- •1. Открытое Акционерное Общество «Магнит»
- •1.1.Анализ деятельности оао «Магнит»
- •2. Анализ финансового состояния
- •2.1. Анализ ликвидности оао «Магнит»
- •2.2 Оценка удовлетворительной структуры бухгалтерского баланса
- •2.3 Анализ финансовой устойчивости
- •2.4 Анализ деловой активности предприятия оао «Магнит»
- •2.5 Диагностика банкротства предприятия
- •3. Swot-анализ оао «Магнит»
2.2 Оценка удовлетворительной структуры бухгалтерского баланса
Проведем расчет актива бухгалтерского баланса в таблице 4
Таблица 4
Актив бухгалтерского баланса, тыс. долл. США
|
Актив |
2012 |
2011 |
удельный вес |
отклонение |
темп роста , % | ||
|
2012 |
2011 |
по сумме (тыс.дол.США) |
по удельному весу |
| |||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
|
Основные средства |
4 203 887 |
3 816 432 |
76,61 |
70,06 |
387 455 |
6,55 |
110,15 |
|
Инвестиционная собственность |
12 050 |
- |
0,23 |
0 |
12 050 |
0,23 |
0 |
|
Права аренды земельных участков |
81 807 |
78 979 |
1,49 |
1,45 |
2 828 |
0,04 |
103,58 |
|
Нематериальные активы |
10 959 |
8 845 |
0,19 |
0,16 |
2 144 |
0,03 |
123,9 |
|
Долгосрочные финансовые активы |
3 487 |
12 605 |
0,06 |
0,23 |
-9 118 |
-0,17 |
27,66 |
|
ИТОГО |
4 312 190 |
3 916 861 |
78,58 |
71,9 |
395 329 |
6,68 |
100,09 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||||
|
Запасы |
958 570 |
905 215 |
17,47 |
16,62 |
53 355 |
0,85 |
105,89 |
|
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
16 964 |
16 546 |
0,31 |
0,3 |
418 |
0,01 |
102,52 |
|
Авансы выданные |
55 051 |
55 922 |
1 |
1,03 |
-871 |
-0,03 |
98,44 |
|
Налоги к возмещению |
6 189 |
1 220 |
0,11 |
0,02 |
4 969 |
0,09 |
507,29 |
|
Расходы будущих периодов |
10 103 |
11 787 |
0,18 |
0,22 |
-1 684 |
-0,04 |
85,72 |
|
Краткосрочные финансовые активы |
132 |
5 354 |
0 |
0,09 |
-5 222 |
-0,09 |
2,47 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
128 347 |
534 392 |
2,34 |
9,81 |
-406 045 |
-7,47 |
24,02 |
|
ИТОГО |
1 175 356 |
1 530 436 |
21,41 |
27,67 |
1 021 920 |
-6,26 |
776,02 |
|
БАЛАНС |
5 487 546 |
5 447 297 |
100 |
100 |
40 249 |
0 |
100,73 |
Анализируя данные таблицы 4 Актив бухгалтерского баланса по предприятию ОАО «Магнит», По строке внеоборотные активы, наибольший удельный вес приходиться на основные средства. На 2012 год удельный вес основных средств составил 76,61%, а на 2011 год 70,06%, а соответственно наименьший удельных вес пришелся на долгосрочные финансовые активы в 2012 году, что составило 0,06%, и на нематериальные активы в 2011 году, удельный вес которых составил 0,16%. По этой же графе можно также отметить, что наибольшее увеличение в структуре наблюдается в нематериальных активах на 23,9%, что составляет 2,144 тыс. дол. США, очевидно, что предприятие пытается таким образом стабилизировать потерю удельного веса по данной строке. Однако по пункту долгосрочные финансовые активы этого так сделать и не удалось, поэтому он снизился на 27,66 %
Проведем анализ структуры пассива баланса в таблице 5
Таблица 5
Анализ структуры пассива баланса
|
ПАССИВ |
2012 |
2011 |
удельный вес |
отклонение |
темп роста, % | |||||
|
2012 |
2011 |
по сумме (тыс.дол.США) |
по удельному весу |
| ||||||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
|
Акционерный капитал |
34 |
34 |
0,00061 |
0,00062 |
0 |
-0,00001 |
100 | |||
|
Эмиссионный доход |
1 482 978 |
1 479 322 |
27,02 |
27,16 |
3 656 |
-0,14 |
