2.1 Анализ структуры активов баласа предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие - финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платёжеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В активе отражаются средства предприятия. Общая сумма активов фирмы всегда равен общей сумме её обязательств. Это правило относится к любому бизнесу. Именно поэтому очень важно регистрировать обе стороны каждой операции – тогда можно узнать не только активы, но и видеть, откуда появились деньги на оплату активов.
Таблица 1- Аналитическая группировка и анализ активов баланса.
|
Актив баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютные отклонен. Тыс. руб. +,- |
Темп роста, % +,- | ||
|
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу | |||
|
1. Имущество |
776009 |
100 |
1364224 |
100 |
+588215 |
+75,80 |
|
2. Основные внеоборотные активы |
379496 |
48,90 |
826297 |
60,57 |
+446801 |
+117,74 |
|
3. Оборотные активы, в том числе: |
396513 |
51,10 |
537927 |
39,43 |
+141414 |
+35,66 |
|
а) Запасы |
230459 |
29,70 |
222182 |
16,29 |
-8277 |
-3,59 |
|
б) Дебиторская задолженность |
114531 |
14,76 |
226443 |
16,60 |
+111912 |
+97,71 |
|
в) Денежные средстваа |
3104 |
0,40 |
5694 |
0,42 |
+25904 |
+83,44 |
На
основании выполненных расчётов можно
сделать вывод, что доля оборотных и
внеоборотных активов, а также имущества
предприятия имеет тенденцию к повышению.
За отчётный год увеличился на 588215 тыс.
руб., доля внеоборотных средств увеличился
на 446801 тыс. руб., доля оборотных активов
на 141414 тыс. руб. Исходя из данной таблицы,
можно сказать, что средства находятся
в обороте и в постоянном движении.
2.2 Анализ структуры пассивов баланса и оценка рыночной устойчивости предприятия
В пассиве отражаются источники образования средств предприятия. Он представлен 3 разделами: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. В пассивах счетах сальдо (начальное или конечное) будет только кредитовая. Увеличение в пассивном счёте отражается по кредету счёта, а уменьшение - по дебету счёта.
Таблица 2- Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
|
Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютные отклонен. Тыс. руб. +,- |
Темп роста, % | ||
|
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу | |||
|
1. Источники имущества |
776009 |
100 |
1364224 |
100 |
+588215 |
75,80 |
|
2. Собственный капитал |
343654 |
44,28 |
439158 |
32,19 |
+95504 |
27,80 |
|
3. Заёмный капитал, в том числе: |
432355 |
55,72 |
925066 |
67,81 |
+492711 |
113,96 |
|
а) Долгосрочные обязательства |
306548 |
39,50 |
727719 |
53,34 |
+421171 |
137,39 |
|
б) Краткосрочные обязательства |
- |
- |
32391 |
2,37 |
+32391 |
- |
|
в) Кредиторская задолженность |
125807 |
16,21 |
164956 |
12,1 |
+39149 |
31,12 |
Показатели, характеризующие рыночную устойчивость предприятия, являются:
1. Коэффициент финансовой автономности:
(1)
На начало года:
На конец года:
2. Коэффициент финансовой зависимости:
(2)
На начало года:
На конец года:
3. Коэффициент финансового риска:
(3)
На начало года:
На конец года:
По данным таблицы видно, что в конце года весь капитал возрос на много больше, чем было в начале отчётного периода. Источники всего имущества на 588215 тыс. руб., собственный капитал на 95504 тыс. руб., а также заёмный капитал на 492711 тыс. руб. Это всё ведёт к прогрессивному развитию предприятия.
Коэффициент финансовой автономности на начало года составил 0,44, на конец года 0,32. Это означает, что в начале года предприятие развивается за счёт привлечённых средств.
Коэффициент финансовой зависимости на начало года было 0,16, а в конце стало 0,14. Значит, предприятие работает независимо от различных отклонений.
Коэффициент финансового риска на начало года равен 0,37, а на конец года 0,45. По этим показателям можно определить, что организация является более устойчивым, не смотря на свой финансовый риск.