В таблице 2.16 представим динамику и состав себестоимости ооо «Северсталь-Мебель».

Таблица 2.16 - Динамика себестоимости ООО «Северсталь-Мебель»

В тысячах рублей

Элементы затрат	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009		Отклонение 2011/2010
				+/-	%	+/-	%
Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты	86349	81019	102338	-5330	-6,17	21319	26,31
Ремонтный фонд	2918	2278	3192	-641	-21,95	914	40,14
Топливо и энергия	4807	5043	5785	237	4,92	742	14,71
Фонд оплаты труда	47380	43113	53264	-4268	-9,01	10151	23,55
Налоги и сборы, относимые на себестоимость	343	163	399	-181	-52,62	236	145,24
Социальные отчисления	11845	11551	14363	-294	-2,48	2812	24,35
Амортизация ОС и НА	6352	5531	6184	-820	-12,91	653	11,80
Услуги и работы сторонних организаций	7038	5694	5785	-1344	-19,10	91	1,60
Прочие затраты	4635	8297	8179	3662	79,01	-118	-1,42
Итого	171668	162689	199490	-8979	-5,23	36801	22,62

В соответствии с данными таблицы 2.16, общая сумма затрат сократилась на 5,23% в 2010 году и выросла на 22,62% в 2011 году, что было связано с соответствующей динамикой объемов производства и реализации продукции. По итогам 2010 года снижение расходов произошло по всем статьям затрат за исключением затрат на топливо и энергию, а также прочих затрат. В 2011 напротив все статьи кроме прочих затрат выросли.

Основной причиной снижения себестоимости в 2010 году стало сокращение прямых материальных затрат, а также расходов на оплату труда. В 2011 году ключевым фактором, который привел к росту себестоимости, стало увеличение данных расходных статей.

В таблице 2.17 представим анализ структуры себестоимости ООО «Северсталь-Мебель».

Таблица 2.17 – Структура себестоимости ООО «Северсталь-Мебель»

В процентах

Элементы затрат	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты	50,3	49,8	51,3	-0,5	1,5
Ремонтный фонд	1,7	1,4	1,6	-0,3	0,2
Топливо и энергия	2,8	3,1	2,9	0,3	-0,2
Фонд оплаты труда	27,6	26,5	26,7	-1,1	0,2
Налоги и сборы, относимые на себестоимость	0,2	0,1	0,2	-0,1	0,1
Социальные отчисления	6,9	7,1	7,2	0,2	0,1
Амортизация ОС и НА	3,7	3,4	3,1	-0,3	-0,3
Услуги и работы сторонних организаций	4,1	3,5	2,9	-0,6	-0,6
Прочие затраты	2,7	5,1	4,1	2,4	-1
Итого	100	100	100	-0,5	1,5

Согласно данным таблицы, в среднем около половины от общего объема расходов приходится на сырье, материалы, а также покупные изделия и полуфабрикаты. Второй по значимости статьей затрат, занимающей чуть менее трети от общей суммы, является фонд оплаты труда.

В целом структура себестоимости продукции ООО «Северсталь-Метиз» является достаточно стабильной, отклонения в удельном весе отдельных статей не превышают 2,4 процентных пункта.

2.7 Оценка эффективности использования ресурсов

В таблице 2.18 представлен анализ состава и динамики основных фондов ООО «Северсталь-Мебель» за 2009-2011 гг.

Согласно данным таблицы, в сопоставлении с предыдущим годом общая сумма основных фондов предприятия выросла на 583 тыс.руб. в 2010 году и сократилась на 1459 тыс.руб. в 2011 году. При этом активная часть основных фондов в 2010 году выросла на 384 тыс.руб., а в 2010 году напротив сократилась на 328 тыс.руб.

Таблица 2.18 - Состав и динамика основных фондов ООО «Северсталь-Мебель»

В тысячах рублей

Наименование	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Здания и сооружения	41138	41285	40206	147	-1079
Сооружения и передаточные устройства	250	302	250	52	-52
Машины и оборудование	44852	45236	44908	384	-328
Транспортные средства	958	958	958	0	0
Производственный и хозяйственный инвентарь	1559	1559	1559	0	0
Другие виды основных средств	18	18	18	0	0
Земельные участки и объекты природопользования	391	391	391	0	0
Итого	89166	89749	88290	583	-1459
в т.ч. активная часть	47369	47753	47425	384	-328

Изменения за анализируемый период коснулись таких групп основных фондов, как здания и сооружения, сооружения и передаточные устройства, а также машины и оборудование.

