Тема 2.8 – 2.11 Кредитування підприємств

Кредит представляє собою економічні відносини з приводу акумулювання та строковості та цільового характеру їх використання. Його використання дає можливість збалансувати джерела формування фінансових ресурсів підприємств для забезпечення запланованих доходів і витрат з урахування тих обставин, що одні підприємства в певному періоді мають надлишок грошових засобів, а інші відчувають гостру в них нестачу в результаті не збігання часу відвантаження товару та його оплати, а також невідповідності рухів грошових та товарних потоків один одному протягом року.

Суб’єктами кредитних відносин виступають підприємства різних організаційно-правових форм та власності, одні з яких в один і той же час є позичальниками, а інші – кредиторами.

Пояснити, які види кредитів та послуг кредитного характеру можуть отримати підприємства.

Методичні вказівки

Процедура отримання кредиту підприємством.

1	Попередні переговори
2	Падання в банк заяви та інших документів на отримання кредиту
3	Оцінка банком ефективності комерційної угоди (інвестиційного проекту) підприємства
4	Згода банку на надання кредиту
5	Підписання кредитного договору між підприємством і банком
6	Надання кредиту
7	Контроль банку за виконанням підприємством умов кредитування

П = (Ко х П) / 100% (1) де П – плата за кредит;

Ко – сума кредиту;

Пс – ставка кредиту

К с = Ко + П (2) де Кс – загальна заборгованість

Кс = Ко (І + Псп) (3) де І – сума відсотків;

п – період нарахування(років)

Завдання.

1. Підприємству надано кредит на рік в сумі (1)_____грн. Плата за кредит становить (2)_____% річних. Визначити суму плати за кредит. Заповнити кредитний договір. Вихідні дані і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Сума кредиту	грн..
2. Плата за кредит	%
3. Плата за кредит	грн..

2. Підприємство одержало кредит і одночасно з поточного рахунка утримано (1)_____грн., як плату за оформлення кредиту з розрахунку (2)_____%річних. Визначити суму кредиту, якщо він виданий на рік. Вихідні дані і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Сума кредиту	грн..
2. Плата за кредит	%
3. Плата за кредит	грн..

3. Підприємство одержало кредит на суму (1)_____грн. під 33% річних на період 01.01 поточного року по 01.04 поточного року. Визначити суму, що підлягає поверненню, якщо борг повертається одноразовим платежем. Вихідні дані і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Сума кредиту	грн..
2. Річна ставка	%	33
3. Порядковий номер дня одержання кредиту	дні	1
4. Порядковий номер дня погашення кредиту	дні	31
5. Строк кредиту	дні	120
6. Кількість днів у році	дні	365
7. Відсотки за користування кредитом	грн..
8. Загальна заборгованість позичальника до кінця строку користування кредитом	грн.

4. В кредитному договорі передбачено погашення суми кредиту (1)____грн. з процентами через (2)_____днів. Сума кредиту (3)_____грн. визначити ставку за користування кредитом. Вихідні дані і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Сума кредиту	грн..
2. Строк кредиту	дні
3. Сума заборгованості банку	грн..
4. Період нарахування відсотків	дні
5. Кількість періодів нарахування % за строк кредиту	раз
6. Річна ставка	%

5. Комерційний банк надав підприємству кредит на суму (1)_____грн. для закупівлі обладнання на строк з 1 січня по (2)___________поточного року під заставу основних засобів. Відсотки нараховуються за весь строк кредиту на первісну суму кредиту в розмірі 40% річних. Погашення платежу позичальником проводиться кожного місяця рівними частинами, що включає суму основного боргу по кредиту та % за користування кредитом. Розробити план погашення заборгованості позичальником. Вихідні дані і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Сума кредиту	грн..
2. Строк кредиту	дні
3. Річна Савка за користування кредитом	%	40
4. Сума відсотків	грн..
5. Сума заборгованості по кредиту до кінця строку	грн..
6. Кількість платежів по кредиту	раз
7. Величина разового платежу по кредиту	грн..

План погашення заборгованості за кредит

Дата	Залишок боргу	Погашення основного боргу	Відсотки	Загальна сума
31.01

6. визначити забезпеченість банківського кредиту, виданого на поповнення власних обігових коштів. Заборгованість підприємства на 01.05 поточного року складає (1)_____грн. Вартість матеріальних цінностей під заставою на цю дату по інформації позичальника (2)____грн. банк встановив маржу з урахуванням ступеня ризику і результати розрахунків відобразити в таблиці:

Показники	Одиниці виміру	Значення показників
1. Заборгованість по кредиту	грн..
2. Вартість матеріальних цінностей під заставою по даним позичальника	грн..
3. Маржа встановлена банком з урахуванням можливого ризику втрат при реалізації	грн..
4. Реальна вартість цінностей під заставою з урахованим ризиком втрат	грн..
5. Надлишок, нестача, забезпечення	грн..

