Відомість нарахувань заробітної плати та утримань з неї за березень, грн.

ЗП, утримання з неї	Табельний номер																Усього
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	13	14	15
1.Заробітна плата:
за погодинними ставками												2688	2688			5376
за відрядними розцінками							3528	3528	3528	3528	3528					17640
за посадовими окладами	6330	5720	4700	4700	5810	5650								2980	2784	38674
доплата за розрядність, класність							811,4	811,4	811,4	811,4	811,4	457	457			4971
доплата за суміщення
доплата за понаднормові роботи							180,7	129,2	206,6	206,6	206,6	112,3				1042
премії
допомога по тимчасовій непрацездатності
відпускні
Усього нарахована ЗП	6330	5720	4700	4700	5810	5650	4520,1	4468,6	4546	4546	4546	3257,3	3145	2980	2784	67703
2.Утримання:
до ПФ	227,9	205,9	169,2	169,2	209,2	203,4	162,7	160,9	163,7	163,7	163,7	117,3	113,2	107,3	100,2	2437,3
ПДФО	915,3	827,1	679,6	679,6	840,1	817	653,6	646,2	657,4	657,4	657,4	471	454,8	430,9	402,6	9789,9
Усього утримань	1143,2	1033,0	848,8	848,8	1049,3	1020,4	816,3	807	821	821	821	588,3	568	538,2	502,8	12227,2

РОЗДІЛ 5

ОБЛІК АМОРТИЗАЦІЇ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

Суму амортизаційних відрахувань розрахуємо за прямолінійним методом:

1. Визначаємо ліквідаційну вартість: В_лікв = 2 * 373100/100 = 7462 (грн.)

2. Вартість, що амортизується: В_ам = 373100 – 7462 = 365638 (грн.)

3. Вартість об’єкта, що амортизується (річна сума амортизації в грн.): В_об = 365638/5 = 73127,6 (грн..)

4. Річна амортизація у %: А_в = (73127,6/365638) * 100 = 20%

Таблиця 5.1

Нарахування амортизації протягом 5 років

Роки	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичений знос, грн.	Залишкова вартість, грн.
1	373100	73127,6	73127,6	299972,4
2	373100	73127,6	146255,2	226844,8
3	373100	73127,6	219382,8	153717,2
4	373100	73127,6	292510,4	80589,6
5	373100	73127,6	365638	7462

Сформуємо суми амортизаційних відрахувань по рахунках (таблиця 5.2).

Отже, місячна сума амортизації дорівнює:

А_м = 73127,6/12 = 6093,97 грн.

Таблиця 5.2

Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках

№ рахунку	Сума, грн.
231	2371,57
232	1751,4
91	1385
92	586

РОЗДІЛ 6

ОБЛІК РЕАЛІЗАЦІЇ ПОСЛУГ ТА ВИЯВЛЕНЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ

Розрахуємо виробничу собівартість в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1

Формування виробничої собівартості

№	Стаття витрат	Рах. 231, грн.	Рах. 232, грн.	Рах. 91, грн.	Рах. 92, грн.
1.	Матеріальні витрати	43630	35160	66160	2210
2.	Фонд оплати праці	13534,7	9092	12166,3	32910
3.	Відрахування на соц. заходи	4975,36	3342,22	4472,33	12097,72
4.	Амортизація	2371,57	1751,4	1385	586
	Всього	64511,63	49345,62	84183,63	47803,72

Питома вага загальновиробничих та адміністративних витрат у загальних витратах складатиме:

• по рахунку 231: К_вв = 64511,63/(64511,63 + 49345,62) = 56,66%;

• по рахунку 232: К_вв = 43,34%.

Загальновиробничі витрати розподіляються наступним чином:

• по рахунку 231: 84183,63 * 0,5666 = 47698,44 грн.;

• по рахунку 232: 36485,19 грн.;

Адміністративні витрати:

• по рахунку 231: 47803,72 * 0,5666 = 27085,59 грн.;

• по рахунку 232: 20718,13 грн.

Розрахуємо повну собівартість (таблиця 6.2):

• виробнича собівартість:

- по рахунку 231: 43630 + 13534,7 + 4975,36 + 2371,57 = 64511,63 грн.

- по рахунку 232: 35160 + 9092 + 3342,22 + 1751,4 = 49345,62 грн.

Повна собівартість:

• по рахунку 231: 64511,63 + 27085,59 +47698,44 = 139295,66 грн.

• по рахунку 232: 49345,62 + 20718,13 + 36485,19 = 106548,94 грн.

За норми рентабельності 35% прибуток буде дорівнюватиме:

• по рахунку 231: 0,35 * 139295,66 = 48753,48 грн.

• по рахунку 232: 0,35 * 106548,94 = 37292,13 грн.

ПДВ буде складати:

• по рахунку 231: 0,2 * (139295,66 + 48753,48) = 37609,83 грн.

• по рахунку 232: 0,2 * (106548,94 + 37292,13) 28768,21 грн.

Загальна вартість:

• по рахунку 231: 139295,66 + 48753,48 + 37609,83 = 225658,97 грн.

• по рахунку 232: 106548,94 + 37292,13 + 28768,21 = 172609,28 грн.

Таблиця 6.2