3 Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ооо «Северсталь-Мебель»

Модуль

Характеристика

Алгоритм выбора оптимального раскроя

   Для плитных материалов всегда выполняется «гильотинный» раскрой - формируются прямые сквозные резы. В процессе раскроя перебирается большое количество вариантов карт раскроя плиты, из которых автоматически выбирается лучшая в соответствии с шестью критериями оптимизации, приоритет действия которых задает пользователь:

• максимальный коэффициент использования материала;

• количество установок размеров;

• количество поворотов панелей;

• количество карт раскроя;

• минимальное количество резов;

• минимальная длина резов.    

Возможность переназначения приоритетов критериев оптимизации позволяет наилучшим образом совместить минимизацию отходов материалов с технологичностью карт раскроя для конкретного производства.

Черновой раскрой

   Модуль Базис-Раскрой позволяет реализовать технологию предварительного раскроя материалов с последующим чистовым фрезерованием и одновременной облицовкой кромок.    При выборе данного режима раскроя задаются величины припуска на любую сторону заготовки, а также указывается, какие размеры выводить на картах раскроя черновые, чистовые или и те, и другие.    Для криволинейных элементов панелей реали-зован дополнительный режим автоматического учета заданных припусков со стороны выступающих криволинейных частей контура для последующей обработки.

Подбор оптимальной партии изделий

   Для повышения эффективности работы всех участков предприятия в модуле Базис-Раскрой предусмотрена опция автоматического подбора оптимального размера партии изделий. Она подключается в том случае, когда количество изделий в заказе достаточно большое, и позволяет разбить общее количество изделий на такие партии, карты раскроя которых будут наилучшими с точки зрения установленного приоритета действия критериев.

База полезных обрезков

   База полезных обрезков материалов формируется автоматически, в соответствии с заданными параметрами отбора, и может быть использована в последующих раскроях. Для того, что бы информация в базе соответствовала реально имеющимся в наличии обрезкам, в модуле Базис-Раскрой предусмотрены специальные возможнос-ти для ее корректировки. При раскрое каждого материала первоначально проверяется наличие и возможность использования соответствующих обрезков, и только потом производится раскрой целых плит.

Дополнительный список

   Для эффективного использования обрезков и минимизации их количества на складе в модуле Базис-Раскрой используются два списка панелей. В основном списке присутствуют те детали, которые необходимо раскроить для текущего заказа. В дополнительный список можно занести детали из следующего заказа или же часто востребованные в конкретном производстве. Детали из дополнительного списка раскраиваются на получившихся обрезках после раскроя деталей из основного списка.    Раскроенные детали из дополнительного списка сохраняются в специальной базе временного хранения. При раскрое очередного заказа, программа автоматически проверяет наличие деталей на складе, и в случае успешного поиска, не включает их в раскрой.

Статья затрат

Стоимость

Количество

Сумма

Приобретение лицензии на программный продукт

12 400 руб. /

раб. место

12

148 800 руб.

Обучение персонала работе с программой с выездом специалистов компании к заказчику

5 200 руб./час.

36

187 200 руб.

Итого

-

-

336 000 руб.

Наименование показателя

Способ расчета

1. Показатели наличия источников формирования запасов и затрат

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

где СОС – собственные оборотные средства;

СК– собственный капитал;

ВА– внеоборотные активы.

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (функционирующий капитал) (ФК)

где ФК– функционирующий капитал;

СК– собственный капитал;

ДП – долгосрочные пассивы;

ВА– внеоборотные активы.

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (ВИ)

где ВИ– общая величина основных источников средств;

СК– собственный капитал;

ДП – долгосрочные пассивы;

ККЗ– краткосрочные кредиты и займы;

ВА– внеоборотные активы.

2. Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования

Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (Ф^с)

±Ф^с

где ±Ф^с– излишек или недостаток собственных оборотных средств;

СОС – собственные оборотные средства;

ЗЗ– запасы и затраты.

Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ф^т)

±Ф^т

где ±Ф^т– излишек или недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников;

ФК– функционирующий капитал;

ЗЗ– запасы и затраты.

Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Ф^о)

±Ф^о

где ±Ф^о– излишек или недостаток общей величины основных источников;

ВИ– общая величина основных источников средств;

ЗЗ– запасы и затраты.

Устойчивость финансового состояния

Характеристика

Условия

Трехмерный показатель

Абсолютная

Предприятие обладает высокой рентабельностью, не зависит от кредиторов. Отсутствует нарушение финансовой дисциплины.

±Ф^с≥ 0;

±Ф^т≥ 0;

±Ф^о≥ 0.

S= (1, 1, 1)

Нормальная

Предприятие платежеспособно. Нормативное использование заемных средств.

±Ф^с< 0;

±Ф^т≥ 0;

±Ф^о≥ 0.

