134
13.02.2009р. виписане платіжне доручення № 6 від 13.02.2009р. на оплату монтажних робіт з актів № 13 від 06.02.2009р. і № 14 від 09.02.2009р., виконаних організацією ЗAO "Прогрес" на загальну суму 7 080 грн., включаючи ПДВ.
Завдання 80. Виписати платіжне доручення № 6 від 13.02.2009р. на оплату монтажних робіт, виконаних ВАТ "Прогрес" за актом № 13 від 06.02.2009р. на суму 3540 грн. і акту № 14 від 09.02.2009р. на суму 3540 грн., включаючи ПДВ.
14.02.2009р. отримана виписка банку №9, що підтверджує списання з розрахункового рахунку 7080 грн. за платіжним дорученням № 6 від 13.02.2009р.
Завдання 81. Відобразити, що платіжне доручення № 6 від 13.02.2009р. оплачене
13.02.2009р.
Завдання 82. Перевірити правильність розрахунків з постачальниками заводом "Карусель", ВАТ "Прогрес" і НПО "Атлант" за станом на 13.02.2009р.
Завдання 83. Нарахувати амортизаційні відрахування за січень і за лютий 2009р. Перевірити наявність записів амортизації в Журналі проведень (бухгалтерський
облік) і Журналі проведень (податковий облік).
2.9. Облік виробничих запасів
01.02.2009р. на склад матеріалів ПАТ СМВ від постачальника НПО "Волга" відповідно до договору № ПМ-Б 15/2 від 18.01.2009р. надійшла партія матеріалів у супроводі товарно-транспортній накладній, рахунку-фактури № 720 від 01.02.2009р. і рахунку №31 від 25.01.2009р. (табл. 2.31).
Таблиця 2.31. Реквізити рахунку №31 від 25.01.2009р.
Найменування |
Од. вим. |
Кількість |
Ціна |
Сума |
Плита ДСП 1.2x1.2 |
шт. |
150 |
12.50 |
1 875.00 |
Плита ДСП 1.0x0.6 |
шт. |
400 |
10.50 |
4 200.00 |
Брус осиковий |
куб. м |
1.5 |
2000.00 |
3 000.00 |
Шпона дубовий 1200 мм |
м |
200 |
72.00 |
14 400.00 |
Шпона горіховий 1000 мм |
м |
500 |
55.00 |
27 500.00 |
Разом |
|
|
|
50 975.00 |
ПДВ 20% |
|
|
|
10 195.50 |
Усього |
|
|
|
61 170.00 |
|
|
|
|
|
При прийманні матеріалів кількісних і якісних розбіжностей не виявлено. На складі виписаний прибутковий ордер, що переданий у бухгалтерію.
Завдання 84. Записати в довідник "Номенклатура" у групу "Матеріали" відомості про матеріали, що надійшли.
135
Завдання 85. Відобразити в обліку оприбуткування 01.02.2009р. столярних матеріалів, що надійшли від НПО "Волга".
10.02.2009р. на склад матеріалів ПАТ СМВ від постачальника НПО "Волга", відповідно до договору №ПМ-Б 17/1 від 02.02.2009р., надійшли матеріали в супроводі рахунку-фактури №788 від 10.02.2009р. і рахунку №37 від 10.02.2009р. (рахунок не оплачений, строк оплати рахунку до 15.02.2009р.) (табл. 2.32).
Таблиця 2.32. Реквізити рахунку №37 від 10.02.2009р.
Найменування |
Од. вим. |
Кількість |
Ціна |
Сума |
Плита ДСП 1.2x1.2 |
шт. |
100 |
14.00 |
1 400.00 |
Плита ДСП 1.0x0.6 |
шт. |
100 |
16.00 |
1 600.00 |
Разом |
|
|
|
3 000.00 |
ПДВ 18% |
|
|
|
600.00 |
Усього |
|
|
|
3 600.00 |
Завдання 86. Відобразити в обліку оприбуткування матеріалів, що надійшли 10.02.2009р., з використанням документа "Надходження товарів і послуг".
Реєструвати рахунок-фактуру № 788 від 10.02.2009р.
14.02.2009р. водієві-експедиторові транспортного відділу ПАТ СМВ Трошину Ю.Д. по видатковому касовому ордері від 14.02.2009р. з каси організації видані під звіт готівка в розмірі 3000 грн. на придбання МШП у дрібнооптовому магазині ГУП "Маяк" і на підприємстві ТОВ Дубок".
Посвідчення особи працівника Трошина Ю. Д: паспорт громадянина України серія 17 № 567424, виданий ОВД Центрального району м. Миколаєва 11 вересня 2003 року.
Завдання 87. Виписати ВКО № 2 від 14.02.2009р. на 3000 грн.
1.15.02.2009р. на підприємстві ГУП "Маяк" Трошиним Ю. Д. за готівку придбані наступні матеріальні цінності (табл. 2.33).
Таблиця 2.33. Реквізити накладної ГУМ "Маяк"№ 142 від 15.02.2009р.
№ |
Найменування |
Кількість |
Вартість (із ПДВ) |
|
|
|
|
1 |
Шурупи 2 мм |
10 кг |
96.00 |
2 |
Шурупи 4 мм |
20 кг |
168.00 |
3 |
Шурупи 6 мм |
40 кг |
240.00 |
4 |
Шурупи 10 мм |
20 кг |
132.00 |
5 |
Шурупи 13 мм |
50 кг |
360.00 |
|
РАЗОМ |
|
996.00 |
Від продавця отримана рахунок-фактура № 112 від 15.02.2009р., чек ККМ (контрольно-касова машина)№ 101208 і квитанція до прибуткового касового ордера № 120, всі документи на суму 996.00 грн.