100,23 | |||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
-543 |
(5 574) |
-0,0099 |
-0,1 |
5 031 |
0,0901 |
9,74 | |||
|
Резерв на пересчет в валюту представления |
(384 624) |
(317 167) |
-7 |
-5,82 |
-67 547 |
-1,18 |
121,3 | |||
|
Нераспределенная прибыль |
1 554 123 |
1 284 032 |
28,32 |
23,57 |
270 091 |
4,75 |
121,03 | |||
|
Итого капитал, приходящийся на акционеров материнской компании |
2 651 968 |
2 440 647 |
48,33 |
44,8 |
211 321 |
3,53 |
108,65 | |||
|
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||||||||
|
Долгосрочные кредиты и займы |
1 392 314 |
1 424 089 |
25,37 |
26,14 |
-31 771 |
-0,77 |
97,77 | |||
|
Долгосрочные обязательства по финансовой аренде |
0 |
395 |
0 |
0,0072 |
-395 |
-0,0072 |
0 | |||
|
Отложенные налоговые обязательства |
152 785 |
129 051 |
2,78 |
2,37 |
23 734 |
0,41 |
118,39 | |||
|
Итого по долгосрочным обязательствам |
1 545 099 |
1 553 531 |
28,16 |
28,52 |
-8 432 |
-0,36 |
99,46 | |||
|
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||||||||
|
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
936 859 |
1 042 558 |
17,07 |
0,00031 |
-105 699 |
17,0697 |
89,86 | |||
|
Начисленные расходы |
128 824 |
122 569 |
2,25 |
19,14 |
6 255 |
-16,89 |
105,1 | |||
|
Налоги к уплате |
166 392 |
76 632 |
2,12 |
2,25 |
39 760 |
-0,13 |
151,88 | |||
|
Дивиденды к выплате |
23 |
17 |
0,00041 |
1,41 |
6 |
-1,40959 |
135,29 | |||
|
Налог на прибыль к уплате |
1 521 |
15 549 |
0,03 |
0,28 |
-14 028 |
-0,25 |
9,78 | |||
|
Краткосрочные обязательства по финансовой аренде |
2 525 |
5 816 |
0,05 |
0,11 |
-3 291 |
-0,06 |
43,41 | |||
|
Краткосрочные кредиты и займы |
104 335 |
186 364 |
1,9 |
3,42 |
-82 029 |
-1,52 |
55,98 | |||
|
Итого по краткосрочным обязательствам |
1 290 479 |
1 449 505 |
23,52 |
26,61 |
-159 029 |
-3,09 |
89,03 | |||
|
Итого обязательства |
2 835 578 |
3 003 036 |
51,67 |
55,13 |
-167 458 |
-3,46 |
94,42 | |||
|
БАЛАНС ВСЕГО |
5 487 546 |
5 447 297 |
100 |
100 |
40 249 |
0 |
100,73 | |||
Анализируя данные таблицы, видно, что по строке капитал и резервы, наименьший удельный вес составляют собственные акции- (-0,10%), А также резерв на пересчет в валюту представления, в 2012 удельный вес составил -7,00%, а в 2011-5,82%. Что касается акционерного капитала, то он достаточно маленький, удельный вес его составляет 0,00061%. Наибольший удельный вес и положительный фактор имеет эмиссионный доход, который составил в 2012 году 27,02%, а в 2011 году 27,16%. Также большую долю по удельному весу занимает нераспределенная прибыль,28,32% по удельному весу, однако это неоднозначный фактор, который может характеризоваться как с положительной, так и с отрицательной точки зрения. По строке долгосрочные обязательства, наибольший удельный вес имеют долгосрочные кредиты и займы, которые составили25,з7% в 2012 году и 26,14% соответственно. Этот показатель также можно трактовать с разных позиций, но любой займ подразумевает убытки, связанные с погашением дополнительных процентов. Положительный фактор наблюдается по Долгосрочным обязательствам по финансовой аренде, который составляет 0%, что говорит об отсутствие долгов у предприятия о аренде. По строке краткосрочные обязательства наибольший удельный вес имеет Торговая и прочая кредиторская задолженность, которая в 2012 году составила 17,07%, а в 2011 19,14%, а минимальный удельный вес имеют Дивиденды к выплате, в 2012 году 0,00041%, а в 2011 0,00031%