S= (0, 1, 1)

Неустойчивая

Нарушением платежеспособности, необходимо привлечение дополнительных источников. Нарушение финансовой дисциплины, задержки в оплате труда, невыполнение финансового плана, перебои в поступлении денег.

±Ф^с< 0;

±Ф^т< 0;

±Ф^о≥ 0.

S= (0, 0, 1)

Кризисная

Предприятие неплатежеспособно, на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности (неспособность расплачиваться по долгам).

±Ф^с< 0;

±Ф^т< 0;

±Ф^о< 0.

S= (0, 0, 0)

Наименование показателя

Норма-тивное значение

Характеристика

Способ расчета

1

2

3

4

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К_автон.)

> 0,5

Характеризует уровень общей финансовой независимости предприятия, определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

(1.3)

где К_автон. – коэффициент автономии;

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_з/с)

0,5-1

Показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования.

К_з/с

где К_з/с– коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

ДП– долгосрочные пассивы;

КП– краткосрочные пассивы;

СК– собственный капитал.

Коэффициент финансовой устойчивости (К_ф.у.)

> 0,8

Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.

где К_ф.у. – коэффициент финансовой устойчивости;

СК – собственный капитал;

ДП – долгосрочные пассивы;

ВБ – валюта баланса.

Индекс постоянного актива (I_внеоб.)

0,5

Показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов.

где I_внеоб.– индекс постоянного актива;

ВА– внеоборотные активы;

СК– собственный капитал.

Коэффициент маневренности собственного капитала (К_{маневр.})

0,5

Показывает, какая часть источников собственных средств находится в наиболее мобильных активах, т.е. используется для текущей деятельности.

где К_{маневр.} – коэффициент маневренности собственного капитала;

СОС– собственные оборотные средства;

СК– собственный капитал.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (К_об.оа)

> 0,1

Характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах.

где К_об.оа– коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

СОС– собственные оборотные средства;

ОА– оборотные активы.

1

2

3

₄

Коэффициент обеспеченности запасов

собственными оборотными средствами (К_об.мз)

> 0,6

Доля формирования запасов за счет собственного капитала.

где К_об.мз– коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;

СОС– собственные оборотные средства;

ЗЗ – запасы и затраты.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия (К_р.ст.оф)

> 0,5

Характеризует уровень производственного потенциала.

где К_р.ст.оф– коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия;

ОС – основные средства;

МОА– материальные оборотные активы;

ВБ– валюта баланса.

Наименование показателя

Способ расчета

Наиме-нование показателя

Способ расчета

Группы активов

Группы пассивов

Наиболее ликвидные активы (А1)

А1 = ДС + КФВ

где А1– наиболее ликвидные активы;

ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения.

Наиболее срочные обязательства (П1)

П1 = КЗ + ЗС

где П1– наиболее срочные обязательства;

КЗ– кредиторская задолженность;

ЗС– задолженность перед собственниками по выплате доходов.

Быстро реализуемые активы (А2)

А2 = КДЗ + пр.ОА

где А2– быстро реализуемые активы;

КДЗ– краткосрочная дебиторская задолженность до 1 года;

пр.ОА– прочие оборотные активы.

Краткосроч-ные пассивы (П2)

П2 = ККЗ + РР + пр.КО

где П2– краткосрочные пассивы;

ККЗ– краткосрочные кредиты и зай­мы;

РР– резервы предстоящих расходов;

пр.КО– прочие краткосрочные обяза­тельства.

Медленно реализуемые активы (А3)

А3 = З + НДС

где А3– медленно реализуемые активы;

З– запасы;

НДС– налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Долгосрочные пассивы (П3)

П3 = ДК + пр.ДО

где П3– долгосрочные пассивы;

ДК– долгосрочные кредиты;

пр.ДО– займы и другие долгосрочные обяза­тельства.

Трудно реализуемые активы (А4)

А4 = ВА + ДДЗ

где А4– трудно реализуемые активы;

ВА– внеоборотные активы;

ДДЗ– долгосрочная дебиторская задол­женность.

Постоянные пассивы (П4)

П4 = СК + Д

где П4– постоянные пассивы;

СК– собственный капитал;

Д– доходы будущих пе­риодов.

Наименование показателя

Норма-тивное значение

Характе-

ристика

Способ расчета

1

2

3

4

Коэффициент абсолютной ликвидности

(К_абсол.)

> 0,2

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

где К_абсл.л.– коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС– денежные средства;

КФВ– краткосрочные финансовые вложения;

КО– краткосрочные обязательства.

Общий показатель ликвидности (К_общ.)

≥ 1

Характеризует комплексную оценку ликвидности баланса.

