Аналіз собівартості з врахуванням витрат діяльності за 2009-2011 роки
|
№ |
Показник |
2009 |
2010 |
2011 |
Відхилення | ||||
|
2010 від 2009 |
2011 від 2010 | ||||||||
|
абсолютне |
відносне % |
абсолютне |
відносне % | ||||||
|
1 |
Прибуток підприємства всього, тис.грн. |
7636,60 |
10908,20 |
11995,30 |
3271,60 |
42,84 |
1087,10 |
9,97 | |
|
2 |
Виробнича собівартість товарної продукції, тис.грн.. |
10738,80 |
12360,40 |
18094,40 |
1621,60 |
15,10 |
5734,00 |
46,39 | |
|
3 |
Адміністративні витрати, тис.грн. |
1999,60 |
1567,80 |
2549,80 |
-431,80 |
-21,59 |
982,00 |
62,64 | |
|
4 |
Витрати на збут, тис.грн. |
42,10 |
51,80 |
99,70 |
9,70 |
23,04 |
47,90 |
92,47 | |
|
5 |
Собівартість з накладними витратами, тис.грн. |
12780,50 |
13980,00 |
20743,90 |
1199,50 |
9,39 |
6763,90 |
48,38 | |
|
6 |
Рентабельність виробничої діяльності, % (р.1 : р.5 х 100) |
59,75 |
78,03 |
57,83 |
18,28 |
30,59 |
-20,20 |
-25,89 | |
|
7 |
Нерозподілені понаднормові витрати, тис.грн. |
97,50 |
139,20 |
307,30 |
41,70 |
42,77 |
168,10 |
120,76 | |
|
8 |
Загальна собівартість, тис. грн. |
12878,00 |
14119,20 |
21051,20 |
1241,20 |
9,64 |
6932,00 |
49,10 | |
|
9 |
Загальна рентабельність підприємства, % (р.1 : р.8 х 100) |
59,30 |
77,26 |
56,98 |
17,96 |
30,28 |
-20,28 |
-26,25 | |
Отже, у 2011 році у порівнянні з 2010 відбулося зростання прибутку підприємства (з 10908,2 тис. грн. до 11995,3 тис. грн.), яке супроводжувалося наступними змінами в структурі собівартості та витрат:
виробнича собівартість товарної продукції збільшилася на 5734 тис. грн., що є негативним показником;
адміністративні витрати збільшились на 982 тис. грн., що є негативним показником;
витрати на збут зросли на 47,9 тис. грн. – негативний показник;
нерозподілені понаднормові витрати зросли на 168,1 тис. грн. – негативний показник;
загальна собівартість зросла на 6932 тис. грн. – негативне явище;
загальна рентабельність підприємства знизилась з 77,26 % до 59,98%.
Таблиця 3.4
Аналіз прибутку та рентабельності за 2009-2011 роки
|
№ |
Показник |
2009 |
2010 |
2011 |
Відхилення | |||||
|
2010 від 2009 |
2011 від 2010 | |||||||||
|
абсолютн |
відносне,% |
абсолютне |
відносне, % | |||||||
|
1 |
Прибуток підприємства всього, тис.грн. у тому числі: |
1140 |
1350 |
1450 |
210,00 |
18,42 |
100,00 |
7,41 | ||
|
а) продукція А |
392 |
268 |
435 |
|
|
|
| |||
|
б) продукція Б |
321 |
492 |
664 |
-124,00 |
-31,63 |
167,00 |
62,31 | |||
|
в) продукція В |
227 |
300 |
0 |
171,00 |
53,27 |
172,00 |
34,96 | |||
|
г) продукція Г |
200 |
290 |
351 |
73,00 |
32,16 |
-300,00 |
-100,00 | |||
|
2 |
Чистий дохід підприємства, тис.грн. |
18375,40 |
23268,60 |
30089,70 |
90,00 |
45,00 |
61,00 |
21,03 | ||
|
3 |
Середньорічна вартість необоротних активів, тис.грн. |
11507,50 |
11989,15 |
12847,65 |
4893,20 |
26,63 |
6821,10 |
29,31 | ||
|
4 |
Середньорічна вартість оборотних активів, тис.грн. |
21087,20 |
25245,60 |
19675,30 |
481,65 |
4,19 |
858,50 |
7,16 | ||
|
5 |
Середньорічна вартість виробничих фондів, тис.грн. (р.3+р.4) |
32594,70 |
37234,75 |
32522,95 |
4158,40 |
19,72 |
-5570,30 |
-22,06 | ||
|
6 |
Фондомісткість продукції, коп. (ФМ) (р.3 : р.2) |
0,63 |
0,52 |
0,43 |
4640,05 |
14,24 |
-4711,80 |
-12,65 | ||
|
7 |
Оборотність оборотних коштів (О) (р.4 : р.2) |
1,15 |
1,08 |
0,65 |
-0,11 |
-17,72 |
-0,09 |
-17,13 | ||
|
8 |
Прибуток на 1 грн. реалізованої продукції, коп. (П') (р.1 : р.2) |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
-0,06 |
-5,46 |
-0,43 |
-39,73 | ||
|
9 |
Рентабельність капіталу, % (РК) (р.1 : р.5 х 100) |
3,50 |
3,63 |
4,46 |
0,00 |
-6,48 |
-0,01 |
-16,94 | ||
|
10 |
Реалізація на 1 грн. виробничих запасів, % (р.2 : р.5 х 100) |
56,38 |
62,49 |
92,52 |
0,13 |
3,66 |
0,83 |
22,97 | ||
|
Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності капіталу | ||||||||||
|
|
|
Формула |
2010 від 2009 |
2009 від 2010 | ||||||
|
11 |
Зміна частки прибутку на 1 грн. реалізованої продукції |
|
-0,23 |
-0,61 | ||||||
|
12 |
Зміна фондомісткості необоротних активів |
|
0,22 |
0,18 | ||||||
|
13 |
Зміна оборотності оборотних активів |
|
0,14 |
1,27 | ||||||
|
14 |
Разом: |
р.11 + р. 12 + р. 13 |
0,13 |
0,83 | ||||||
Отже, у 2011 році в порівнянні з 2010 роком, рентабельність капіталу дещо знизилась. На виникнення цього явища позитивно вплинуло зниження фондомісткості продукції та збільшення реалізації на 1 грн. виробничих запасів і негативну роль зіграло зниження оборотності оборотних коштів та зменшення прибутку на 1 грн. реалізованої продукції.