2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «Северсталь-Мебель»

2.1 Общая характеристика предприятия

Компания ООО «Северсталь-Мебель» была создана в 1993 году и в настоящее время является крупнейшим в России производителем и поставщиком мебели на металлической основе.

Предприятие обладает мощной производственной базой и способно выполнять крупные комплексные заказы любой сложности. На сегодняшний день в ассортиментной линейке более 350 моделей мебели: односпальные, двуспальные, двухъярусные кровати, столы, стулья, секции стульев, диваны, кресла, специальная, дачная мебель, комплектующие. 

Продукция ООО «Северсталь-Мебель» отличается высоким качеством, а предложение доступными ценами, широким выбором и выгодными условиями работы. На весь ассортимент получены сертификаты соответствия и санитарно-эпидемиологические заключения. В 2009г. компания подтвердила соответствие производственной и коммерческой деятельности сертификату национального и международного стандартов качества ГОСТ Р ИСО 9001-2008 и ИСО 9001:2008. 

Производственная площадка находится в г.Череповце на базе ОАО «Северсталь». Официальные представительства ООО «Северсталь-Мебель» работают в городах: Москва, Санкт-Петербург, Кемерово, Екатеринбург, Пермь, Котлас.

В географической структуре продаж наибольший объем приходится на Северо–Западный и Центральный регионы, что обусловлено высокой долей прямых продаж. Поставки продукции компании осуществляются в страны Дальнего и Ближнего Зарубежья, в том числе, в Великобританию, Финляндию, Швецию, Польшу, Казахстан, Белоруссию, Украину, Литву и Грузию.

2.2 Анализ производства продукции

В таблице 2.1 представим данные, отражающие динамику производства продукции в ООО «Северсталь-Мебель» в натуральных показателях.

Таблица 2.1 - Динамика производства продукции в ООО «Северсталь-Мебель»

В штуках

Класс товара	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009		Отклонение 2011/2010
				+/-	%	+/-	%
Вешалка	1 127	1 135	1 729	8	0,71	594	52,33
Каркасы	3 465	3 292	4 528	-173	-4,99	1 236	37,55
Кровать	31 451	30 011	38 568	-1 440	-4,58	8 557	28,51
Прочее	935	951	1 263	16	1,71	312	32,81
Секция	7 368	6 997	5 968	-371	-5,04	-1 029	-14,71
Стол	2 875	2 811	3 298	-64	-2,23	487	17,32
Стул	28 690	26 861	32 685	-1 829	-6,38	5 824	21,68
Тахта	17 453	16 858	19 857	-595	-3,41	2 999	17,79
Итого	93 364	88 916	107 896	-4 448	-4,76	18 980	21,35

Согласно данным таблицы, объемы производства продукции на предприятии в натуральном выражении в 2010 году сократились на 4,76%, а в 2011 году выросли на 21,35%. Подобная динамика привела к тому, что в целом за три года был отмечен рост объемов производства.

В 2010 году снижение объемов производство отмечалось практически по всем классам товаров. В абсолютном выражении наиболее существенно снизился объем производства кроватей и стульев, так как именно на эти категории приходится основной объем производства.

В 2011 году по всем видам товаров, кроме секций, был отмечен рост производства. В абсолютном выражении наиболее существенно увеличилось производство кроватей и стульев, а в относительном – вешалок.

В таблице 2.2 представим структуру производства в ООО «Северсталь-Мебель».

В графическом виде структура производства отображена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.1 - Структура производства продукции

в ООО «Северсталь-Мебель», в процентах

Таблица 2.2 - Структура производства продукции в ООО «Северсталь-Мебель»

В процентах

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2010
Вешалка	1,21	1,28	1,60	0,07	0,33
Каркасы	3,71	3,70	4,20	-0,01	0,49
Кровать	33,69	33,75	35,75	0,07	1,99
Прочее	1,00	1,07	1,17	0,07	0,10
Секция	7,89	7,87	5,53	-0,02	-2,34
Стол	3,08	3,16	3,06	0,08	-0,10
Стул	30,73	30,21	30,29	-0,52	0,08
Тахта	18,69	18,96	18,40	0,27	-0,56
Итого	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Согласно данным таблицы, основой ассортимента ООО «Северсталь-Мебель» являются кровати и стулья. Значительная доля приходится на тахты. В целом структура производства в анализируемом периоде изменилась незначительно, что говорит о стабильности структуры спроса на продукцию, производимую предприятием.

2.3 Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и платежеспособности

В таблице 2.3 и 2.4 представлена оценка имущественного состояния ООО «Северсталь-Мебель».