где К_общ. – общий показатель ликвидности;

ДС– денежные средства;

КФВ– краткосрочные финансовые вложения;

КДЗ– краткосрочная дебиторская задолженность до 1 года;

пр.ОА– прочие оборотные активы;

З– запасы;

НДС– налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

КЗ– кредиторская задолженность;

ЗС– задолженность перед собственниками по выплате доходов;

ККЗ– краткосрочные кредиты и зай­мы;

РР– резервы предстоящих расходов;

пр.КО– прочие краткосрочные обяза­тельства;

ДК– долгосрочные кредиты;

пр.ДО– займы и другие долгосрочные обяза­тельства.

Коэффициент критической ликвидности (К_крит.л.)

> 0,8

Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

где К_крит.л. – коэффициент критической ликвидности;

ДС– денежные средства;

КФВ– краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ– дебиторская задолженность;

пр.ОА – прочие оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности (К_тек.л.)

> 2

Показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств.

где К_тек.л. – коэффициент текущей ликвидности;

ОА– оборотные активы;

ДДЗ – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

КО – краткосрочные обязательства.

1

2

3

₄

Коэффициент маневренности капитала

(К_{маневр.к)}

где К_{маневр.к} – коэффициент маневренности капитала;

З– запасы;

НДС– налог на добавленную стоимость;

ДДЗ – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

КЗ– кредиторская задолженность;

ЗС– задолженность перед собственниками по выплате доходов;

ККЗ– краткосрочные кредиты и зай­мы;

РР– резервы предстоящих расходов;

пр.КО– прочие краткосрочные обяза­тельства.

Коэффициент восстановления платежеспо-собности (К_в.п.)

≥ 1

Если значение коэффициента текущей ликвидности ниже критериального, то рассчитыва-ется коэффициент восстановления платежеспо-собности предприятия (на период 6 месяцев).

где К_в.п.– коэффициент восстановления платежеспособности;

К_тек.л.1 иК_тек.л.0 – фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

6– период восстановления платежеспособности, мес.,

Т– отчетный период, в мес.;

К_{тек.л.норм.}– нормативное значение общего коэффициента ликвидности.

Наименование показателя

Характеристика

Способ расчета

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об.ос)

Показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за анализируемый период.

К_об.ос

где К_об.ос – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

В– выручка;

ср.ст.ОС– средняя стоимость оборотных средств.

Время одного оборота оборотных средств в днях (Т_ос)

Характеризует средний срок оборота оборотных активов.

Т_ос

где Т_ос – время одного оборота оборотных средств в днях;

К_об.ос – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости запасов (К_об.з)

Показывает скорость оборотов запасов.

где К_об.з– коэффициент оборачиваемости запасов;

В– выручка;

ср.ЗЗ– средняя величина запасов и затрат.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К_об.дз)

Показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период.

где К_об.дз– коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

В– выручка;

ср.ДЗ– средняя величина дебиторской задолженности.

Скорость оборота дебиторской задолженности (Т_дз)

Показывает период погашения дебиторской задолженности.

где Т_дз – скорость оборота дебиторской задолженности;

К_об.дз– коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К_об.кз)

Показывает скорость расчетов с кредиторами. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия.

где К_об.кз– коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

В– выручка;

ср.КЗ– средняя величина кредиторской задолженности.

Время оборота кредиторской задолженности (Т_кз)

Характеризует средний срок возврата долгов предприятием.

где Т_кз– время оборота кредиторской задолженности;

К_об.кз– коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Наименование показателя

Характеристика

Способ расчета

Рентабельность всего капитала (Р_к)

Показывает эффективность использования всего имущества

,

где Р_к – рентабельность всего капитала;

П_ч– чистая прибыль;

ср.ВБ– средняя величина валюты баланса.

Рентабельность собственного капитала (Р_ск)

Показывает эффективность использования собственного капитала.

где Р_ск– рентабельность собственного капитала;

П_ч– чистая прибыль;

ср.СК– средняя величина собственного капитала.

Рентабельность продаж (Р_прод.)

Показывает, сколько прибыли от реализации услуг приходится на один рубль выручки.

где Р_прод. – рентабельность продаж;

П_р– прибыль от реализации;

В– выручка.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности (Р_расх.)

Показывает величину прибыли от реализации, получен­ную организацией за анализируемый пе­риод, приходящаяся на каждый рубль об­щей величины расходов по обычным ви­дам деятельности

где Р_расх. – рентабельность расходов по обычным видам деятельности;

П_р– прибыль от реализации;

Р– расходы по обычным видам деятельности.

Рентабельность заемного капитала (Р_зк)

Показывает величину прибыли, полученную органи­зацией за анализируемый период, прихо­дящуюся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы (чистых активов)

где Р_зк – рентабельность заемного капитала;

П_р– прибыль от реализации;

ср.ЗК– средняя величина заемного капитала.

Чистая прибыль на 1 рубль оборота (Ч_пр)

Показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль.

где Ч_пр– чистая прибыль на 1 рубль оборота;

П_ч– чистая прибыль;

В– выручка.