- •Налогообложение
- •Научный редактор: канд. Экон. Наук, доцент м.М. Щербинин
- •Содержание
- •Лекция № 3.Налоговая политика государства. Налоговое прогнозирование.24
- •Практическое задание № 3.Налог на прибыль.
- •Практическое задание № 8. Акциз. Анализ ситуации: «Экологические налоги вместо подоходных».
- •Процентный сбор с прибыли акционерного общества
- •Структура доходов бюджета города Москвы
- •Теоретические и методологические основы налоговой системы
- •Сущность и принципы формирования налогообложения в современных условиях России
- •Способ отражения налогов в бухгалтерском учете
- •Экономическая ситуация и налоговая реформа
- •Проблемы, которые удалось решить на II этапе:
- •Проблемы, которые не удалось решить на II этапе:
- •Налоговая политика государства
- •Налоговое прогнозирование
- •Основы бюджетного устройства России
- •Роль налоговых доходов в общем объеме доходов бюджета
- •Пример расчета налога на добавленную стоимость
- •Глава 23 нк рф ввела перечень доходов, которые полностью освобождаются от налогообложения.
- •Категории налогоплательщиков, имеющих право на профессиональный налоговый вычет
- •Налоговая база и ставки
- •Налоговая база и ставки для индивидуальных предпринимателей
- •Упрощенная система налогообложения
- •Организация налогового учета при усн представлена на рис. 9.2.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Характеристика физических показателей и базовой доходности в зависимости от вида предпринимательской деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Источники зачисления сумм налога
- •Общие принципы технологий внутреннего контроля налоговых расчетов
- •Расходы, учитываемые при расчете единого налога
- •Учебное издание налогообложение
- •Усл. Печ. Л. Уч. - изд. Л. Тираж 120 экз. Заказ №
- •622031, Г. Нижний Тагил, ул. Красногвардейская, 59
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет - УПИ»
Нижнетагильский технологический институт (филиал)
С. М. Радченко
Налогообложение
Курс лекций
для студентов экономических специальностей всех форм обучения
Нижний Тагил
2005
ББК У9121261.414
Н23
Автор - составитель С.М. Радченко
Научный редактор: канд. Экон. Наук, доцент м.М. Щербинин
Р15 Налогообложение: Курс лекций /С.М. Радченко. - Нижний Тагил: НТИ(ф)ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2005.- 92 с.
Курс лекций «Налогообложение» включает в себя разделы, посвященные этапам формирования и развития налоговой системы России, рассмотрению основных положений Налогового кодекса, налоговому планированию и прогнозированию. Особое внимание уделяется характеристике основных налогов Российской Федерации. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков.
Представленный материал предназначен для студентов, экономических специальностей вузов, преподавателей, экономистов предприятий и организаций, а также широкого круга лиц, интересующихся вопросами налогообложения
Разработанный курс лекций отвечают требованиям стандарта по специальностям 080502 Экономика и управление на предприятии (по отраслям), 080507 Менеджмент организации, 080105 «Финансы и кредит».
Библиогр.: 26 назв. Табл. 13. Рис. 27.
УДК 658.114
ББК У9(2)290-23
ГОУ ВПО «Уральский государственный
технический университет – УПИ»
Нижнетагильский технологический институт (филиал),
2005
С.М. Радченко, составление, 2005
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...4
Лекция № 1. Возникновение и развитие налогообложения. ………………….7
Лекция № 2. Теоретические и методологические основы налоговой системы …………………………………………………………………………………….13
Лекция № 3.Налоговая политика государства. Налоговое прогнозирование.24
Лекция № 4. Бюджетная система России и принципы ее построения ……….35
Лекция № 5. Налог на добавленную стоимость ……………………………….41
Лекция № 6. Акцизы……………………………………………………………..48
Лекция № 7. Налог на прибыльпредприятий и организаций.………………...54
Лекция № 8.Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда: налог на доходы с физических лиц; единый социальный налог…………………………………...60
Лекция № 9.Специальные режимы налогообложения………………………..71
Лекция № 10.Налоговое планирование. Налоговая оптимизация……………82
Библиографический список……………………………………………………..89
Приложение 1. Расходы, учитываемые при расчете единого налога ……….91
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время проходит крупный этап налоговой реформы. В этих условиях налогоплательщику все сложнее планировать свою экономическую и финансовую деятельность, оптимизировать налоговые платежи, сочетать цели бизнеса с интересами и законными требованиями государства. На практике налоги, являясь мощнейшим инструментом экономического регулирования, безжалостно вторгаются в сферу стратегических решений, нередко заставляя руководителя кардинально менять тактику действия компании. Серьезные решения никогда не принимаются без учета налогов и управления ими.
Постоянное изменение налогового законодательства Российской Федерации заставляет постоянно вносить коррективы в финансовую политику предприятий и усложняет планирование их деятельности.
Важным шагом явилось принятие в 1998 г. и вступление в силу с 1 января 1999 г. первой части (общей) Налогового кодекса РФ, который четко определил права и обязанности участников налоговых правоотношений, регламентировал процесс исполнения обязанности по уплате налогов, правила в отношении налогового контроля, установил ответственность за налоговые правонарушения. Кодекс установил закрытые перечни федеральных, региональных и местных налогов, ввел новые инструменты, необходимые для функционирования качественно новой налоговой системы.
Современная налоговая система строится на основе снижения налоговых изъятий, преобразования в более справедливую для налогоплательщиков, повышения уровня нейтральности по отношению к экономическим решениям фирм и потребителей.
Автор видит свою задачу в том, чтобы дать оценку различным факторам, влияющим на формирование налогообложения предприятий, а также показать особенности его управления с учетом налоговой составляющей.
В курсе лекций освящаются вопросы истории развития налогообложения России, принципов формирования налоговой политики, роль налогов в формировании бюджетов всех уровней, описанию основных видов налогов, а также основам налогового планирования и оптимизации на предприятии.
Цель данного учебного пособия помочь будущим менеджерам и экономистам разобраться в основных аспектах теории и практики налогообложения и получить представление о возникающих проблемах в области налогов и путей их решений.
Основные задачи:
характеризовать основные этапы развития налогообложения Российского государства;
проанализировать организацию налогообложения Российской Федерации и политику государства в современных условиях;
представить направления реформирования налоговой системы России;
раскрыть основные положения теории налогообложения;
дать характеристику основных налогов и сборов РФ;
проанализировать специальные режимы налогообложения;
отразить содержание налогового планирования на макроэкономическом уровне и уровне хозяйствующего субъекта.
Структура курса лекций может быть представлена следующим образом:
Рис. 1. Структура построения курса лекций
Последовательность изучения данного курса должны соответствовать представленной структуре. Изначально необходимо рассмотреть и оценить основные этапы становления и развития налогообложения. Следующим шагом является подготовка базы для освоения полного курса дисциплины. Раздел «Теоретические и методологические основы налоговой системы» решает эту задачу. Далее следует рассматривать такие разделы как: налоговая политика государства, налоговое прогнозирование и построение бюджетной системы России. Все остальные блоки могут быть равноправны в последовательности их изучения. Завершающим этапом является раздел «Налоговое планирование. Налоговая оптимизация». Он занимает последнее место не по значимости, а последовательности освоения. Невозможно применить налоговую оптимизацию на предприятии, если не знаешь всех основ налоговой системы и содержания основных налогов.
После рассмотрения теоретического материала предлагается практические задания по следующим темам:
Практическое задание № 1. . Теоретические и методологические основы налоговой системы. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
Практическое задание № 2. Налог на добавленную стоимость.