив роботи на даному підприємстві.

До другої групи користувачів належать юридичні та фізичні особи, яким вивчення звітності необхідно для захисту інтересів першої групи користувачів, а саме:

• аудиторські служби, які перевіряють дані звітності на відповідність законодавству та загальноприйнятим правилам обліку та звітності з метою захисту інтересів інвесторів;

• консультанти по фінансових питаннях, які використовують звітність з метою розробки рекомендацій своїм клієнтам щодо розміщення капіталу в те чи інше підприємство;

• держоргани, які приймають рішення про реєстрацію підприємств, призупинення діяльності підприємств та оцінюють необхідність зміни методів обліку та складання звітності;

• юристи, яким необхідна звітність для оцінки виконання умов договорів, дотримання законодавчих норм при розподілі прибутку, а також для визначення умов пенсійного забезпечення;

• статистичні органи, які використовують звітність для статистичних узагальнень по галузях та для порівняльного аналізу і оцінки результатів діяльності на галузевому рівні;

• профспілки, зацікавлені у фінансовій інформації для визначення власних вимог у відношенні до заробітної плати та умов трудових угод.

РОЗДІЛ 1

ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ТА ПОЧАТКОВИЙ БАЛАНС

ТОВ «Liner» здійснює свою діяльність на ринку транспортних послуг.

Воно спеціалізується на наданні транспортних послуг, що включають організацію і перевезення вантажів від постачальника до отримувача; експедиційні послуги.

Місячний обсяг надання послуг одного з його відділень в Києві заплановано на рівні 398,27 тис. грн., тоді як чисельність персоналу дорівнює 15 чоловік (директор, головний бухгалтер та двоє бухгалтерів, менеджер, маркетолог, п’ятеро водіїв, двоє робітників ремонтної зони, охоронець та прибиральник).

У таблиці 1.1 наведемо баланс підприємства на початок березня.

Таблиця 1.1

Сальдовий баланс підприємства на початок березня, грн

№ рахунку	Сальдо
	Дебетове	Кредитове
10	298480
131		225946
203	52320
207	43040
22	1400
301	22320
311	457640
40		320000
44		172320
6411(ПДВ)		76274
6412(ПДФО)		7832
6413(податок на прибуток)		6587
65		21860
661		44381
Усього	875200	875200

РОЗДІЛ 2

ОБЛІК ТА ПРИДБАННЯ ТОВАРНО-МАТЕРІАЛЬНИХ ЦІННОСТЕЙ

2.1. Облік та документування придбання запасів

В квітні підприємством були придбані наступні виробничі запаси: 2800 літрів бензину по 8.2 грн./літр без ПДВ, 800 штук запасних частин по 32грн./шт. та 6 одиниць спецодягу по ціні 184грн./шт.

Розрахуємо загальну вартість кожного виду виробничих запасів, помноживши кількість на ціну:

• бензин: 2800 * 8.2 = 22960 (грн.)

• запасні частини: 800 * 32 = 25600 (грн.)

• спецодяг: 6 * 184 = 1104 (грн.)

ПДВ склало:

• для бензину: 22960 * 0,2 = 4592 (грн.)

• для запасних частин: 25600 * 0,2 = 5120 (грн.)

• для спецодягу: 1104 * 0,2 = 221 (грн.)

Інформацію про придбані запаси в квітні узагальнимо в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Придбання запасів

№	Найменування	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн.(без ПДВ)	ПДВ, грн.	Вартість, грн.
1	Бензин	л	2800	8.2	4592	22960
2	Запасні частини	шт	800	32	5120	25600
3	Спецодяг	шт	6	184	221	1104

Порядок всіх господарських операцій та відповідних документів будемо узагальнювати в таблиці 2.2 («Оборотна відомість») та 2.3 («Рахунок-реєстр»).

2.2. Облік витрачання запасів

З метою зниження витрат розрахуємо їх абсолютну величину за методом ФІФО.

Розраховуючи залишок запасів на кінець періоду за методом ФІФО, спочатку ми витрачаємо перші за часом надходження, тобто залишки на початок. Розрахуємо залишок для кожного виду запасів:

• для бензину: ((5040 + 2800) – 6080) * 8.2 = 18128 (грн.)

• для запасних частин: ((861 + 800) – 1108) * 32 = 17696 (грн.)

• для спецодягу: ((6 + 6) – 9) * 184 = 552 (грн.)

Таблиця 2.4