Глава 4. Экономическая часть

4.1. Исходные данные

Экономическая эффективность определяется на основе создания и анализа бизнес плана за 5 лет. Сравнение ведется с вариантом, принятым в качестве базового.

Годовой фонд рабочего времени составляет 1807 час. Годовой выпуск деталей составляет 25000 шт./год. Режим работы – односменный.

При базовом варианте бракованная продукция составила 15%. Браковка деталей происходит из-за неточной обработки. В новом варианте брак составляет 5%.

Соответствующие исходные данные для расчета затрат по вариантам представлены в таблице 4.1

Таблица 4.1. Исходные данные для расчета по вариантам

Наименование данных	Характеристика
	Вариант 1	Вариант 2
Годовая программа производства деталей: ВГ, шт/год	25000	25000
Штучное время обработки деталей: (tШТ), мин	30	20
Часовая тарифная ставка основных рабочих: СЗЧС, руб./час.	24,2	24,2
Коэффициент, учитывающий приработок рабочих: α	1,4	1,4
Коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату: КДЗ	1,1	1,1
Коэффициент, учитывающий отчисления в фонд соц. Страхования: КС	1,266	1,266
Коэффициент, учитывающий численность бригады. β0	1	1
Первоначальная (восстановительная) стоимость оборудования: КОТ , руб/ед	3400000	3700000
Количество технологического оборудования: О	1	1

Коэффициент занятости технологического оборудования: μ0	1	1
Норма годовых амортизационных отчислений по оборудованию: А, %	10	10
Затраты на ремонт оборудования: CР, %	1,6	1,6
Годовой расход силовой электроэнергии: ЭС, кВт·час/год	100000	80000
Стоимость 1кВт·ч электроэнергии: ЦЭ, руб./кВт·ч	2,6	2,6
Суммарная установленная мощность оборудования: Nyi ,кВт·ч	80	100
Коэффициент спроса электроэнергии: КСПР	0,5	0,5
Процент брака: КБ, %	0,15	0,05
Затраты на смазочно–обтирочные материалы: СВ, руб./год·шт.	10000	8000
Затраты на приспособление: СП, руб./год	5000	5000
Площадь занимаемая оборудованием: SО, м2	40	30
Коэффициент занятости площади: μS	0,7	0,7
Годовые расходы на содержание помещения: СКГ, руб. /(м2 · год)	170	170
Коэффициент, учитывающий прочие цеховые расходы: КПРЦ	0,25	0,25

4.2. Расчет себестоимости операций

Технологическую себестоимость операции по изготовлению изделия определим по формуле, руб./шт.:

С_Ti=C_ЗПi+С_Oi+С_OCHi+С_Ki+С_ПРЦi+С_OMi,,

где: С_OMi - затраты на основной материал приходящийся на изделие выполнений i-й операции;

C_ЗПi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислением приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

С_Oi, С_OCHi - затраты по эксплуатации оборудования, оснастки, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

С_Ki - затраты по использованию производственного здания, приходящие изделие при выполнении i – й операции;

С_ПРЦi - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i – й операции.

Затраты на основной материал определим по формуле, руб./шт.:

С_OМi=М_З·(С_М -С_ОТХ)·(1+К_Б),

где: М_З - масса заготовки, в кг. М_З =20;

С_М - стоимость 1 кг материалов, в руб. С_М =29

С_ОТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. С_ОТХ =1,8;

К_Б - коэффициент брака.

С¹_ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,15)=625,6

С²_ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,05)=571,2

Заработная плата ( с отчислениями), приходящиеся на изделие по операциям определим по формуле, руб./шт.:

С_ЗПi=C_ЗОi+C_ЗВi+С_ЗИi ,

где: C_ЗОi, C_ЗВi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислениями), приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции соответственно;

С_ЗИi - заработная плата инженерно – технических работников, связанных с выполнением i – й операции.

Данное оборудование обслуживает 1 инженер. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату только основных рабочих, т. е.