136
2.15.02.2009р. на підприємстві ТОВ "Дубок" Трошиним Ю. Д за готівку придбані наступні матеріальні цінності (табл. 2.34).
Таблиця 2.34. Реквізити накладної ТОВ "Дубок" № 518 від 15.02.2009р.
№ |
Найменування |
|
Кількість |
Вартість (із ПДВ) |
|
|
|
|
|
1 |
Морилка темна спиртова |
100 л |
|
1180.00 |
|
|
|
|
|
2 |
Лак МЛП |
100 л |
|
800.00 |
|
|
|
|
|
|
РАЗОМ |
|
|
1980.00 |
|
|
|
|
|
Від продавця отримана рахунок-фактура № 548 від 15.02.2009р., чек ККМ № 2412, квитанція до прибуткового касового ордера № 160, всі документи на суму 1980.00 грн.
Завдання 88. Записати в довідник "Номенклатура" у групу Матеріали реквізити придбаних матеріалів.
1.15.02 .2009р. придбані матеріали в повному обсязі доставлені на склад матеріалів, де прийняті комірником і оприбутковані прийомним складським ордером.
2.15.02 .2009р. Трошин Ю. Д представив у бухгалтерію авансовий звіт № 1, приклавши до нього всі отримані на підприємстві ГУП "Маяк і в ТОВ "Дубок" документи.
Звіт ПАТ "СМВ"затверджений у сумі 2 976.00 грн.
Завдання 89. Сформувати авансовий звіт № 1 від 15.02.2009р.
Завдання 90. Увести в книгу покупок запис із відомостями про покупки за рахункомфактурою № 112 від 15.02.2009р. і №548 від 15.02.2009р.
Завдання 91. Виписати прибутковий касовий ордер від 16.02.2009р. на невикористану суму 24 грн.
2.10. Використання матеріальних запасів
09.02.2009р. адміністративному підрозділу за вимогою-накладної № 1 зі складу матеріалів передані матеріали на поточний ремонт кабінету директора.
У вимозі-накладній № 1 зазначено (табл. 2.35).
Таблиця 2.35. Реквізити вимоги-накладної № 1
№ |
Найменування матеріалу |
Рахунок |
Одиниця виміру |
Кількість |
|
витрат |
відпущена |
||||
|
|
|
|||
1 |
Брус осиковий |
92 |
куб. м. |
0. 010 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Плита ДСП 1.0x0.6 |
92 |
шт. |
1. 000 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Шпон дубовий 1200 мм |
92 |
м |
1. 000 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Шпон горіховий 1000 мм |
92 |
м |
1. 000 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Плита ДСП 1.2x1.2 |
92 |
шт. |
1. 000 |
|
|
|
|
|
|
137
Завдання 92. Відобразити в обліку передачу 09.02.2009р. матеріалів на обробку кабінету директора.
Завдання 93. Визначити собівартість матеріалів, придбаних по одній ціні. (Сформувати звіт "Картка субконто" за період з 01.02.2009р. по 10.02.2009р. для матеріалу "Плита ДСП 1.0x0.6".)
У лютому на основне виробництво були відпущені наступні матеріали: 1.15.02.2009р. у столярний цех за вимогою-накладною № 2 зі складу матеріалів
передані матеріали на виробництво столів кухонних (табл. 2.36).
Таблиця 2.36. Реквізити вимоги-накладної № 2
|
№ |
Найменування |
Рахунок |
Одиниця вим. |
Викликано |
Відпущено |
|
матеріалу |
витрат |
||||
|
|
|
|
|
||
1 |
|
Брус осиковий |
23 |
куб. м. |
0,250 |
0,250 |
2 |
|
Плита ДСП 1,2x1,2 |
23 |
шт. |
100.0 |
100.0 |
3 |
|
Шпон дубовий 1200 |
23 |
м |
100.0 |
100.0 |
|
|
мм |
|
|
|
|
4 |
|
Лак МЛП |
23 |
л |
25.0 |
25.0 |
5 |
|
Морилка спиртова |
23 |
л |
10.0 |
10.0 |
|
|
темна |
|
|
|
|
6 |
|
Шурупи 6 мм |
23 |
кг |
10.0 |
10.0 |
7 |
|
Шурупи 13 мм |
23 |
кг |
7.0 |
7.0 |
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 94. Відобразити факт передачі 15.02.2009р. матеріалів зі складу матеріалів на виробництво столів кухонних (номенклатурна група - "Столи кухонні", стаття витрат "Матеріальні витрати").
Використати документ "Вимога-накладна".
2.16.02.2009р. у столярний цех за вимогою-накладною зі складу матеріалів передані матеріали на виробництво столів обідніх (табл. 2.37).
Таблиця 2.37. Реквізити вимоги-накладної № З
|
|
Рахунок |
Одиниця |
Кількість |
Кількість |
|
№ |
Найменування матеріалу |
викликано |
відпущено |
|||
витрат |
вим. |
|||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Брус осиковий |
23 |
куб. м. |
0. 250 |
0. 250 |
|
2 |
Плита ДСП 1.0x0.6 |
23 |
шт. |
200. 000 |
200. 000 |
|
3 |
Шпона горіховий 1000 мм |
23 |
м |
200. 000 |
200. 000 |
|
4 |
Лак МЛП |
23 |
л |
20. 000 |
20. 000 |
|
5 |
Морилка спиртова темна |
23 |
л |
5. 000 |
5. 000 |
|
6 |
Шурупи 6 мм |
23 |
кг |
6. 000 |
6. 000 |
|
7 |
Шурупи 13 мм |
23 |
кг |
15. 500 |
15. 500 |