- •1.Значення, структура та розробка фінансового плану.
- •1.2. План доходів і видатків
- •1.3. План руху грошових потоків
- •1.3. Плановий баланс
- •3 Аналіз показників діяльності підприємства
- •3.1. Аналіз доходів та витрат підприємства
- •Аналіз об’ємних та кількісних показників діяльності за 2009-2011 роки
- •Маржинальний аналіз собівартості за 2009-2011 роки.
- •Аналіз собівартості з врахуванням витрат діяльності за 2009-2011 роки
- •Аналіз прибутку та рентабельності за 2009-2011 роки
- •3.2. Аналіз використання персоналу
- •Оцінка забезпеченості трудовими ресурсами за 2009-2011 роки
- •Аналіз руху робочої сили за 2009-2011 роки
- •Аналіз використання персоналу підприємства за 2009-2011 роки
- •3.3 Аналіз основних фондів та виробничої потужності
- •Аналіз ефективності використання основних засобів за 2010-2011 роки
- •Аналіз рентабельності основних засобів за 2010-2011 роки
- •Аналіз використання виробничої площі підприємства за 2010-2011 роки
- •Список використаної літератури
Аналіз рентабельності основних засобів за 2010-2011 роки
|
Показники |
2010 |
2011 |
Абсолютне відхилення від 2010 (+,-) |
|
1. Обсяг (собівартість) виробництва продукції, тис.грн. |
12 360,40 |
18 094,40 |
5 734,00 |
|
2. Обсяг (собівартість) реалізації продукції, тис.грн. |
10564,7 |
19000,5 |
8 435,80 |
|
3. Частка продажу у загальному випуску продукції (р.2 : р.1) |
0,85 |
1,05 |
0,20 |
|
3. Прибуток підприємства, тис.грн. |
1350,00 |
1450,00 |
100,00 |
|
4. Середня вартість основних засобів, тис.грн. |
25245,60 |
19675,30 |
-5 570,30 |
|
5. Фондовіддача виробнича, грн. (р.1 : р. 4) |
0,49 |
0,92 |
0,43 |
|
6. Рентабельність продажу, % (р.3 : р.2 х 100) |
12,78 |
7,63 |
-5,15 |
|
7. Рентабельність основних засобів, % (р.3 : р.4 х 100) |
5,35 |
7,37 |
2,02 |
|
Розрахунок впливу окремих факторів на зміну рентабельності основних засобів | |||
|
Фактор |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
Результат |
|
8. Фондовіддача |
ΔRОЗ (ФВ)= ΔФВ х r0 х RП 0 |
=0,43*0,85*12,78 |
4,67109 |
|
9. Частка реалізованої продукції у загальному випуску |
ΔRОЗ (r)= ФВ1 х Δr х RП 0 |
=0,92*0,2*12,78 |
2,35152 |
|
10. Рентабельність продажу |
ΔRОЗ (RП)= ФВ1 х r1 х ΔRП |
=0,92*1,05*(-5,15) |
-4,9749 |
|
Разом |
8+9+10 |
|
2,04 |
Таблиця 3.10
Аналіз використання виробничої площі підприємства за 2010-2011 роки
|
Показники |
Умовне скорочення |
2010 |
2011 |
Абсолютне відхилення від 2010 (+,-) | |||
|
1. Обсяг виробництва продукції, тис.грн. |
ВП |
12360,4 |
18 094,40 |
5 734,00 | |||
|
2. Виробнича площа, м2 |
Sвир |
5690,7 |
6200,5 |
509,80 | |||
|
3. У тому числі площа цехів, м2 |
Sцех |
4220,3 |
4415,7 |
195,40 | |||
|
4. Частка цехів у загальній виробничій площі (р.3 : р.2) |
r |
0,74161 |
0,71215 |
-0,02946 | |||
|
5. Випуск продукції на 1 м2, тис.грн: |
|
|
|
| |||
|
- виробничої площі (р.1 : р.2) |
ВПвир |
2,17204 |
2,91822 |
0,74618 | |||
|
- площі цехів (р.1 : р. 3) |
ВПцех |
2,92880 |
4,09774 |
1,16895 | |||
|
Розрахунок впливу окремих факторів на зміну обсягу виробництва | |||||||
|
Фактор |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
Результат | ||||
|
6. Виробнича площа |
ΔВП (Sвир)= ΔSвир х r0 х ВПцех 0 |
=509,80*0,74161*2,9288 |
1107,29 | ||||
|
7. Частка цехів у загальній виробничій площі |
ΔВП (r)= Sвир 1 х Δr х ВПцех 0 |
=6200,5*(-0,02946)*2,9288 |
-534,99 | ||||
|
8. Випуск продукції на 1 м2 площі цехів |
ΔВП (ВПцех)= Sвир 1 х r1 х ΔВПцех |
=6200,5*0,71215*1,16895 |
5161,72 | ||||
|
Разом |
6+7+8 |
|
5734,02 | ||||