В таблице 2.19 представим анализ структуры основных фондов ООО «Северсталь-Мебель».

Таблица 2.19 - Структура основных фондов ООО «Северсталь-Мебель»

В процентах

Наименование	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Здания и сооружения	46,14	45,54	46,00	-0,14	0,46
Сооружения и передаточные устройства	0,28	0,28	0,34	0,06	0,05
Машины и оборудование	50,30	50,86	50,40	0,10	-0,46
Транспортные средства	1,07	1,09	1,07	-0,01	-0,02
Производственный и хозяйственный инвентарь	1,75	1,77	1,74	-0,01	-0,03
Другие виды основных средств	0,02	0,02	0,02	0,00	0,00
Земельные участки и объекты природопользования	0,44	0,44	0,44	0,00	-0,01
Итого	100,00	100,00	100,00	0,00	-0,00
в т.ч. активная часть	53,12	53,72	53,21	0,08	-0,51

Согласно данным таблицы, основные фонды предприятия состоят преимущественно из машин и оборудования, а также зданий и сооружений. Остальные группы занимают незначительный удельный вес в общей сумме основных фондов.

Из данных таблицы также видно, что значительных изменений в структуре основных фондов предприятия за исследуемый период не произошло.

Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Северсталь-Мебель» представлены в таблице 2.20.

Таблица 2.20 – Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Северсталь-Мебель»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Фондоотдача, руб./руб.	2,00	1,86	2,37	-0,13	0,51
Фондоотдача активной части, руб./руб.	3,76	3,50	4,40	-0,26	0,9
Фондорентабельность (убыток), руб./руб.	0,05	-0,34	-0,42	-0,40	-0,08
Фондоемкость, руб./руб.	0,50	0,54	0,42	0,04	-0,12

Как видно из данных таблицы 2.20, в 2010 году эффективность использования основных фондов предприятия снизилась, что нашло выражение в уменьшении фондоотдачи и фондорентабельности и росте фондоемкости. Основной причиной стало значительное снижение объемов производства и реализации продукции предприятия. В 2011 году было отмечено увеличение фондоотдачи, в том числе по активной части основных фондов, и соответствующее снижение фондоемкости, однако фондорентабельность имела отрицательное значение, как и в предыдущем 2010 году в связи с тем, что операционная деятельности предприятия носила убыточный характер.

Данные о движении рабочей силы предприятия представлены в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Показатели движения рабочей силы ООО «Северсталь-Мебель»

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Среднесписочная численность, чел.	298	236	240	-62	4
Приняты на работу, чел.	49	23	53	-26	30
Выбыли всего, чел.	66	81	48	15	-33
в т.ч.: по собственному желанию	56	32	45	-24	13
уволены за нарушение трудовой дисциплины	5	1	1	-4	0
Коэффициент оборота по приему	0,16	0,10	0,22	-0,07	0,12
Коэффициент оборота по выбытию	0,22	0,34	0,20	0,12	-0,14
Коэффициент текучести кадров	0,20	0,14	0,19	-0,06	0,05
Коэффициент постоянства кадров	0,61	0,56	0,58	-0,05	0,02

Анализ таблицы 2.21 свидетельствует о снижении среднесписочной численности персонала предприятия в целом за три года. Основной причиной стало массовое сокращение персонала в 2010 году, что было вызвано снижением объемов производства. В 2011 году среднесписочная численность работников несколько выросла, однако показатель существенно ниже уровня 2009 года.

Интенсивность движения персонала можно оценить как достаточно высокую: коэффициент постоянства кадров составляет в среднем 60%. Для предприятия характерна высокая текучесть кадров: ее показатели, несмотря на некоторое снижение в 2010 году, в целом превышают нормативы.

Для оценки уровня эффективности использования трудовых ресурсов произведем анализ соответствующих показателей (см. табл. 2.22).

Таблица 2.22 - Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Северсталь-Мебель»

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2010/2009
Производительность труда, тыс. руб./чел.	922,49	755,02	870,43	-58,03	161,62
Прибыль (убыток) на 1 работника, тыс.руб./чел.	46,71	20,53	-155,88	-148,78	-25,46

Из данных таблицы 2.22 видно, что в сопоставлении с предыдущим годом среднегодовая выработка одного работника сократилась в 2010 году на 58,03 тыс.руб., а в 2011 году напротив выросла на 161,62 тыс.руб.. Прибыль в расчете на одного работника сократилась на 148,78 тыс.руб. и 25,46 тыс.руб. соответственно.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что убыточный характер работы предприятия в 2010-2011 гг. отрицательно сказывается на показателях эффективности использования ресурсов.