Таблица 2.3 - Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Северсталь-Мебель»

Статьи баланса	2009 год, тыс.руб.	2010 год, тыс.руб.	2011 год, тыс.руб.	Изменение 2010/2009		Изменение 2011/2010
				+/-	%	+/-	%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	42	35	27	-7	-16,67	-8	-22,86
Основные средства	48362	43916	39751	-4446	-9,19	-4165	-9,48
Незавершенное строительство	283	283	0	0	0,00	-283	-100,00
Долгосрочные финансовые вложения	1857	1857	636	0	0,00	-1221	-65,75
Отложенные налоговые активы	40	6231	13686	6191	15477,50	7455	119,64
Итого по разделу 1	50584	52322	54425	1738	3,44	2103	4,02
Оборотные активы
Запасы	48952	49537	48055	585	1,20	-1482	-2,99
НДС	858	1181	668	323	37,65	-513	-43,44
Дебиторская задолженность долгосрочная	919	568	0	-351	-38,19	-568	-100,00
Дебиторская задолженность краткосрочная	92235	56959	15758	-35276	-38,25	-41201	-72,33
Краткосрочные финансовые вложения	15150	20200	25250	5050	33,33	5050	25,00
Денежные средства	9662	12413	20968	2751	28,47	8555	68,92
Итого по разделу 2	167776	140858	110699	-26918	-16,04	-30159	-21,41
Баланс	218360	193180	165124	-25180	-11,53	-28056	-14,52

В таблице 2.4 представим горизонтальный анализ пассива баланса предприятия.

Таблица 2.4 - Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Северсталь-Мебель»

Статьи баланса	2009 год, тыс.руб.	2010 год, тыс.руб.	2011 год, тыс.руб.	Изменение 2010/2009		Изменение 2011/2010
				+/-	%	+/-	%
Собственные средства
Уставный капитал	122011	122011	122011	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль	74027	48968	17275	-25059	-33,85	-31693	-64,72
Итого по разделу 3	196038	170979	139286	-25059	-12,78	-31693	-18,54
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства	651	941	1293	290	44,55	352	37,41
Кредиторская задолженность	21671	21260	24545	-411	-1,90	3285	15,45
Итого по разделу 5	21671	21260	24545	-411	-1,90	3285	15,45
Итого обязательств	22322	22201	25838	-121	-0,54	3637	16,38
Баланс	218360	193180	165124	-25180	-11,53	-28056	-14,52

Из данных таблиц 2.3 и 2.4 видно, что валюта баланса в сопоставлении с предшествующим годом уменьшилась на 25180 тыс.руб. или на 11,53% в 2010 году, и на 28056 тыс.руб. или на 14,52% в 2011 году.

Активная часть баланса сократилась в первую очередь за счет оборотных активов, в составе которых наиболее значительно уменьшилась сумма краткосрочной дебиторской задолженности.

В структуре пассивной части баланса было отмечено сокращение собственных средств за счет снижения нераспределенной прибыли. Сумма задолженности при этом изменилась незначительно.

В таблице 2.5 представлена структура актива баланса ООО «Северсталь-Мебель».

Таблица 2.5 - Вертикальный анализ актива баланса ООО «Северсталь-Мебель»

Статьи баланса	2009 год, %	2010 год, %	2011 год, %	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2010
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,02	0,02	0,02	0,00	0,00
Основные средства	22,15	22,73	24,07	0,59	1,34
Незавершенное строительство	0,13	0,15	0,00	0,02	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	0,85	0,96	0,39	0,11	-0,58
Отложенные налоговые активы	0,02	3,23	8,29	3,21	5,06
Итого по разделу 1	23,17	27,08	32,96	3,92	5,88
Оборотные активы
Запасы	22,42	25,64	29,10	3,22	3,46
НДС	0,39	0,61	0,40	0,22	-0,21
Дебиторская задолженность долгосрочная	0,42	0,29	0,00	-0,13	-0,29
Дебиторская задолженность краткосрочная	42,24	29,48	9,54	-12,75	-19,94
Краткосрочные финансовые вложения	6,94	10,46	15,29	3,52	4,83
Денежные средства	4,42	6,43	12,70	2,00	6,27
Итого по разделу 2	76,83	72,92	67,04	-3,92	-5,88
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Согласно данным таблицы, на протяжении всего анализируемого периода в структуре активов предприятия преобладают оборотные активы, представленные преимущественно запасами и краткосрочной дебиторской задолженностью. Положительно следует оценить рост доли краткосрочных финансовых вложений, доля которых по итогам 2011 года превысила долю краткосрочной дебиторской задолженности. Также существенно выросла доля денежных средств, что свидетельствует о повышении степени ликвидности активов компании. В целом за три года было отмечено повышение доли внеоборотных активов и соответствующее снижение доли оборотных средств.

В таблице 2.6 приведен анализ структуры пассива баланса предприятия.

Таблица 2.6 - Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Северсталь-Мебель»

Статьи баланса	2009 год, %	2010 год, %	2011 год, %	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2010
Собственные средства
Уставный капитал	55,88	63,16	73,89	7,28	10,73
Нераспределенная прибыль	33,90	25,35	10,46	-8,55	-14,89
Итого по разделу 3	89,78	88,51	84,35	-1,27	-4,16
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	0,30	0,49	0,78	0,19	0,30
Кредиторская задолженность	9,92	11,01	14,86	1,08	3,86
Итого по разделу 5	9,92	11,01	14,86	1,08	3,86
Итого обязательств	10,22	11,49	15,65	1,27	4,16
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Согласно данным таблицы 2.6, для ООО «Северсталь-Мебель» характерно финансирование своей деятельности преимущественно за счет собственных средств: несмотря на рост удельного веса заемных средств, доля собственного капитала остается на высоком уровне благодаря значительному удельному весу уставного капитала.

На основе данных баланса предприятия проведем расчет трехмерного показателя финансовой устойчивости и представим его в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Северсталь-Мебель»