Реальна вартість цінностей під заставою з урахуванням ризику втрат = вартість матеріальних цінностей під заставою по даним позичальника – сума маржу, встановлену банком з урахуванням ризику втрат при реалізації.

7. Визначити суму, яку необхідно внести в банк під 18% річних, щоб за 2 роки нарощена сума становила (1)______тис. грн..

8. На скільки років повинен бути вкладений капітал у сумі (1)_____тис. грн.. при 20% річних, щоб первісна сума зросла на 35 тис. грн.

9. Внесок у сумі (1)____тис. грн.. прийнятий 1 квітня під (2)_____% річних. Яку суму одержить вкладник 16 квітня того ж року.

10. На скільки років повинен бути вкладений капітал під (1)____% річних, щоб первісна сума збільшилась в 3,5 рази.

Розділ 3. Формування капіталу підприємства

Методична вказівки.

Частку власного капіталу, яка вкладена в основні засоби (та інші необоротні матеріальні активи), визначають за таким розрахунком. Якщо цю частку позначити через (ВКосн.) її можна визначити за формулою:

ВКосн = Ф + НБ – ПРф

Ф – залишкова вартість основних засобів а інших необоротних матеріальних активів;

НБ – вартість незавершеного виробництва (залишок бухгалтерського рахунку «Капітальні інвестиції»);

ПРф – позикові фінансові ресурси, витрачені на створення елементів Ф і НБ.

Частка власного капіталу, яка вкладена в необоротні нематеріальні активи (ВКн.а) визначають за формулою: ВКн.а. = НА – ПР н.а.

НА – залишкова вартість нематеріальних активів (залишок відповідної балансові статті активу балансу);

ПРн.а – позикові фінансові ресурси, які стосуються НА.

Власний капітал вкладений в обороні фонди і фонди обігу (ВКоб), можна визначити так: Воб = ВК – ВКосн – ВКн.а. – ВКф.інв. – ВКінші

ВК – загальна сума власного капіталу;

ВКф.інв. – власні фінансові ресурси вкладені у довготермінові та короткотермінові фінансові інвестиції;

ВКінші – власні фінансові ресурси, вкладені в довготермінову дебіторську заборгованість і інші активи.

Завдання.

Вихідну інформацію взяти з балансу підприємства (див. завдання 2 б, розділ 1)

1. Визначити частку необоротних матеріальних активів у власному капіталі:

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
1. Залишкова вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
2. Вартість незавершеного будівництва
3. Позикові фінансові ресурси, витрачені на створення основних засобів та інші необоротні матеріальні цінності
ВСЬОГО

2. визначити частку власного капіталу, яка вкладена в необоротні нематеріальні активи:

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
1.Залишкова вартість необоротних нематеріальних активів
2. Позикові фінансові ресурси, які стосуються необоротних активів
ВСЬОГО

3. Визначити суму власного капіталу, вкладеного в оборотні фонди і фонди обігу:

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
1. Загальна сума власного капіталу
2. Вартість необоротних матеріальних активів у власному капіталі
3. Вартість власного капіталу, яка вкладена в необоротні нематеріальні активи
4. Власні фінансові ресурси вкладені у довготермінові та короткотермінові фінансові інвестиції
5. Власні фінансові ресурси вкладені в довготермінову дебіторську заборгованість і інші активи
ВСЬОГО

4. По даним балансу:

а) визначити наявність власних обігових коштів та динаміку їх зміни;

б) порівняти фактичну наявність власних обігових коштів з нормативом;

в) визначити коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами;

г) визначити вплив зміни факторів(статей балансу) на суму власних обігових кошів методом прямого розрахунку, зробити висновок.

Вихідну інформацію оформити в таблиці.

Норматив власних обігових коштів:

на початок періоду(1)_____грн.;

на кінець періоду(2)______грн.

Фактична наявність власних обігових кошів на початок (кінець) періоду = сума 1-го розділу активу – сума 1-го розділу пасиву.

Коефіцієнт забезпеченості власних обігових коштів

Відхилення
На кінець періоду
На початок періоду
Статі 1 розділу пасиву	Статутний капітал	Пайовий капітал	Додатковий капітал	Інший додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток	Неоплачений капітал	Всього по 1-му розділу пасиву
Відхилення
На кінець періоду
На початок періоду
Статті 1 розділу активу	Залишкова вартість нематеріальних активів	Незавершене будівництво	Залишкова вартість основних засобів	Довгострокові фінансові інвестиції	Довгострокова дебіторська заборгованість	Відстрочені податкові активи	Інші необоротні активи	Всього по 1-му розділу активу