С_ЗПi= C_ЗОi

Заработная плата основных рабочих по операции определим по формуле, руб./шт.:

C_ЗОi=C_ЗЧСi ·α_i ·K_ДЗi ·K_Ci ·t_i ·β_0i ,

C¹_ЗОi=24,2·1,4·1,1·1,266·(30/60)·1=23,59

C²_ЗОi=24,2·1,4·1,1·1,266·(20/60)·1=15,727

Затраты на эксплуатацию оборудования, руб./шт.:

С_Оi=C_Ai+C_Pi+C_Эi+C_Bi ,

где: C_Ai - затраты на амортизацию оборудования, приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции;

C_Pi, C_Эi, C_Bi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно – обдирочные (вспомогательные) материалы.

Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов, на осмотры и все виды межремонтного обслуживания. Данные затраты составляют 16% от первоначальной стоимости оборудования, руб./шт.:

C_Pi=(K_OTi ·C_P)/(100 ·B_Г)

C¹_Pi=(3400000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,176

C²_Pi=(3700000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,368

Затраты на электроэнергию, руб./шт.:

С_Эi=C_ЭСi+C_ЭТi ,

где: C_ЭСi - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

C_ЭТi - затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции.

Затраты на силовую электроэнергию, руб./шт.:

C_ЭСi=(C_Сi ·Ц_Э)/В_Г

C¹_ЭСi=(100000 ·2,6)/25000=10,4

C²_ЭСi=(80000 ·2,6)/25000=8,32

Затраты на технологическую электроэнергию, руб./шт.:

C_ЭТi=(Э_Тi ·Ц_Э)/В_Г

C¹_ЭТi=(20000 ·2,6)/25000=2,08

C²_ЭТi=(20000 ·2,6)/25000=2,08

Итого затраты на электроэнергию, руб./шт.:

С¹_Эi=10,4+2,08=12,48

С¹_Эi=8,32+2,08=10,4

Затраты на смазочно-обтирочные материалы включают затраты на охлаждающую жидкость, производственную воду, технологические газ и другие вспомогательные материалы, руб./шт.:

С_Вi=(C_Bi ·O_i ·μ_0i)/B_Г

С¹_Вi=(8000 ·1 ·1)/25000=0,32

С¹_Вi=(10000 ·1 ·1)/25000=0,4

В итоге рассчитаем затраты на эксплуатацию оборудования:

С¹_Oi=2,176+12,48+0,32=14,976

С²_Oi=2,368+10,4+0,4=13,168

Затраты по оснастке включают затраты на приспособления, руб./шт.:

С_ОСНi=C_Пi /В_Г

С¹_ОСНi= С²_ОСНi=5000/25000=0,2

Затраты на содержание помещений охватывают ее амортизацию, ремонт, отопление, освещение, руб./шт.:

С_Кi=(S_Oi ·μ_Si C_КГ)/В_Г

С¹_Кi=(30 ·0,7 ·170)/25000=0,143

С²_Кi=(20 ·0,7 ·170)/25000=0,095

Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы и др. Они устанавливают пропорционально сумме затрат по зарплате и оборудованию, руб./шт.:

С_ПРЦi=(C_ЗЧСi ·t_i ·β_Oi+C_Oi)·K_ПРЦ

С¹_ПРЦ=(24,2 ·(30/60) ·1+14,976)·0,25=6,769

С²_ПРЦ=(24,2 ·(20/60) ·1+13,168)·0,25=5,31

Определим полную технологическую себестоимость операции по изготовлении изделия по базовому и проектируемому вариантам, руб./шт.:

С¹_Ti=23,59+14,976+0,2+0,143+6,769+625,6=671,278

С²_Ti=15,727+13,168+0,2+0,095+5,31+574,2=608,7

Таблица 4.2. Текущие затраты на годовую программу

Наименование затрат	Сумма, руб./год
	Вариант 1	Вариант 1
Зарплата основных рабочих СЗО	344110	258080
Затраты на ремонт оборудования СР	357330	394670
Затраты на электроэнергию СЭС	14630	11650
Затраты на смазочно-обтирочные материалы СВ	2670	3000
Затраты на эксплуатацию оборудования С	374630	409310
Затраты по оснастке СОСН	1340	1340
Затраты по использованию производственного здания.	1580	1190
Прочие цеховые расходы СП	134000	132580
Затраты на основные материалы СОМ	9384000	8568000
Полная технологическая себестоимость СТ	10239650	9370500