Практическое задание № 1

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Рекомендации к ответам:

В описываемых ситуациях дается название раздела или части раздела Налогового Кодекса, по которому можно найти необходимые статьи для ответа.

При ответе на каждый вопрос описываемой ситуации необходимо делать ссылки на статьи Налогового кодекса, которыми вы руководствовались, и достаточно полно аргументировать свое решение.

Ситуация 1.

В связи с процедурными ошибками сотрудников налоговой инспекции, допущенными при проведении налоговой проверки и при оформлении ее результатов, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности было признано судом недействительным. Может ли налоговый орган провести налоговую проверку повторно, без нарушений, и вынести новое решение?

Ситуация 2.

В результате проведенной проверки налоговая взыскала с налогоплательщика недоимку по налогам. Но налогоплательщик обратился в суд, который признал решение налоговой незаконным.

В связи с чем налогоплательщик подал в налоговую заявление о возврате взысканных сумм и уплате процентов за неправомерное взыскание. Проценты были возвращены. Но они рассчитывались с момента признания судом решения налоговой инспекции недействительным, а не с момента когда спорные суммы были взысканы. Объяснения следующие. До тех пор, пока суд не отменил решение налоговой, оно считалось законным. Следовательно, до этого момента суммы также взысканы законно. Поясните, с какого момента должны рассчитываться проценты?

Ситуация 3.

На предприятии недавно окончилась налоговая проверка. Вынесено решение, с которым руководство не согласно и намерено его оспорить в суде. Однако не знает сроков подачи жалобы в суд. Подскажите, каковы они?

Ситуация 4.

Мужчина поменял место жительства. На протяжение пяти последних лет он предоставлял в налоговую инспекцию декларацию о доходах. Надо ли в связи с переменой места жительства и необходимостью предоставления декларации сниматься с учета в старой налоговой инспекции и вставать на учет в новой? Если это не будет сделано, придется ли заплатить штраф? Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица этот человек не являлся.

Ситуация 5.

Правомерно ли со стороны налоговых служб требовать предоставление им трудовых договоров с работниками от предпринимателей без образования юридического лица. Если правомерно, то при каких обстоятельствах?

Ситуация 6.

Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в налоговой декларации за I квартал 2003 года. Какие действия необходимо предпринять в случае не полной уплаты или переплаты налога?

Практическое задание № 2

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕНННУЮ СТОИМОСТЬ

Ситуация 1.

Организация выписывает ряд газет и журналов профессиональной тематики. Можно ли весь входной налог на добавленную стоимость (НДС) принимать к вычету сразу же, когда была произведена подписка, или вычеты производятся только тогда, когда мы получаем очередной номер?

Ситуация 2.

Организация осуществляет два вида деятельности. По одному из них она переведена на уплату единого налога на вмененный доход. По другому она хочет получить освобождение от уплаты НДС. Размер какой выручки надо учитывать для освобождения уплаты НДС – совокупной или только той деятельности, которая не переведена на единый налог на вмененный доход (ЕНВД)? Какие границы выручки установлены для освобождения уплаты НДС?

Ситуация 3.

Поясните, имеет ли право вновь образованное юридическое лицо считать налоговым периодом по НДС квартал, и соответственно, уплачивать НДС и подавать декларацию не ежемесячно, а ежеквартально, если учесть, что размер выручки в первый месяц равен нулю? В последующие два месяца выручка ожидается, но ее размер будет значительно меньше 1 млн. руб.

Или прежде чем воспользоваться таким правом, необходимо подождать, когда пройдет три месяца и посмотреть размер выручки за этот период? В какой срок необходимо уплачивать налог?